13 يونيوالدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة فى السعودية

الدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة

نحن اليوم بصدد الحديث عن الدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة فى السعودية 2021، وذلك لفهم المقصود من ضريبة

القيمة المضافة من موقع بروتاكس وبخاصة بالنسبة للمستهلكين فهم من يدفعون قيمة التطبيق ضريبة القيمه المضافة

وذلك عند الشراء أما بالنسبة للشركات والمصانع فتدفع للحكومة من خلال عمليات بيع تلك المنتجات وبالتالي فإن المنشآت تسترد ذلك  التي سبق ودفعتها للموردين.

قانون ضريبة القيمة المضافة

هذا وكانت  السعودية حريصة على تطبيق  القانون، وقد دخلت في حيز  تنفيذ تطبيق الضريبة المضافة بصورة أساسية وذلك  اعتباراً 

من 2018، ووفقًا  لما ذكر للائحة التنفيذية بدأت في تطبيق مراحل الضريبة في الربع الأول من العام الماضي  2020 حيث

حثت  الهيئة العامة للزكاة والدخل جميع المعنيين بمراجعة مزاياهم فوراً، ومن ثم  الاطلاع على تحديث  الأحكام الانتقالية للامتثال لرفع معدل الضريبة، وذلك من خلال مراجعة دليل الأحكام الانتقالية لزيادة معدل ضريبة القيمة المضافة، كما يمكن أيضا الرجوع إلى هذا المقال لمراجعة الدليل الشامل ضريبة القيمة المضافة فى السعودية 2021.

مفهوم الضريبة المضافة

القيمة المضافة عامة هي ضريبه غير مباشر ة تُفرض  من قبل الدول على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها

من قبل المؤسسة باستثناء بعض المنتجات، ومع ذلك يتم فرض الضريبة في العديد من الدول التي تصل إلى 

أكثر من 160 دولة  تفرضها حول العالم، حيث إنها المصدر الأساسي للدخل الذي يساهم في تغليب  المصلحة العامة وتعزيز ميزانيات الدول.

بعد التعرف علي الدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة فى السعودية يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الإستشارات المحاسبية

مراحل إنشاء الفاتورة الإلكترونية

حساب ضريبة القيمة المضافة

آلية تطبيق ضريبة القيمة المضافة

تعمل كل شركة مسجلة في  السعودية على دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ بالإضافة إلى سعر البيع بهدف شراء

المواد الخام لتصنيع المنتج، ومن ثم  سيجمع البائع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪  بعد رفع ثمن المنتج والخدمات المقدمة

وبالالي  يحسبها للحكومة، ويطلق على الضريبة المدفوعة للبائع لبيع المواد الخام ضريبه على المخرجات لا سيما 

تقوم الشركة المسجلة بعد ذلك ببيع المنتج المصنع  للعميل، وهذا العميل سيدفع رسوم الضريبة

بنسبة 5٪ بالإضافة إلى ثمن بيع العنصر النهائي عند الشراء وتلك الضريبة التي يدفعها المستهلك لتلك الشركة حاليا

هي القيمة المضافة.

تستطيع مراجعة

الشركات المؤهلة لضريبة القيمه المضافه

أولا: الخاضعة للضريبة (إلزامية):

كل  شركة التي  بلغت إيراداتها 375000 ريال سعودي عبر المبيعات المحددة لـ تحصيل الضريبة المضافة السعودية عليها خلال سنة (أو المبيعات

الخاضعه للضريبه المتوقعة في الأشهر الاثني عشر المقبلة) لذا عليكم  بسرعة  تسجيلك ودفع المستحقات.

بعد التعرف علي الدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة فى السعودية يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الإدارية

المواد المعفاة من الضريبة على القيمة المضافة

أنواع الأصول الثابتة وطرق جردها

(الالزامية)

 كما يجب على كل شركة التي تجاوزت تلك الايرادات المحدده وهي 1000000  من خلال السلع والخدمات الخاضعه للضريبه

في الأشهر الاثني عشر الماضية (أو المبيعات الخاضعه للضريبه المتوقعة في الأشهر الاثني عشر المقبلة) حيث  تسجيلها

وجمع الضريبة المضافة في المملكة لتقديم الإقرارات المتعلقة بــ  القيمة المضافه، ومعرفة ضريبة الاستقطاع

 (اختيارية):

وهي  التي يبلغ حجم ايرادتها  ما بين 187500 – 375000  خلال فترة المبيعات وبعد مرور عام وبناء عليه اختيار عدم تسجيل

وفي حالة إذا ما بلغت الإيرادات  375000 ، وكل انتاجها من منتجات   ذات تصنيف صفري، فالتسجيل يكون اختياريا.

التسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة

تسجيل فردي لمن هم خارج المملكة

يجب على غير المقيمين في  البلاد  الذين يقدمون خاضعين للضريبه من  الدوله تسجيل وتقديم اقرار ضريبة القيمة المضافة،

كما يمكن القيام بذلك عن طريق تعيين ممثلي الضرائب في الدوله، حيث يقدم مسؤول الضريبة  المعتمد إقرار ضريبة

القيمة المضافة ويدفع نيابة عن هذا الشخص الموجود بالخارج، سيكون كل من  الممثل والدافع  مسؤولين عن أي ضريبه 

مضافة غير مدفوعة.

 جماعي

حيث يمكن لشخصين اعتباريين أو أكثر تسجيلهما في نموذج ضريبة القيمة المضافة كمجموعة باستخدام نموذج الطلب عبر الإنترنت

للهيئة العامة والضرائب بما يكفله قانون القيمة، تابعالدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة فى السعودية 2022

مبادئ التحليل المالي

وتعرف على ضريبة الدخل

لمعرفة المزيد حول الحوكمة عقب ضريبة القيمة المضافة أيضا اطلع على 

الشروط  للتسجيل كمجموعة

يجب أن يتحكم نفس الشخص أو كل الأشخاص في جميع الكيانات القانونية في المجموعه وتمتلك 50٪ على الأقل.

• ممارسة نشاط اقتصادي من قبل كل أفراد المجموعة
• جميع أعضاء المجموعه مقيمين بصورة  قانوني في المملكة العربية

أن  تكون كل متطلبات تسجيلك  في موقع  ضريبة القيمة المضافة متوفرة لدى عضو على الأقل بالحد الأدنى.

ما هي التوريدات الخاضعة للضريبه وغير الخاضعة للضريبه

ضريبة التوريدات ذات التصنيف القياسي: تخضع جميع توريدات المنتجات أو المبيعات التي تتم داخل البلاد  لزيادة ضريبة

القيمة المضافة بنسبة تصل إلى 5٪ ما لم يتم تمييز القيمة على أنها تتمتع بالخصم الضريبي أو صفر قيمه، ومنها ما سنذكره من أمثلة:

• معظم منتجات  الاستهلاك مثل الطعام والشراب
• الرعاية الصحية الخاصة والخدمات التعليمية
• عمليات التحويل المحلي المتعلقة بالنقل الصادر
• الإيجار والبيع في المحلات التجارية
• مبيعات المباني السكنية

 الخصومات للتوريدات ذات التصنيف الصفري:

 لا تخضع المنتجات والخدمات المميزة بالخصومات كسلع الطعام والشراب  للمرسوم المتعلق بــ ضريبة القيمة المضافة

لكونه لا يمكن لمقدمي السلع أو الخدمات المعفاة من الضريبة المضافة السعودية يتضمن أمثلة على المنتجات والخدمات المعفاة:

• الإيجار السكني (إيجارات وتأجير العقارات السكنية)
• بعض الخدمات الماليه مثل الضريبة

التوريدات ذات التصنيف الصفري:

ضريبة التوريدات ذات القيمة الصفرية معفاة  وتشمل :

• الصادرات غير الخليجية
• النقل الدولي
• الصحة والطب

تستطيع مراجعة طريقة البدء في ضريبة القيمة المضافة لمعرفة المزيد

السجلات

السجلات أمر مهم يجب الاطلاع عليه في النظام الجديد لضريبة القيمة المضافة السعودية بعد تقديم الاقرار الضريبي؛ وبناء عليه يجب على  الشركة والأفراد المسجلين

لا سيما من في البلاد  اعتبارا من الآن مراجعة كافة السجلات والدفاتر والصادر والوارد من الأوراق وجميع المستندات وكل فواتير خاصة

• بالتعاملات المادية لمدة 6 سنوات على الأقل بعد فترة المعاملة.

• يجب تخزين السجلات كوثائق مادية أو إلكترونية.

•  تنطبق هذه القاعدة أيضًا على دافعي الضريبة غير المقيمين.

بعد التعرف علي الدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة فى السعودية يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس افضل شركة محاسبة في السعودية

الاعفاء من الضريبة المضافة السعودية

الفاتورة

ولذلك تعد الفاتورة عبارة عن مستند غير قابل للتفاوض يوفر تفاصيل التسليم للعملاء، حيث يجب على أصحاب الأعمال المسجلين في ضريـبـة القيمة المضافة في البلد إصدار الفاتورة الضريبية في غضون خمسة عشر شهرًا من الشهر الذي حدث فيه

التوريد الفعلي.

اشعارات مباشرة  بالمستحقات(الدائنة، المدينة)

ملاحظة الائتمان هي مستند ترسله المؤسسة إلى عملائها لإبلاغهم بأنهم مؤهلون للحصول على ائتمان.

سيتم إصدار إشعارات دائنة لأجل اكمال الاتفاقية عندما:

• المنتجات قابلة للاسترداد للإرجاع
• عند زيادة رقم الفاتورة

وأيضا عندما تجمع الشركة ضريبة القيمة المضافة أكثر من المبلغ الصحيح من العميل

الإخطارات المدينة

ملاحظات الخصم بشأن قانون الضريبة (vat) هي مستندات تصدرها المنظمة لعملائها لإبلاغهم

أن لديهم أموالاً إضافية، قد يتم إصدار إشعارات المدينة:

• وقت ما تجمع الشركة القيمة بشكل أقل من رقم المبلغ المطلوب  في القيمة المضافة من العميل.
• عند تقدم الشركة  السلع والخدمات الــ إضافية للعميل بزيادة

أو عندما  تبيع الشركة السلع والخدمات بصورة أقل من المنتج الذي تم تسليمه بالفعل

عيوب قانون (  vat )

في نهاية الأمر يدفع مستهلك  السلع  والخدمات  القيمة حيث  يتم سداد رقم محدد وهو 15%  ابتداءً 

من تطبيق الضريبة للمشتري في كل مرحله مبكرة من إنتاج المنتج من قبل المشتري اللاحق في السلسلة.

يشيع استخدام  القيمة المضافة ( vat) في معظم الدول وخاصة الأوروبية بينما لا تستخدم الولايات المتحدة ذلك وقد تم

التعبير عن رقم ضريبة القيمة المضافه بأمر كبير كنسبة مئوية من التكلفة الإجمالية، وعلى سبيل المثال، إذا كان المنتج

يكلف 100، وهناك 15٪ ضريبة القيمه المضافة، يدفع المستهلك 115  للتاجر، فيحتفظ التاجر بمبلغ 100 مقابل السلع 

ويحول 15   إلى الحكومة.

ايجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة

بالإضافة إلى الحجج المالية، يشير مؤيدو الضريبة  في  الدوله إلى أن استبدال نظام ضريبة الدخل الحالي

بضريبة القيمة المضافة سيكون له آثار إيجابية أخرى.

الإيجابيات لــ vat

• استبدال ضريبة القيمة المضافة بضرائب أخرى من شأنه أن يسد الثغرات الضريبية.
• توفر  حافزًا أقوى لكسب أموال أكثر من ضريبة الدخل التصاعدية.

بعد التعرف علي الدليل الارشادي لضريبة القيمة المضافة فى السعودية 2022 يمكنك الان قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الرقابة الاستراتيجية

شركات جرد مستودعات

التحليل المالي للقوائم المالية

سلبيات القيمة المضافة  vat

• القيمة المضافة ( vat) تخلق تكاليف أعلى  لدى المؤسسات على السلع.
• تطبيق ضريبة  القيمة (value) يشجع التهرب الضريبي بمعدل كبير.

إنه يتعارض مع قدرة مجلس الحكومة والحكومات المحلية على تحديد مستويات ضريبة المبيعات الخاصة بهم، وقد يؤدي

تطبيق التكاليف العابرة إلى ارتفاع أسعار السلع والخدمات المقدمة إلى رقم قياسي- تعد عبء خاص على المستهلكين

ذوي الدخل المنخفض.

أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة

ماذا تفعل ضريبة القيمة المضافة ؟

 هي ضريبة ثابتة  مباشرة تفرض على السلع والخدمات بنسبة معينة، إنه مشابه في بعض النواحي لــ ضريبة المبيعات، باستثناء أنه مع ضريبه للمبيعات، ثم دفع  رقم المبلغ الكامل المستحق للحكومة من قبل المستهلك  سيتم دفع أجزاء من مبلغ  ضرائب القيمه من قبل أطراف مختلفة في المعاملة.

هل توجد ضريبة القيمة المضافة في المملكة ؟

نعم بدأت الدولة في تطبيق  القيمة المضافة  المرسوم الخاص بـها  الموحدة في الوقت الحالي

على جزء من السلع والخدمات التي سبق وذكرناها أعلاه، وتضع كل من دول مجلس التعاون الخليجي  معدلات وقوانين

ضريبه للمبيعات الخاصة بها، ومع ذلك، فإن معظم الدول في مجلس التعاون والتي تتشكل  من كل من  ( سلطنة عمان، الإمارات، مملكة البحرين ) لديها  أنظمة ضريبية حسب النسبة المئوية في رصيد السوق النهائي .

ما متطلبات ضريبة القيمة المضافة ؟

• أن يكون لديك حساب مهيأ ونشط على بوابة الهيئة.
• أن تكون معلومات  تسجيلك  للزكاه أو فاتورة الدخل محدثة.

ويجب أن يصل رقم إيراداتك السنوية لحد الفرض الإلزامي أو الاختياري.

هل توجد مرحلة انتقالية عند التنفيذ “ضريبة القيمة المضافة السعودية” ؟

تم اتخاذ سلسلة من الإجراءات تُطبق بموجب القرار الملكي خاصة فيما يتعلق بالعقود والفواتير السنوي بنسبة قديمة حتى الانتهاء من تسجيلك.

خطوات التقديم للانتهاء من vat

• ادخل على موقع الهيئة وسجل
• اختر نموذج الضريبة  ثم سجل.
• تعبئة  النموذج مع ارفاق كل الوثائق المطلوبة لتسجيلك على الموقع.

 استلام شهادة بالضريبة  المضافة بعد مراجعة وموافقة على طلبك، وأخيرا سيتم إشعاركم برقم المعاملة بعد تسليم الطلب

يرجى زيارة موقعنا لمزيد من الأسئلة حول ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة المستحقة عليك أو قراءة الدليل الشامل لضريبة القيمة

المضافة فى السعودية 2021

كما يمكنك مراجعة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية في السعودية

حساب الضريبة 

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية