ضريبة الاستقطاع في السعودية، واحدة من أنواع الضرائب المقررة حيث تختلف الضرائب السارية في الدولة عن الضرائب المباشرة وغير المباشرة، وكما تحدثنا عن ضريبة القيمة المضافة في مقالات سابقة، سنتحدث اليوم عن تحصيل الضرائب والإجراءات واللوائح ذات الصلة.
ضريبة الاستقطاع في السعودية
تخضع المؤسسات في المملكة لضريبة الاستقطاع على أي مبلغ يدفعه إلى أي هيئة في المملكة، سواء كانت تتعامل مع المنشأة الحكومية أو المؤسسات غير الرسمية أو شبه العامة، حيث يتم خصم الضريبة من المبلغ الإجمالي.
ووفقًا للقواعد التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، يتم استقطاع وخصم الضريبة من إجمالي المبلغ المدفوع لغير المقيمين وذلك وفقًا للنسب المحددة في اللائحة 63 لقواعد ضريبة الدخل المنشورة على موقع الهيئة.
ويتم تقديم بيان أيضًا وفقًا لنموذج تم إعداده في الأيام العشرة الأولى من الشهر المقبل، أي في الشهر الذي تم فيه الدفع للمستفيد، كما يجب على المؤسسة الاحتفاظ بسجلات تثبت شرعية الالتزام بأحكام الضريبة المقتطعة الممنوحة.
وأنها تحتوي على الأقل على اسم وعنوان المستفيد ونوع الدفع وقيمته والمبلغ المحتجز، وأن هذه السجلات متوفرة بالفعل.
وأكدت الهيئة أيضًا أن عقوبة عدم دفع ضريبة الاستقطاع خلال الموعد النهائي المحدد هي 1٪ من الضريبة غير المسددة عن كل ثلاثين يومًا من الخصم.
بعد التعرف علي ضريبة الاستقطاع في السعودية يمكنك ايضا قراءة عقوبة عدم سداد الزكاة والدخل
عقوبة عدم سداد الزكاة والدخل
ما هي ضريبة الاستقطاع
وتعرف ضريبة الاستقطاع بأنها نسبة معينة من الدخل الذي تحصل عليه المؤسسة غير المقيمة في السعودية، وبالتالي تقدم خدمات داخل السعودية وتحقق مصادر دخل.
وتُفرض ضريبة الاستقطاع بشكل أساسي عند تقديم الخدمات للمستفيدين الأجانب في المملكة العربية السعودية، حيث يتعهد المنظم الحكومي بفرض ضريبة على المقيم (المستفيد الأجنبي من الخدمة).
وضريبة الاستقطاع واحدة من الأنظمة الضريبية في المملكة، حيث تستقطع من إجمالي دخل المنشأة المقدمة للخدمة، مع فائدة خاصة على المبلغ المدفوع، حيث يتماشى نظام ضريبة الاستقطاع مع نظام ضريبة الدخل، ولا سيما المادة 63، التي تنص على: “يخضع الطرف الأجنبي للضريبة على أي مبلغ يتم استلامه من أي طرف في والمبلغ الإجمالي للضريبة”. وفق المادة 5 من نظام ضريبة الدخل.
بعد التعرف علي ضريبة الاستقطاع في السعودية يمكنك ايضا قراءة الرقم المميز للزكاة والدخل | وطريقة الاستعلام عنه
الرقم المميز للزكاة والدخل
أهم الأسئلة الشائعة حول ضريبة الاستقطاع في السعودية
من هو الخاضع للضريبة؟
ينطبق على المقيمين غير الدائمين في المملكة الذين لا يمتلكون منشأة، وعندما يتحمل مقدم الخدمة العبء الضريبي في المملكة العربية السعودية.
من المسؤول عن تحصيل الضرائب وتحويلها إلى السلطات؟
يقع الأمر على عاتق المقيم الذي يتمتع بالخدمة (المؤسسة / الفرد الذي يدفع مبالغ خاضعة للضريبة لغير المقيمين)، حيث إنه مسؤول عن تحصيل وتحصيل وتحويل مبلغ ضريبة الاستقطاع على الزكاة والدخل.
هل تخضع خدمات شركة غير سعودية للضريبة؟
تُفرض ضريبة الاستقطاع بنسبة مئوية محددة من المبلغ المدفوع لشركة في حالتين:
أ-أي منشأة سعودية مستفادة من الشركات خارج المملكة.
ب- التسهيلات خارج الموقع التي تقدم خدمات للشركات داخل المملكة العربية السعودية.
ما هي ديون الشركة الخاضعة للضريبة؟
يجب على الشركة التي دفعت لطرف أجنبي تقديم إقرار ضريبي في غضون 10 أيام من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه دفع المبالغ، فعلى سبيل المثال: تم دفع المبلغ في شهر كانون الثاني (يناير) يجب تقديم إقرار ضريبي في غضون 10 أيام من بداية شهر شباط (فبراير).
بالإضافة إلى ذلك وعلى الكيان الإبلاغ عن جميع الخصومات الضريبية للسنة المالية بأكملها في غضون 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
بعد التعرف علي ضريبة الاستقطاع في السعودية يمكنك ايضا قراءة حساب القيمة المضافة | وطرق الاعفاء منها
حساب القيمة المضافة
ضريبة الاستقطاع هيئة الزكاة والدخل
في الوقت نفسه، تعمل الشركات غير المقيمة في الدولة أو المؤسسات الحكومية أو غير الحكومية أو شبه الحكومية في ظروف غير متوقعة.
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
لكي يتم اعتبار المبلغ المدفوع للضريبة مدفوعاً، يجب أن يستوفي الشروط التالية:
- المبلغ الذي يدفعه مقيم أو طرف أجنبي من مؤسسة دائمة: المعيار هنا لا ينطبق على الجنسية، ولكن على الإقامة، حيث يكون المقيم فردًا أو شركة لديها شروط إقامة محددة في المادة 3.
- يتم تطبيق نظام الدخل والدرس الرئيسي من هذا الشرط هو أن الشخص الذي يدفع المبلغ هو من سكان الدولة.
3- يجب أن تدفع لغير المقيمين: يجب دفع المبلغ المدفوع من قبل جهة أو شركة لغير المقيمين في المملكة العربية السعودية.
- استلام مبلغ من أحد مصادر الدخل في المملكة المتحدة: تحدد المادة 5 من نظام ضريبة الدخل ظروف ومصادر الدخل من المصدر في المملكة.
وتوضح تلك الصورة أدناه النسب المقررة لكل شخص في السعودية
كم نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية
إذا نظرت إلى مفهوم ضريبة الاستقطاع، ستجد أنها تستقطع من أي مصدر دخل يأتي للمنشأة غير المقيمة بالسعودية وذلك حسب إجمالي المبلغ ولكن وفقا لنسب محددة:
مبالغ الإدارة: وهي مبالغ تدفع للعقود عن الخدمات الإدارية المقدمة، مثل، عقد إدارة الفنادق، وإدارة السفن وغيرها، وتبلغ نسبة الاستقطاع 20% من المبلغ الإجمالي.
الخدمات الفنية والاستشارية: ويشمل ذلك مكاتب الاستشارات والمؤسسات التي تقدم خدمات البحوث والمخطط الهندسي وتبلغ نسبة ضريبة الاستقطاع 15%.
الأموال الإضافية: وهي تلك الأموال المخصصة لشراء تذاكر الشحن بنوعيه البري والجوي، وتبلغ نسبة الضريبة هنا 5% من إجمالي تلك المصروفات.
جميع الأموال: تلك المدفوعة لجهات غير مقيمة نظير خدمات كالاتصال مع ضرورة توزيع الربح للمساهم غير المقيم، ولكن فيما عدا شركات الغاز الطبيعي وتبلغ النسبة في تلك الحالة 5% فقط.
هذا بالإضافة إلى أي أموال أخرى، تدفع من المقيمين إلى غير المقيمين بالمملكة نظير الخدمات التي لم تذكرها النقاط السابقة أعلاه، تصل نسبة الضريبة المستقطعة 15%
بعد التعرف علي ضريبة الاستقطاع في السعودية يمكنك ايضا قراءة حساب الضرائب
طريقة سداد الضريبة
- بداية يتم تقديم الإقرار والتعديل فيه، وحال وجود غرامات يتم إنشاء فاتورة سداد تحتوي على (رقم الفاتورة، المبلغ المطلوب سداده).
- تسد تلك المستحقات عن طريق البنوك الإلكترونية أو عبر جهاز الصراف الآلي.
عقوبات ضريبة الاستقطاع
توقع غرامات على الأشخاص الملزمين بسداد الضريبة في حالة عدم السداد، أو في حالة لم يقم بالتوريد، ولم يقدم بيانات استقطاع صحيحة حيث يعد هو المسؤول الأول عن التسديد في موعدها.
وتوقع غرامة مالية مقدارها 1% من قيمة المبلغ غير المسدد عن كل يوم تأخير عن الموعد المحدد للدفع، حيث يتم احتساب الأيام الثلاثين من تاريخ الاستحقاق وحتى وقت السداد.
ما هو الفرق بين ضريبة الدخل والاستقطاع
يتساءل الكثيرون حول الفرق بينهما، ونحن نجيب ببساطة أن ضريبة الاستقطاع وأحكامها هي من ضمن اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل بصورة عامة، وإن وجدت اختلافات وفروق فإن الأمر بسيط، ويتمثل في:
تعد ضريبة الاستقطاع مختصة بمدفوعات الشركات غير المقيمة في الدولة، ولكن ضريبة الدخل تستهدف الشركات المقيمة وكذلك غير المقيمة وفق ضوابط محددة.
أما شركات الغاز والزيوت والمواد المعفاة من الضريبة المضافة، فيتم استثناءها من ضريبة الاستقطاع ولكنها مشمولة في ضريبة الدخل.
في ختام مقالنا اليوم نود أن نذكر بأن نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية تتراوح ما بين 5% و 20% وفقا لما سبق ذكره بالمقال، للمزيد من الاستشارات المالية أو الضريبية حول طريقة حساب النسبة المقررة ابق على تواصل مع بروتاكس
بعد التعرف علي ضريبة الاستقطاع في السعودية يمكنك ايضا قراءة كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة للعقار
