23 أكتوبرقائمة التدفقات النقدية .. وطرق التحليل

قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية تُعد ضمن العناصر الأساسية بالنسبة إلى العديد من الدول.

كما أن العديد من المنشأت والمؤسسات المختلفة تعتمد على العنصر ذاته، ومن خلال الفقرات المقبلة سنتعرف على ماهية تلك القائمة، وعلى المكونات الأساسية التي تتضمنها.

 

ماهي قائمة التدفقات النقدية ؟

في حال كنت لا تعلم ما هي قائمة التدفقات النقدية، فدعنا نشير إلى أنها تعد العنصر الأساسي والمتحكم في مدى قدرة المؤسسات والدول على الاستمرارية في عملها.

كما تعني تلك القائمة بالمعلومات والبيانات التي تشير إلى مدى نجاح النشاط الخاص بتلك المؤسسة.

الجدير بالذكر أن تلك القائمة تعني كذلك بمدى قدرة المؤسسة على تحقيق السيولة اللازمة وقدرتها أيضًا على سداد الالتزامات التي من المقرر عليها تنفيذها.

إلى جانب ذلك فتعد تلك القائمة هي الجزء المُكمل للقوائم المالية.

بالاستناد إلى ما سبق ذكره نجد أن قائمة التدفقات المالية عبارة عن قائمة أو كشف أو تقرير.

يساعد على توضيح مصادر المال للمؤسسة سواء كانت تلك المصادر خاصة بالتحصيل أو الإنفاق.

كما تساعد على حصر حركة النفقات والنقدية الداخلية أو الخارجية، وأيضًا تشمل تلك العملية التدفق النقدي التشغيلي أو التمويلي أو الاستثماري.

ومنها فيمكن الاعتماد على تلك العناصر في اتخاذ القرارات الصحيحة، بما يعود بالنفع على المؤسسة نفسها.

مكونات قائمة التدفقات النقدية

من المقرر أن تضم تلك القائمة بعض العناصر والمكونات، ومنها مصادر النشاط التشغيلي ومصادر النشاط الاستثماري.

علاوة على مصادر النشاط التمويلي وإليكم بعض التفاصيل حول كل مكون من تلك المكونات على حِدة في الفقرات التالية.

 

1- مصادر النشاط التمويلي

واحد من الأنشطة التي تتعرض إلى تغيرات عديدة سواء في الحجم أو مكونات حقوق الملكية، كما تشمل كذلك الاقتراض طويل المدى.

ومن هنا يمكن أن نجد ذلك المكون متمثل فيما يتم ضخه من قِبل الشركاء في حال أن تعرضت الشركة إلى العجز، فيما يُعرف باسم السيولة أو سداد الالتزامات.

إلى جانب ذلك فتلك النفقات تشمل أيضًا ما يتم إنفاقه في حال توزيع الأرباح على الشركاء.

أو ما يتم إنفاقه على صورة مسحوبات شخصية للشركاء.

أقرأ أيضا  عبر موقع شركة بروتاكس لتقديم الاستشارات المالية .. بعد التعرف علي مكونات قائمة التدفقات المالية والنقدية

اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة

الزكاة والدخل الخدمات الالكترونية

2- مصادر النشاط التشغيلي

واحد من الأنشطة الأساسية التي يتم الاعتماد عليها في إنتاج إيرادات المؤسسة والإيرادات الأخرى.

كما أن ذلك المكون يتم تحصيله من عملية البيع ومن أي متحصلات أو إيرادات أخرى.

والتي عادةً ما تخُص عمليات البيع وما يتم إنفاقه في سبيل إتمام عملية الشراء، وتشمل كذلك مصروفات تلك العملية التي تهدف في المقام الأول إلى تحقيق الإيرادات.

 

3- مصادر النشاط الاستثماري

تعد تلك الأنشطة هي السبيل لاقتناء وبيع الأصول ذات الأمد الطويل والاستثمارات الأخرى.

كما يتم تحصيله إثر طرح الأسهم والسندات، ويتم ذلك نتيجة لبيعها للمساهمين وما تم تحصيله مما تم إنفاقه على الاستثمار.

وتشمل تلك العملية ما تم إنفاقه على شراء الأصول الثابتة على المشروعات قيد التنفيذ.

أيضًا تتضمن العملية ذاتها ما يتم إنفاقه من أموال على الرأسمالية والتي عادةً ما تتمثل في الأموال المخصصة للإعلانات والدعاية بشكل عام.

علاوة على النفقات التي يتم تخصيصها على توزيع الأرباح الناتجة عن الأسهم والسندات للمساهمين.

ممن قاموا بشراء الأسهم التي تم طرحها من قِبل الشركة والمعروضة للبيع.

إعداد قائمة التدفقات النقدية

ينبغي استخدام بعض المعلومات الواردة من قائمة المركز المالي الخاصة بالشركة.

وذلك بغرض التعرف على التغيرات الحاصلة في الأصول والالتزامات وحقوق الملكية على مدار فترة زمنية معينة.

كما تشمل تلك المعلومات والمُعطيات قائمة الدخل التي يتم من خلالها التعرف على التدفقات النقدية للنشاط التشغيلي.

أيضًا ينبغي الاطلاع على بعض البيانات المالية التي تتضمنها السجلات المحاسبية للشركة نفسها.

أما عن طرق إعداد تلك القائمة فإنها تشتمل على قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة، أو الطريقة الأخرى غير المباشرة والتي تقود إلى نفس النتائج.

يمكنك قراءة المزيد بعد التعرف علي مكونات اعداد قائمة التدفقات النقدية عبر موقع شركة بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية

التحليل المالي دليل بروتاكس للاستشارات المالية لعام 2021

حوكمة الشركات

1- قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة

واحدة من الاستراتيجيات التي يتم من خلالها إعداد قائمة التدفقات النقدية، والتي تتضمن بعض البنود، وإليكم بعضها في النقاط المقبلة:

• صافي التدفقات النقدية من نشاط التشغيل: والتي تتمثل في المتحصلات التي يتم الحصول عليها من العماء.

مخصومًا منها المدفوعات من الموردين والمصروفات التشغيلية والتي تتنوع بين الأجور والرواتب والإيجارات واستهلاك الكهرباء والمصروفات الإدارية والعمومية.

• صافي التدفقات النقدية من النشاط الاستثماري: تمثل قيمة المتحصلات التي يتم الحصول عليها من بيع الأصول الثابتة.
• صافي التدفقات النقدية النشاط التمويلي: هي تلك التمويلات المحصلة من الشركاء، مخصومًا منها توزيع الأرباح للشركاء والمسحوبات الشخصية للشركاء كذلك.

 

2- قائمة التدفقات النقدية ذات الطريقة غير المباشرة

تتضمن تلك الطريقة الأنشطة التشغيلية وبعض البنود المتشابهة مع الطريقة المباشرة والسابق الإشارة إليها، إلا أنها تختلف عنها في بعض العناصر والبنود الأخرى.

أما عن أوجه الاختلاف فإنها تشمل طريقة الحصول على صافي التدفقات النقدية للأنشطة التشغيلية.

حيث تشمل صافي الربح النهائي، وذلك قبل خصم قيمة الضرائب والفوائد الدائنة بقائمة الدخل.

مع مراعاة إضافة مصروفات إهلاك الأصول والمدفوعات للموردين إليها، كما تتضمن أيضًا أي نقص بالبضائع.

وفي تلك الحالة عادةً ما يتم خصم التحصلات من العملاء والزيادة في البضاعة كذلك.

بعد التعرف علي مكونات قائمة التدفقات المالية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع شركة بروتاكس أفضل شركة محاسبة في السعودية

كيفية ادارة الازمات المالية

الاعفاء من الضرائب السعودية

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

يندرج ذلك العنصر تحت قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة، كما تمثل تلك التدفقات قيمة المتحصلات التي يتم الحصول عليها من بيع الأصول الثابتة.

 

وينبغي إضافة قيمة بيع الاستثمارات ذات الأمد الطويل إليها، مع مراعاة خصم المدفوعات لشراء الأصول الثابتة والمصروفات الرأسمالية التي تتضمن زيادة عدد الوحدات الإنتاجية.

 

كيفية حساب التدفق النقدي

توجد 3 طرق يمكنك من خلالها حساب التدفق النقدي الحر، فيما يُعرف في بعض الأحيان باسم التدفق النقدي الحر إلى المدى.

ومن هنا نشير إلى أن تلك العملية يمكن أن تتم بالاعتماد على معادلة حسابية بسيطة، وهي كالتالي:

• التدفق النقدي الحر = قيمة إيرادات المبيعات – تكاليف التشغيل والضرائب – الاستثمارات المطلوبة في رأس المال التشغيلي.

إلى جانب ذلك فإن الطريقة الثانية للتعرف على قيمة التدفق النقدي الحر تتمثل أيضًا في معادلة أخرى، وإليكم تلك المعادة في الآتي:

• التدفق النقدي الحر = صافي أرباح التشغيل بعد الضرائب – صافي الاستثمار في رأس المال التشغيلي.

أما عن الطريقة الأخيرة فهي تعتمد على ضرورة توافر بعض المعطيات، وإليكم المعادلة التي تتم من خلالها فيما يلي:

• التدفق النقدي الحر = صافي التدفق النقدي من العمليات – النفقات الرأسمالية.

بعد التعرف علي قائمة التدفقات النقدية يمكنك قراءة المزيد عبر موقع شركة بروتاكس افضل مكاتب الاستشارات المالية والادارية

اهمية جرد الاصول الثابتة

ما هي اهمية جرد المخزون

صافي التدفقات المالية النقدية

من خلال توافر بعض المعطيات الضرورية يمكن الوقوف على صافي التدفقات النقدية لإحدى الشركات.

وفي تلك الحالة عادةً ما يتم جمع صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.

علاوة على ذلك فينبغي إضافة رصيد النقدية أو الفترة، والذي يقود فيما بعد إلى التعرف على رصيد النقدية الخاص بتلك المنشأة وخاصةً بالفترة الأخيرة.

وبناءً على ذلك يتم تحديد قدرة المنشأة على تحقيق السيولة النقدية.

التي تملكها ويمكن أيضًا التعرف على فرص الاستمرارية المتاحة أمامها وهوما يُفسر كون تلك العملية غاية في الأهمية والخطورة.

 

يبقى التعرف على قائمة التدفقات النقدية أو المالية هو أول الطريق لنجاح أيٍ من المؤسسات، فتلك العملية تنُم عن مدى النظام والخبرة.

التي تمتلكها تلك المؤسسة بغض النظر عن النشاط الذي تُمارسه.

بعد التعرف علي مكونات قائمة التدفقات النقدية … يمكنك الان الإطلاع علي المزيد من المقالات عبر موقع شركة بروتاكس للخدمات المالية و الرقابة الاستراتيجية

طريقة إعفاء الجمعيات الخيرية من ضريبة القيمة المضافة.

الرقم المميز للزكاة والدخل.