متطلبات الفاتورة الضريبية
متطلبات الفاتورة الضريبية قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتوضيحها لكل مكلف خاضع لأحكام ضريبة القيمة المضافة، إذ يتعين على كل مكلف أن يصدر فاتورة ضريبية عند قيامه بتوريد أي خدمة أو سلعة تخضع للضريبة، على أن تتضمن تلك الفاتورة على عدة عناصر تم تعيينها داخل اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة ولائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية.
متطلبات الفاتورة الضريبية
لا يوجد نموذج معين يجب تطبيقه في الفاتورة الضريبية، ولكن دليل الفاتورة الضريبية يؤكد لزوم تضمنها كل المتطلبات التي تم النص عليها باللوائح التنفيذية، حتى تعتبر صالحة، ولا يعتبر من شروط ذلك ختم أو توقيع الفاتورة، ولكن يفضل القيام بذلك، ومن أهم متطلبات الفاتورة الضريبية الإلكترونية :
- من اللازم أن تصدر فاتورة ضريبية مبسطة إذا قدم توريد يخضع لضريبة القيمة المضافة، مع العلم أنه لا يعتبر شرط تقديم الفاتورة الضريبية الكاملة، وذلك في حالة كان التوريد مقدم إلى شخص غير مسجل.
- يجب أن تصدر الفاتورة الضريبية بلغة عربية، إلى جانب إمكانية ترجمتها إلى أيًا من اللغات الأخرى، ولكن سوف ينظر إلى الترجمة على إنها ترجمة فقط، وتعتبر الفاتورة بالمحتوى العربي هي الفاتورة الرسمية.
- في حالة كانت العملة المستخدمة عملة ثانية غير عملة الريال السعودي، هنا من اللازم أن يحول المبلغ إلى عملة الريال السعودي، ويستخدم في ذلك سعر التحويلات اليومية الذي تقرره مؤسسة النقد العربي السعودي وقت استحقاق ضريبة القيمة المضافة.
- يجب أن يظهر رقم تسلسلي معرف ومميز للفاتورة الضريبية داخلها، ومن الجائز أن يخصص لفروع من يخضع لضريبة القيمة المضافة أرقام تسلسلية مختلفة لكل فرع، على أن يتم تعريف الفاتورة بصورة مميزة وواضحة.
- من اللازم أن يظهر اسم المورد القانوني داخل الفاتورة الضريبية، مثل الوارد في الشهادة الخاصة بتسجيله.
- من اللازم أن يُدخل رقم المورد الخاص بالتعريف الضريبي بصورة صحيحة، مثل الموجود داخل شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، إذ يعد كتابة رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة بصورة صحيحة هو من الأمور المهمة للغاية، لأنه ذلك يسمح للعميل بأن يتحقق من حالة تسجيل المورد في ضريبة القيمة المضافة، ويمكن إتمام التأكد عن طريق أدوات البحث عن الخاضع لضريبة القيمة المضافة المتوفرة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكتروني الرسمي.
- يجب أن يظهر مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطلوبة بعملة الريال السعودي، على أن يكون رقم المبلغ الصحيح بالريال والكسر بالهللة، ويلزم كون الأرقام المقربة هي نفسها التي تستخدم للغاَيات الخاصة بالإقرار عن الضريبة.
- على المورد أن يصدر الفاتورة الضريبة في مدة بحد أقصى 15 يوم من تالي شهر للشهر الذي وقع التوريد فيه، وعليه أيضًا أن يسلم الفاتورة إلى العميل.
-
الضوابط، المتطلبات، المواصفات الفنية والقواعد الإجرائية الفوترة الإلكترونية 2021
نظام الفاتورة الإلكترونية الزكاة والدخل
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتعريف نظام الفاتورة الضريبية الإلكترونية على إنها:
هي نظام تتحول عبره مرحلة إصدار الفاتورة من عملية ورقية إلى عملية ذات طبيعة إلكترونية، والتي يتم عبرها تبادل الفاتورة أيًأ كان دائنة أو مدينة بصورة إلكترونية بين بائع ومشتري، ولا تعد الفاتورة التي يتم كتابتها يدويًا أو التي تصور من قبيل الفواتير الإلكترونية.
أيضًا تتضمن الفاتورة الإلكترونية الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبة المختصرة التي تم النص عليها داخل اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة السعودية.
.
متطلبات الفاتورة الضريبية
نموذج فاتورة ضريبية هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بتوضيح أن الفاتورة الضريبية المصدرة من منشأة تجارية مسجلة في النظام الخاص بضريبة القيمة المضافة إلى عملاء مستهلكين نهائيين، يلزم كونها متوافقة مع النماذج الخاصة بالفواتير الضريبية التي اعتمدتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، طبقًا متطلبات الفاتورة الضريبية التي تم النص عليها في لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية، والتي بدأ العمل بها عند بدء تطبيق ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير سنة 2018 م، وهذا هدفه تحسين مستوى الانصياع الضريبي.
وبيت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن على كل منشأة تجارية مسجلة في النظام الخاص بضريبة القيمة المضافة وتقوم بالبيع بشكل مباشر إلى المستهلكين النهائيين، أن تصدر الفواتير الضريبية المبسطة إلى هؤلاء العملاء، بغض النظر عن قيمة المبيعات التي لها علاقة بالفاتورة التي تصدر.
وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتوضيح أنه من شروط صحة الفاتورة أن يتضمن بحد أدنى التاريخ الذي أصدرت فيه الفاتورة، واسم المورد وعنوانه، ورقم التعريف الضريبي الخاص به، إلى جانب بيان بالخدمات أو السلع التي وردت، والسعر اللازم دفعه مقابل الخدمات أو السلع، بالإضافة إلى تبيان قيمة ضريبة القيمة المضافة المطلوبة على الخدمات أو السلع موضوع التوريد، أو توضيح أن مقابل الفاتورة الكلية يتضمن الضريبة الواقعة على توريد الخدمات أو السلع.
ويجب العلم أن من اللازم أن يقوم الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة والمسجل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة، بإصدار الفواتير الضريبية التفصيلية والتي تشتمل على مجموعة معلومات إضافية إلى جانب معلومات الفواتير المبسطة الأساسية إذا تعامل مع منشأة تجارية أخرى توجد في السعودية، إذا كان قيمة التوريد أكثر من 1000 ريال سعودي، على أن تكون الفاتورة المصدرة مكتوبة باللغة العربية، إلى جانب أي لغة ثانية تصدر بها، وبهذا تتمكن كل منشأة أو شخص مسجل في النظام الخاص بضريبة القيمة المضافة من أن تقدم الإقرار الضريبي في موعده النظامي بيسر وسهولة، مع استيفاء الطلبات والإجراءات الخاصة باسترداد أو خصم الضريبة بخصوص المدخلات.
وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتأكيد كون ضريبة القيمة المضافة تحتسب على قيمة التوريد بعد حساب التخفيضات التي تمنح للعملاء، إذا منحهم المورد تخفيضات أو خصومات محددة على أي سلعة أو خدمة تورد لهم، ودعت الهيئة إلى لزوم أن يقوم المورد بتحديد نموذج فاتورة ضريبية واضح يقوم بتحديد الخدمات أو السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية أو بالنسبة الصفرية أو حتى الغير خاضعة لضريبة القيمة المضافة (المعفاة منها)، وذلك كس تحتسب الضريبة المطلوبة بصورة صحيحة.
بعد التعرف علي متطلبات الفاتورة الضريبية الإلكترونية .. يمكنك الان قراءة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس لتقديم استشارات محاسبية وضريبية
ما هي ضريبة الاستقطاع
لماذا تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتطبيق نظام الفوترة الالكترونية ؟
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإصدار اللائحة الخاصة بتطبيق نظام الفاتورة الإلكترونية في المملكة، وهذا من أجل تحقيق مجموعة فوائد منوعة كل شخص خاضع للائحة الفاتورة الإلكترونية في المملكة، بل ويفيد الأمر الاقتصاد بصفة عامة، وتلك الفوائد هي:
- تقوية جو المنافسة بشكل عادل، وحماية المستهلكين عن طريق إتاحة طريقة واحدة لتدقيِق وتوثيق الفاتورة.
- الوقوف أمام الاقتصاد الخفي والاقتصاد الذي لا يتمتع بصفة رسمية.
- تقليل حالات التستر التجاري، عن طريق جعل متطلبات الفاتورة الضريبية ومتابعة الفواتير وحفظ البيانات أكثر.
- جعل تجربة المستهلك غنية أكثر، وجعل علاقة المورد بالمستهلك رقمية.
- رفع مستوى انصياع المكلفين بالالتزامات الضريبية عن طريق تقوية مسائل التأكد من المعاملات التجارية.
- تحفظ الفواتير التي تصدر بطريقة إلكترونية.
- يتم التقليل من حالات التلاعب بالفواتير.
الان بعد التعرف علي متطلبات الفاتورة الضريبية الإلكترونية يمكنك قراءة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس افضل شركة محاسبة في السعودية
غرامة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
تعرف علي متطلبات الفاتورة الضريبية عبر أفضل مكتب استشارات زكاة وضريبة
ما هي العقوبات التي يتم فرضها نتيجة عدم تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية ؟
- قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالإعلان عبر بيان أصدرته على موقعها الرسمي، أن الذي لا يصدر أو يحتفظ بالفاتورة الضريبية بطريقة إلكترونية سوف يغرم بمبلغ يبدأ من 5 آلاف ريال سعودي.
- أما من لا يضمن الفاتورة الضريبة المبسطة كود الاستجابة السريع (QR Code)، أو لا يكتب الرقم الخاص بتسجيل المنشأة التي اشترت في ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة الضريبة، أو الذي يخالف ولا يبلغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتواجد عطل أو مشكلة نتج عنها عدم صدور فاتورة إلكترونية، بأن تُنذر المنشأة أولًا.
- إذا تم حذف فاتورة إلكترونية، أو أدخل عليها تعديل بعد صدورها، يتم تغريم المكلف بمبلغ يبدأ بـ 10 آلاف ريال سعودي.
وبصفة عامة فالغَرامات المفروضة يتم تطبيقها طبقًا لنوعية المخالفة وهل تم تكرارها أم لا، ولكن الحد الأقصى لمبلغ الغرامات هو 50 ألف ريال سعودي.
بعد التعرف علي متطلبات الفاتورة الضريبية يمكنك قراءة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية في السعودية
الزكاة والدخل الخدمات الالكترونية
استعلام عن مستحقات الزكاة والدخل برقم المميز
شروط و متطلبات الفاتورة الضريبية
