ضرائب التصرفات العقارية
تعد مسألة ضرائب التصرفات العقارية عند بيع وشراء العقارات من أهم الأمور بالنسبة للمشتري لمعرفة ما إذا كانت هذه الممتلكات مشمولة في الضريبة العقارية أم لا؟
وما هي قيمتها الحقيقية؟ وبناء عليه توفر بروتاكس في هذا المقال معلومات مفصلة حول ضريبة العقارات على المباني.
ضرائب التصرفات العقارية
تعرف ضرائب التصرفات العقارية بأنها ضريبة تُفرض على تبادل الممتلكات أو أي نقل قانوني لملكية الممتلكات، بما في ذلك، على سبيل المثال، المبيعات والهدايا والوصايا واتفاقيات المقايضة والإيجار واتفاقيات الإيجار ونقل الأسهم في الشركات العقارية.
وأكدت الهيئة أن ضريبة الأملاك ستشمل بعض الاستثناءات، على سبيل المثال لا الحصر:
- قسمة الممتلكات وتقسيمها بين الورثة كجزء من قسمة الممتلكات.
- انتقال مجاني للعقار إلى زوج أو قريب آخر حتى درجة أخرى (الأب والأم، إذا كان أكبر – الابن، الزوج والزوجة، إذا كان أقل).
- نقل ملكية العقار بدون مقابل إلى وقف (أهل) أو صندوق خيري أو جمعية خيرية.
وأخيرا الاستثناءات الأخرى التي سيتم مناقشتها بمزيد من التفصيل في قانون الضرائب العقارية، وأخرى سوف نذكرها في السطور القادمة.
ولأجل التقدم بطلب للحصول على ضريبة العقارات، يمكنك الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
فمن خلال هذه الخدمة، تستطيع تسجيل عقارك في خدمة ضريبة القيمة المضافة على العقارات الفردية قبل استكمال العملية في وزارة العدل.
بعد التعرف علي ضرائب التصرفات العقارية يمكنك ايضا قراءة قائمة التدفقات النقدية
الإعفاء من ضرائب التصرفات العقارية
المتطلبات
- معلومات البائع ومعلومات الأداة.
- الموافقة على شروط الضريبة.
- تحديد طبيعة العقار (بيع، هدية أو غير ذلك).
خطوات التقديم
- أدخل معلومات البائع وأرقام الأدوات ووافق على الشروط.
- كتابة رمز التحقق المرسل إلى هاتفك المحمول.
- قم بتأكيد المعلومات.
- تحديد نوع ووصف الخاصية من القائمة المنسدلة.
- عندما يتم فرض ضريبة على الممتلكات، يتم إصدار فاتورة دفع.
أما حق الملكية فيعرف بأنه:
يُعـرف حـق الملكيـة لأغراض هـذا الدليـل الإرشادي علـى أنـه الحـق الـذي يخـول لصاحبـه كافـة الحقـوق علـى شـيء مـادي معيـن، حيـث يمكن مالـك الحـق مـن الاستئثار بـكل منافـع شـيء مـادي معيـن، فيحـق لـه الاستعمال والتصـرف.
في السطور القادمة تعرف على الإقرار الضريبي، مع توضيح بعض النقاط الهامة لنموذج الإقرار.
اقرار الضريبة العقارية
ما هو الإقرار الضريبي؟
الإقرار الضريبي عبارة عن مجموعة من المستندات التي تعكس المسؤولية الضريبية للمكلف ومعلومات الدفع الخاصة بالخطة، ويتم تقديم هذا المستند إلكترونياً من قبل المكلف وفقاً للنموذج المعد من قبل ديوان الزكاة ومقر الزكاة.
لإرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة ادخل عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
حيث تُمكِّن الخدمات الإلكترونية من الهيئة صاحب الحق من تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، كما يجب على دافعي الضرائب تقديم الإقرارات الضريبية وتقديم معلومات عن جميع المعاملات المتعلقة بالمبيعات الخاضعة للضريبة.
بعد التعرف علي ضرائب التصرفات العقارية يمكنك ايضا قراءة افضل مكتب دراسة جدوى في الرياض | بروتاكس
المتطلبات:
- معلومات المبيعات العامة.
- معلومات عامة عن الشراء.
خطوات التقديم
- قم بتسجيل الدخول إلى حسابك من البوابة الإلكترونية للسلطة المختصة.
- انتقل إلى رمز الضريبة غير المباشرة.
- انتقل إلى أيقونة الإقرار الضريبي.
- انتقل إلى رمز إرجاع ضريبة القيمة المضافة.
- ابحث عن بيانات جاهزة لملئها وإرسالها.
- استلام إشعار باستلام إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- التسجيل في الضريبة العقارية
كيف يتم دفع الضرائب؟
يستطيع أصحاب الأعمال استخدام نظام سداد لدفع الضرائب عن طريق التحويل المصرفي إلى مكتب الزكاة الرئيسي وبيان الدخل.
تقديم الإقرارات الضريبية
يمكن أن تكون الفترة الضريبية شهرية أو ربع سنوية، اعتمادًا على البيع السنوي لصاحب العمل، وهناك مجموعتان من دافعي الضرائب: الشركات التي تزيد مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة عن 40 مليون ريال سعودي، والتي يجب أن تقدم إقرارًا شهريًا والشركات التي تقل مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة عن 40 مليون ريال سعودي، والتي يتعين عليها تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية.
بعد التعرف علي ضرائب التصرفات العقارية يمكنك ايضا قراءة الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
نموذج الإقرار الضريبي
إقرار ضريبة القيمة المضافة يتطلب من دافعي الضرائب تقديم معلومات عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحصلة من المبيعات والمدفوعة عند الشراء، حيث يحتوي النموذج على 16 صندوقًا تغطي كافة المعاملات.
والنموذج مقسم إلى جزئين مختلفين، حيث يتعامل العنصر الأول مع ضريبة القيمة المضافة للمبيعات (ضريبة الإنتاج) ويتعامل العنصر الثاني مع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة الدخل) على المشتريات، كما سيتم إنشاء قيم البيانات في الحقول الرمادية وسيتم حسابها تلقائيًا من الإدخالات في الحقول الأخرى.
بالإضافة إلى هذه الأقسام، توجد ثلاثة أعمدة تظهر في نموذج ضريبة القيمة المضافة
- قيمة المبلغ
- التعديل
- قيمة الضريبة
لنلقِ نظرة على الحقول المختلفة في شكل عوائد ضريبة القيمة المضافة:
المربع 1 – المبيعات المنتظمة
المبلغ: يحتوي هذا المربع على تكلفة السلع والخدمات المباعة في المملكة العربية السعودية خلال فترة التسليم الحالية (وفقًا لمعيار ضريبة القيمة المضافة 5٪).
التعديل: التعديلات على أسعار مبيعات السلع والخدمات المباعة في المملكة العربية السعودية حيث يجب إدخالها هنا وتخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ كما هو محدد في نماذج الإقرار الضريبي السابقة، ويشمل ذلك إعادة البضائع المعادة من قبل العملاء وشطب الديون غير المواتية.
المربع 2 – الصحة الخاصة / التعليم / مبيعات المنزل الأول للمواطنين
المبلغ: يجب على شركات القطاع الخاص تضمين تكلفة السلع والخدمات المقدمة للمواطنين السعوديين في هذا المربع.
كما يجب تضمين المعاملات مع المشترين غير السعوديين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ في المربع 1.
التنظيم: يجب أن يشير هذا إلى التصحيحات التي أجراها القطاع الخاص على بيع السلع والخدمات التي تقدمها المملكة العربية السعودية.
شروط الإعفاء من الضريبة العقارية
وذكرت الهيئة أن تأجير العقارات لا يزال معفيًا من ضريبة القيمة المضافة ورسوم إضافية بنسبة 15٪ على الإيجار التجاري.
ويشمل ذلك توريد الممتلكات من خلال اتخاذ قرار بشأن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة أو حق المواطنين في إدارة الممتلكات الأساسية (الإيجار والتأجير التمويلي والولاية القضائية المالية المنتهية بالحق الإضافي).
بعد التعرف علي ضرائب التصرفات العقارية يمكنك ايضا قراءة حوكمة الشركات في السعودية
ضرائب التصرفات العقارية
ومن الفئات المعفاة من الضريبة العقارية حسب ما ذكرت الهيئة ما يأتي ذكره:
ما يشمله التصرف في العقارات لصالح هيئة حكومية أو كيان اعتباري عام أو مؤسسات ومشاريع ذات نفع عام، وذلك وفقا لقانون المؤسسات العامة والمنظمات غير الحكومية الزكاة وضريبة الدخل.
تصرف الدولة، وعند إصدار التعليمات الخاصة بالعقار من قبل جهة حكومية بصفتها جهة حكومية في إطار الأنشطة التجارية أو الاستثمارية أو التجارية والتصرف الإجباري بالعقار فيما يتعلق بالبيع أو التملك المؤقت للعقار لصالح الدولة.
تصرف الهبة، من السلطة المختصة بما لا يزيد عن ربع أملاك الوريث كهدية موثقة للزوج أو الزوجة أو أحد الأقارب، أو بناء على وصية مشروعة، وتنفيذ الملكية، تفويض عام للزكاة وضريبة الدخل إذا لم تكن في عهدة، ممتلكات مؤقتة لغرض استخدامها كضمان للتمويل أو الائتمان.
ووفقا لأحكام قانون أسواق المال والأنظمة والتعليمات الصادرة وفقا للقواعد والتعليمات، التصرف المؤقت للصندوق لغرض التحويل بين الملاك أو العكس أو بين أصحاب نفس الصندوق.
تحمل الدولة للضريبة على العقارات
ومن المثير للاهتمام، وفقًا لمرسوم ملكي نبيل، أن الدولة تتحمل الضريبة للعقارات عندما لا يزيد عمن مليون ريال (1،000،000).
قدمنا لكم الكثير من المعلومات وحلول ضرائب التصرفات العقارية وفي حالة الاستفسار عن المزيد من الاستشارات الضريبية أو المالية، تستطيع الاتصال بنا.
كما يمكنك قرائة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس للخدمات المالية والضريبية
الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات
