شروط الفاتورة الضريبية
شروط الفاتورة الضريبية هي شروط شكلية إلزامية يجب أن تتوافر في كل فاتورة ضريبية بالكيفية التي حددتها اللائحة، إذ يعاقب كل من يطلب منه مسك وإصدار فواتير ضريبية إذا لم يمتثل لذلك، وسوف نوضح خلال سطورنا القادمة تعريف الفاتورة الضريبية وما هي الشروط التي يجب أن تتوافر بها، إلى جانب الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية، مع توضيح ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة.
ما هي الفاتورة الضريبية؟
يمكن تعريف الفاتورة الضريبية وشروطها بأنها فاتورة تصدر بشأن توريدات تخضع للضريبة، وذلك طبقًا للمتطلبات التي تم النص عليها في اللائحة والنظام، وبهذا تعامل الفاتورة التي يقوم بإصدارها المورد على إنها فاتورة ضريبية قياسية إذا:
- أصدرت بشأن توريدات تخضع للضريبة.
- أو كانت الفاتورة مستوفية كل المتطلبات الي لها صلة وتم النص عليها في المادة 53 من لائحة النظام التنفيذية بخصوص تفاصيل التوريد.
في حالة قام غير المسجل بمخالفة عند إصدار أحد الفواتير الضريبية، فسوف تتعامل الهيئة مع كل المستندات التجارية المالية التي تظهر قيمة الضريبة، أو كل مستند تم عن طريقه تحصيل ضريبة، على أنه من الفواتير الضريبية، من أجل تطبيق ذلك البند من القانون.
شروط الفاتورة الضريبية
هناك مجموعة من المعلومات التي يجب أن تدرج داخل الفاتورة الضريبية، ومنها:
عنوان المستند
يعد من اهم شروط الفاتورة الضريبية هي انه لا يوجد شرط نظامي ملزم للمورد بأن يكتب مصطلح فاتورة ضريبية داخل المستند، ولكن بالرغم من ذلك، فمن الأفضل كتابة ذلك المصطلح، إذا تمكن المورد من ذلك، للتأكيد أكثر لكل من المورد والعميل.
التواريخ
- يجب أن يبين التاريخ الذي صدرت فيه الفاتورة الضريبية، وأيضًا التاريخ الذي وقع فيه التوريد، في حالة كان تاريخ آخر غير التاريخ الذي صدرت فيه الفاتورة.
- تاريخ إصدار الفاتورة هو التاريخ الذي أنشئت فيه الفاتورة الضريبية ومن الجانب العملي يلزم كون التاريخ الذي أنشئت فيه الفاتورة الضريبية هو نفسه التاريخ الذي تسلم فيه العميل الفاتورة، أيًا كان تم ذلك بطريقة ورقية أم آلية، أو تسلمها المورد إذا كان العميل هو من يصدر الفاتورة نيابًة عنه.
- يحدد التاريخ الذي وقع فيه التوريد طبقًا لقواعد التوريد التي حددت عن طريق الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة، إلى جانب نظام ولائحة ضريبة القيمة المضافة.
بعد التعرف علي شروط الفاتورة الضريبية السعودية يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية
استعلام عن مستحقات الزكاة والدخل برقم المميز
مراحل إنشاء الفاتورة الإلكترونية
الرقم التسلسلي
يجب أن يُبين الرقم التسلسلي بشكل مُعرف ومُميز للفاتورة الضريبية، وأيضًا لم تفم اللائحة التنفيذية بوضع صيغة معينة لذلك الرقم، من الجائز أن يكون لكل من يخضع للضريبة رقم تسلسلي مختلف… لذلك يعد من اهم شروط الفاتورة الضريبية السعودية
بيانات المورد
يجب أن يكون اسم المورد القانوني ظاهر داخل الفاتورة الضريبية، وذلك مثل المكتوب داخل شهادة تسجيله، إلى جانب مقر عمل المورد الرئيسي أو أي شركة ثانية لها علاقة بالأمر.
يجب كتابة رقم المورد الخاص بالتعريف الضريبي بصورة صحيحة، مثل المكتوب بشهادة تسجيله في ضريبة القيمة المضافة بصورة صحيحة، وذلك يعتبر أمر مهم للغاية، لأنه يسمح للعميل بأن يتحقق من حالة التسجيل الخاصة بالمورد، ويمكن إتمام هذا عن طريق الأدوات الخاصة بالبحث عن كل من يخضع للضريبة المتوفرة داخل موقع الهيئة الإلكتروني أو من خلال تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
تعرف أيضا علي مكتب استشارات زكاة وضريبة .. بعد معرفة شروط الفاتورة الضريبية في السعودية
يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الإدارية
طرق الـ استعلام عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية
بيانات العميل
يجب كتابة اسم العميل وعنوانه داخل الفاتورة الضريبية، وإذا كان العميل يحتسب الضريبية بطريقة ذاتية، فيلزم أن يوضح رقم العميل الخاص بالتعريف الضريبي المتعلق بضريبة القيمة المضافة داخل الفاتورة الضريبية.
التفاصيل والوصف
يجب تبيان كم السلع الموردة وطبيعتها أو طبيعة ونطاق الخدمات المقدمة داخل الفاتورة الضريبية… ليصبح من اهم شروط الفاتورة الضريبية في المملكة العربية السعودية.
المبلغ غير شامل الضريبة
- يجب توضيح سعر الخدمات أو السلع التي تم توريدها والتي تخضع للضريبة على ألا يشمل الضريبة التي توجد داخل الفاتورة الضريبية.
- إذا كانت النسب الضريبية التي تطبق على الخدمات والسلع مختلفة في الفاتورة الضريبية نفسها، فيجب توضيح المبلغ الذي يخضع للضريبة طبقًا للنسبة أو المعدل مع التنويه عن المبلغ الذي يخضع للضريبة بخصوص التوريدات التي تم إعفائها في حالة تواجدها وذلك داخل الفاتورة.
- فيما يخص توريدات السلع التي بيعت بالوحدات أو الكميات، فيجب توضيح سعر كل وحده بدون ضريبة داخل الفاتورة الضريبية إلى جانب أي حسم أو خصم في حالة لم يدرج مع سعر الوحدة.
نسبة الضريبة
- يجب أن تظهر نسبة الضريبة الموقعة داخل الفاتورة الضريبية، ويتم تطبيق نسبة الضريبة على القيمة الخاصة بالفاتورة الإجمالية، وفي حالة كنت النسبة الخاصة بالضريبة التي تم تطبيقها على الخدمات والسلع متباينة، هنا يجب أن توضح نسبة الضريبة بخصوص كل سلعة وحدها.
- في حالة كانت نسبة الضريبة التي طبقت ليست هي النسبة الأساسية، فيجب أن يضاف شرح للمعاملة الضريبية التي طبقت على التوريد داخل الفاتورة الضريبية.
مبلغ الضريبة
يلزم أن تشتمل الفاتورة الضريبية على مبلغ الضريبة المطلوب دفعها على أن يكون المبلغ بالريال السعودي، إلى جانب القيام بالتحويل إلى أي عملة ثانية إذا صدرت الفاتورة بعملة غير الريال، مع العلم أن المبلغ بعملة الريال السعودي هو مبلغ قطعي لمتطلبات الإقرار الضريبي فيما يخص العميل والمورد.
بعد التعرف علي شروط الفاتورة الضريبية السعودية يمكنك قراءة المزيد عبر موقع شركة بروتاكس افضل شركة محاسبة في السعودية.
مهام المستشار المالي ودوره في تطوير شركتك واعمالك.
الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية
الفرق بين النوعين في المحتوى، فيلزم اشتمال الفاتورة الضريبية على بيانات معينة كما ذكرنا، وذلك غير مطلوب في الفاتورة العادية، أما عن محتويات الفاتورة الضريبية التي نص عليها القانون، فهي:
- يلزم أن يكون لكل فاتورة ضريبية رقم مسلسل وتاريخ تحرير.
- أن يسجل بها اسم البائع ورقم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة وعنوانه.
- كتابة اسم العميل ورقم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة وعنوانه.
- توضيح الخدمة أو السلعة التي تم بيعها، وفئة الضريبة التي تم تطبيقها، قيمة الضريبة مع توضيح الفاتورة الإجمالية.
محتوى الفاتورة الضريبية
تصدر الفاتورة الضريبية في الغالب على هيئة مستند تجاري رئيسي من أجل بيان الخدمات أو السلع التي تقدم إلى العميل، وذلك من أجل إثبات أو طلب المبالغ المطلوب دفعها مقابل هذه الخدمات والسلع، ولا توجد صيغة معينة يجب أن تطبق عند إصدار الفاتورة الضريبية لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة، ولكن بكل بساطة يلزم تضمن الفاتورة الضريبة أي معلومة تم النص عليها داخل لائحة النظام التنفيذية.
يمكن أن تصدر الفاتورة الضريبة على هيئة نسخة آلية أو ورقية، لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة، ولا يشترط ختم أو توقيع الفاتورة الضريبية من جانب المورد، وبالرغم من ذلك من الأفضل أن يوقع أو يختم الفاتورة عندما تكون ورقية.
يمكنك أيضا ان تتعرف علي الإقرار الضريبي للشركات … وما هي غرامة تعديل الإقرار الضريبي السعودي.
الفاتورة الضريبية المبسطة
هناك حالات معينة يمكن معها أن تصدر فاتورة ضريبية مبسطة، لكي تحل محل الفاتورة الضريبية الاساسية، ويقوم ذلك بعكس أي ممارسة تجارية شائعة، إذ إنه توثق المعاملات ذات القيمة المنخفضة عن طريق فاتورة مبسطة أو إيصال استلام ويكون غير مُتضمن كل البيانات الخاصة بالتحصيل ومعلومات أخرى مثل التفاصيل الخاصة بالعميل.
مع هذا في كل الحالات، يكون الشخص الذي يخضع للضريبة ملزم بأن يصدر فاتورة ضريبية عن كل التوريدات التي تخضع للضريبة، أيًا كان فاتورة ضريبية مبسطة أو أساسية، أيًا كانت الممارسات التجارية.
الحالات التي تصدر فيها الفاتورة الضريبة المبسطة
من الجهة العلمية، تصدر فقط الفاتورة الضريبية المبسطة في حالتين، طبقًا للتشريعات الضريبية المطبقة داخل السعودي، وهما:
- يمكن أن تصدر فاتورة ضريبية مبسطة عند القيام بتوريد خدمات أو سلع قيمتها أقل من ألف ريال سعودي.
- كل التوريدات التي تُجرى إلى أحد الأشخاص الطبيعية لا يخضع للضريبة، وقامت الهيئة بالسماح لمن يقوم بتوريد خدمات استهلاكية أو سلع بأن يفترض أن المعاملات التي يجريها مع أفراد في مجال بيع التجزئة، بأنها تُجرى مع شخص طبيعي لا يخضع للضريبة أو أحد الأشخاص الاعتبارية.
لا يمكن أن يصدر المورد فاتورة ضريبية مبسطة بخصوص تصدير السلع أو فيما يخص التوريدات البينية الخاصة بخدمات أو سلع خاصة بأعمال سُجلت في دولة ضمن دول مجلس التعاون الخليجي، وذلك بعد أن طُبق نظام ضريبة القيمة المضافة بصورة كاملة في كل دول الخليج، إلى جانب أنه تم تطبيق النظام الخاص بالخدمة بشكل إلكتروني.
بعد التعرف علي شروط الفاتورة الضريبية من خلال موقع شركة بروتاكس لتقديم الاستشارات المالية والضريبية .. يمكنك أن تتعرف علي كل من ميزان المراجعة و حوكمة الشركات في السعودية.
متطلبات الفاتورة الضريبية .. شروط الفاتورة الضريبية
