فرضت الهيئة العامة للزكاة والدخل ضريبة التصرفات العقارية على العقارات التي تنطبق عليها شروط ذلك، وذلك بدلًا من أن تفرض عليها ضريبة القيمة المضافة، وسوف نقوم خلال السطور القادمة بتوضيح أهم جوانب تلك الضريبة بالتفصيل.
نظام ضريبة التصرفات العقارية
هي ضريبة تفرض على كافة التصرفات العقارية، ونسبة ذلك 5%، وبذلك تحل محل ضريبة القيمة المضافة التي تطبق بنسبة 15%،
وتتضمن ضريبة التصرفات العقارية ما يلي:
- عمليات البيع.
- عمليات التأجير التمويلي.
- الوصايا.
- التأجير الذي ينتهي بالتملك.
- العقود الخاصة بالانتقاع ذات الأجل الطويل التي تتجاوز مدتها 50 سنة.
وتشمل أن يتم رفع القيمة التي سوف تتحملها الدولة من مبلغ ضريبة التصرفات العقارية إلى مليون ريال سعودي من ثمن أول مسكن،
وذلك بدلًا من مبلغ 850 ألف ريال سعودي المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.
ويتم احتساب الضريبة على قيمة العقار طبقًا للقيمة التي تم الاتفاق عليها بين المشتري والبائع،
والتي ينبغي أن تكون نفس القيمة السوقية وليس أقل في تاريخ التصرف،
وتسدد بطريقة إلزامية قبل أو خلال الإفراغ من جانب البائع.
نظام ضريبة التصرفات العقارية
يمكنك الاطلاع على نظام ضريبة التصرفات العقارية، والتعرف على كافة بنوده من هنا.
استرداد ضريبة التصرفات العقارية السعودية
إذا ألغيت عملية بيع العقار، أو كنت قد أدخلت بيانات عن طريق الخطأ قبل توثيق العقد أو الإفراغ العفاري.
يمكنك طلب إلغاء ضريبة التصرفات العقارية، بل ويمكنك أن تطلب استرداد قيمة الضريبة إذا كنت قد قمت بدفعها،
ولكن يلزم أن توفر رقم الطلب الذي أرسل إليك على رقم هاتفك الجوال،
وعدم توثيق العقد أو إفراغ الصك حتى تتمكن من أن تقوم بالإلغاء، وذلك عن طريق الإجراءات التالية:
- قم بالدخول على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الرسمي.
- انقر على أيقونة الخدمات الإلكترونية.
- اختر تبويب ضريبة التصرفات العقارية.
- قم باختيار أيقونة إلغاء طلب تسجيل عقار، وسوف تتبين أمامك شاشة تتضمن معلومات توضح الخدمة، من الناحية السفلية من الصفحة قم باختيار عبارة الذهاب للخدمة.
- اكتب رقم الطلب الذي تم إرساله لك من قبل على رقم هاتفك الجوال خلال التسجيل.
- ادخل كود التحقق الذي يوجد في الصورة، ثم اضغط على كلمة إرسال.
- اكتب كود التحقق الذي تم إرساله على رقم هاتف جوال البائع، وحدد مسببات الإلغاء.
- في النهاية انقر على عبارة إلغاء الطلب.
بعد التعرف علي ضريبة التصرفات العقارية السعودية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الإدارية
نموذج الإقرار الزكوي السعودي وطريقة اعدادة.
سداد ضريبة التصرفات العقارية السعودية
من أجل أن تقوم بدفع ضريبة التصرفات العقارية بالمملكة، فعليك أن تتبع مجموعة تعليمات بسيطة هي:
- قم بالدخول على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الرسمي.
- انقر على أيقونة الخدمات الإلكترونية.
- اختر تبويب ضريبة التصرفات العقارية.
- اكتب البيانات الخاصة بالبائع ورقم العقد أو الصك.
- وضح نوع العقار وطبيعته.
- اكتب قيمة بيع العقار، واحتسب قيمة الضريبة.
- سوف تصدر فاتورة سداد بقيمة ضريبة 5% من مبلغ بيع العقار، قم بدفعها.
- قم بالانتهاء من عملية الإفراغ قبل كاتب العدل بعد أن تسدد الضريبة.
- عليك الآن أن توثق العقد.
الان بعد التعرف علي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات المحاسبية
ضريبة التصرفات العقارية
خدمة ضريبة التصرفات العقارية السعودية
يمكنك أن تتعرف على تفاصيل خدمة ضريبة التصرفات العقارية بالمملكة، حتى تقف على كل المعلومات التي تريد الإلمام بها من هنا.
الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية السعودية
- يتم الإعفاء من الضريبة في حالة التصرف في عقار بدون مقابل تابع لوقف خيري أو أهلي أو جمعية خيرية حاصلة على ترخيص، ولا يتضمن هذا أغراض الإدارة.
- التصرف في أي عقار تابع لشخص اعتباري عام أو جهة حكومية أو جهة أو مشروع ذو نفع عام.
- تصرف جهة حكومية لكونها سلطة عامة فيما لا يكون نشاط اقتصادي أو استثماري أو تجاري.
- التصرف القسري في عقار في حالة نزع ملكية من أجل منفعة عامة أو وضع اليد بشكل مؤقت على عقار.
- أو التصرف في عقار على هيئة هبة معتمدة من جانب الجهة المعنية وهذا لزوج أو زوجة أو قريب حتى الدرجة الثانية، أو بناء على وصية شرعية معتمدة بما لا يتعدى ربع التركة.
- التصرف بشكل مؤقت بعقار لكي يستخدم كضمان ائتمان أو تمويل.
- القيام بالتصرف في عقار قبل التاريخ الذي طبقت فيه اللائحة والنظام، وهذا تنفيذًا لعقد إيجار بهدف التملك أو كان عقد إيجار تمويلي.
- التصرف في عقار بشكل مؤقت بهدف نقله بين أمين حفظ وصندوق أو عكس ذلك.
- تقديم عقار على هيئة حصة عينية من جانب شخص في رأسمال شركات مساهمة على ألا يتم التصرف في الأسهم التي تقابلها لفترة 5 سنوات.
- القيام بالتصرف في عقار إذا كان طرف من التصرف منظمة دولية أو حكومة أجنبية أو هيئة أو بعثة عسكرية أو دبلوماسية.
- التوريد العقاري الذي تم إخضاعه بشكل كامل لضريبة القيمة المضافة قبل أن يوثق، لأن المعاملة لا تخضع للضريبة سوى مرة واحدة.
ضريبة التصرفات العقارية السعودية من يدفعها؟
إذا كنت تريد أن تتعرف على من المسـؤول عن تقديم الطلب في خدمة ضريبة التصرفات العقارية ؟ فإن البائع هو من يقوم بتحمل تلك الضريبة،
لأنه هو المستفيد من هذا التصرف في النهاية، أيًا كانت تلك العملية تأجير أو بيع أو أيًأ كان هذا العقار تجاري أو سكني،
وذلك طبقًا اللائحة التنفيذية التابعة لقانون الضريبة.
ولكن يحق للطرفين (المشتري والبائع) أن يتفقا فيما بينهما على أمر آخر، مثل قيام المشتري بدفع الضريبة أو أن يقوم كليهما بدفعها بالمناصفة بينهما،
ولكن مع ضرورة تدوين الأمر داخل العقد بشكل واضح، وفي حالة تم ذلك يسدد المشتري قيمة الضريبة للبائع والأخير هو من يقوم بدفعها قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل،
لأن البائع هو المطلوب منه أمام الهيئة أن يدفع الضريبة، حتى إذا تم الاتفاق على أن يدفع المشتري الضريبة.
طلب تسجيل عقار إلكتروني من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل
يعتبر طلب تسجيل ضريبة التصرفات العقارية السعودية خدمة إلكترونية يقوم موقع هيئة الزكاة والدخل بتقديمها، لأن مسألة الانتهاء من طلب تسجيل العقار ثم التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية أصبحت ملزمة، ويمكن القيام بالتسجيل عن طريق مجموعة تعليمات محددة كما يلي:
- قم بالدخول على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الرسمي.
- انقر على أيقونة الخدمات الإلكترونية.
- اختر تبويب ضريبة التصرفات العقارية.
- انقر على عبارة طلب تسجيل عقار.
سوف تتبين أمامك شاشة تتضمن المعلومات التي توضح تلك الخدمة، من الناحية السفلية للصفحة، قم بالنقر على عبارة الذهاب للخدمة.
الان بعد التعرف علي نظام ضريبة التصرفات العقارية السعودية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية
غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة
اختر طبيعة التصرف العقاري من الخيارات الآتية:
- الإفراغ عند كاتب العدل أو الموثق المعترف به داخل وزارة العدل، أو عن طريق خدمة الإفراغ الإلكترونية في الوزارة ( أي جميع المعاملات التي توثق في وزارة العدل.
- توثيق التصرف في العقار في حالات أخرى (أي أي معاملة لا توثق عن طريق وزارة العدل مثل الإفراغ قبل هيئة المدن الاقتصادية، وعقود التأجير التمويلي وعقود الإجارة وعقود المنفعة، وغير ذلك من العقود).
بالنظر إلى طبيعة التصرف العقاري المختار، اكتب البيانات التي تطلب منك، ومنها:
- حدد هويتك كمقدم طلب، سواء فرد أو منشأة تجارية أو جهة حكومية، أو وريث.
- اكتب نوع هويتك ورقمها.
- ثم اكتب رقم الصك.
- اكتب كود التحقق، ووافق على الأحكام والشروط بعد أن تطلع عليها، ثم انقر على كلمة التالي.
- ثم اكتب كود التحقق الذي تم إرساله على هاتفك الجوال في الخانة الخاصة به.
- أكد على البيانات.
- حدد نوعية عقارك وحالته من ضمن القائمة المنسدلة.
- إذا كان العقار يخضع للضريبة سوف تصدر فاتورة دفع للضريبة التي تدفع.
- سوف تصلك رسالة تتضمن الرقم الخاص بالطلب.
يجب العلم أن هناك فئات مستهدفة من تلك الخدمة ومنهم، الأفراد والشركات والمؤسسات ومنشآت الحكومة، وأيضًا المنظمات الدولية والبعثات الدبلوماسية.
كيف يتم احتساب الوعاء الضريبي لضريبة التصرفات العقارية؟
يحدد أو يختسب الوعاء الضريبي لضريبة التصرفات العقارية بالنظر إلى القيمة التي يتم الاتفاق عليها بين طرفي التصرف أو الأطراف أو بالنظر إلى قيمة العقار،
ولكن يشترط ألا تكون ألا تكون أقل من القيمة السوقية العادلة وقت التصرف، وألا تشتمل قيمة العقار على هامش ربح ضمني إذا كان ضمن عملية التصرف
أيًا من حالات التمويل التي تقدم من الجهات التي يرخص لها ذلك النظام.
وبالتالي تكون القيمة السوقية العاجلة مستندة إلى المقارنة مع أي تصرف عقاري مماثل ومتزامن للعقار موضوع التصرف،
يلزم استناد القيمة السوقية العادلة إلى السعر الجائز الحصول عليه من جانب مشترين ليسوا مرتبطين ضمن سياق المعاملة المعتاد.
ما الفئة الخاضعة لضريبة التصرف العقاري؟
يتم فرض الضريبة على أي فئة متعاملة في تصرف عقاري من أفراد طبيعيين ومؤسسات وشركات ومنشآت حكومية.
هل يلزم التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل من أجل تقديم إقرار الضريبة وسدادها؟
ضريبة التصرفات العقارية تعتبر من ضرائب العمليات وتسجل أي عملية عن طريق بوابة مخصصة في الهيئة دون ضرورة أن يقدم طلب تسجيل إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل نفسها،
ولذلك لا يطبق عليها ما يطبق على الضرائب والزكاة من رفع أو تسجيل لأي إقرار دوري.
مزايا تسجيل عقار إلكتروني
الخدمة تقوم بتوفير التعرف على هل العقار المراد بيعه خاضع للضريبة أم لا، مع جواز أن تصدر فاتورة دفع بقيمة الضريبة المطلوبة.
الان بعد التعرف علي ضريبة التصرفات العقارية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس افضل شركة محاسبة في السعودية
هل الجمعيات الخيرية معفاة من الضرائب
ضريبة التصرفات العقارية
المعاملات العقارية الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية
تخضع أي معاملة عقارية التي تتم بهدف البيع وما يأخذ حكمها، لضريبة التصرفات العقارية، مقل أن يتنازل شخص عن ملكية عقار والوصية والهبة والإجارة التي تنتهي بالتملك والتأجير التمويلي، والمرابحة الإسلامية وعقد الانتفاع ذو الأجل الطويل التي تكون مدته أكثر من 50 عام،
وهذا أيًا كان شكل العقار أو حالته أو استخدامه في تاريخ البيع، ويتضمن الأمر الأرض وما يشيد عليها أو ينشأ أو يبنى،
أيًأ كات التصرف منصبًا عليها بحالتها أو بعد أن أقيمت منشآت فوقها، وأيًا كان ذلك التصرف قد شمل العقار كله أو جزء فقط منه، مشاع أو مفرز أو وحدة سكنية، أو غير هذا من نوعيات العقارات، وحتى إذا كان التصرف غير موثق.
المخالفات والغرامات الخاصة لضريبة التصرفات العقارية
يتم احتساب الغرامة على تأخير دفع الضريبة بنسبة 5% من مبلغ الضريبة التي لم تسدد عن كل شهر أو حتى جزء منه لم تدفع الضريبة عنه.
غرامة أكثر من 10 آلاف ريال سعودي ولكن لا تتجاوز مبلغ الضريبة المطلوبة، وهذا إذا تم مخالفة أحكام ضريبة التصرفات العقارية أو أي قرار تنفيذي أو إداري ضروري،
مثل التأخر أو عدم الإدلاء بالوقت الحقيقي، أو الإفصاح بشكل غير دقيق.
التهرب من سداد الضريبة تصل عقوبته إلى غرامة مالية تساوي مبلغ الضريبة المطلوبة أو أكثر منها بنسبة لا تتعدى 3 أمثال.
كافة المخالفات يتحملها البائع، وهو من يُسئل عن دفع قيمة الضريبة قبل هيئة الزكاة والدخل.
الان بعد التعرف علي نظام ضريبة التصرفات العقارية .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات المالية
