تحليل القوائم المالية
تحليل القوائم المالية هو عمل تقييم لحالة المنشآت المتنوعة المالية، عن طريق دور محاسب مسؤول عن تطبيق عدة واجبات التي تتضمن تحليل الخسائر والأرباح.
ومتابعة مجموعة من القرارات الإدارية والمساعدة في إعداد بيانات مالية، ويمكن تعريف تحليل القوائم المالية على أنها عملية تساهم في عمل مراجعة لكل القوائم المالية التي تتبع المنشآت.
وذلك مثل الميزانية العمومية، مما يساعد في تفهم حالة المنشأة المالية، وتوفير مساعدة لإصدار قرارات فعالة.
شرح القوائم المالية
من أجل أن نتمكن من شرح القوائم المالية سوف نتعرف على أنواع القوائم المالية، إذ يمكن ترتيب القوائم المالية كما يلي:
قائمة المركز المالي
هي من القوائم المالية التي تمنح لمحة سريعة عن صحة الشركة المالية أو موقعها المالي من خلال عرض ملخص حساب الممتلكات أو المطلوبات أو الديون ورأس مال الشركة.
قائمة الدخل
تعتبر من القوائم المالية للشركات التي تقوم بعرض خسائر الشركة وأرباحها خلال مدة معينة، وتتضمن مبيعات وتكاليف.
ويعد أن تجمع كل إيرادات الشركة في مدة معينة، وطرح المصروفات التي تتكبدها الشركة في ذات المدة، يتم إيجاد الدخل الصافي سواء خسارة أو ربح.
قائمة الدخل الشامل
وتتضمن ربح السنة الصافي وفرق ترجمة العملات إلى جانب الفائض من تقييم الأرباح الغير محققة من الموجودات المالية مرة أخرى، بالإضافة إلى الدخل الشامل الإجمالي ومكافآت مجلس الإدارة.
قائمة التدفقات النقدية
هي القائمة التي تقوم بتسجيل كل الحركات النقدية والنشاطات الداخلة والخارجة من حسابات الشركة، ويتم تصنيف تلك التدفقات النقدية إلى أنشطة ثلاث هي:
- النشاطات التشغيلية.
- النشاط الاستثماري.
- النشاطات التمويلية أو المالية.
قائمة التغيرات في حقوق الملكية
قائمة مالية رئيسية ويطلق عليها الأرباح المحتجزة، وهي بكل بساطة قائمة تقوم برصد تغيرات رأس المال الخاص بالمساهمين خلال مدة معينة من الزمن.
وهناك مجموعة عوامل لها تأثير على قيمة رأس المال الخاص بالمساهمين ومنها الخسائر والأرباح المتولدة عن الشركة.
تعرف علي افضل مكاتب الاستشارات المالية والإدارية في الرياض بالمملكة العربية السعودية.
أهمية القوائم المالية
هناك الكثير من الفوائد التي يتضمنها إعداد القوائم المالية، ومنها:
- تقدم المعلومات التي تلزم احتياجات كل مستفيد رئيسي والتي تساعد على أن تقوم قدرة الشركة على أن تولد تدفقات نقدية تساعد على توقع استمرارها وتحقيقها نتائج إيجابية.
- تقيس دخل الشركة بصورة دورية.
- تقدم معلومات تعاون على تقييم قدرة الشركة على أن تولد تدفق نقدي، إذ أن الشركة نشاطها مستمر وحياتها مقسمة إلى أكثر من فترة دورية من أجل إعداد قوائم مالية تستخدم في أساس الاستحقاق.
- عرض المعلومات عن المصادر الخاصة بالأموال المتوفرة للشركة وطريقة استعمال تلك الأموال.
- تقدم المعلومات عن التدفقات النقدية مثل القروض من الشركة وإليها والاستثمارات الخاصة بالملاك والتوزيعات.
خطوات تحليل القوائم الماليّة
نجاح تنفيذ تحليل القوائم المالية يعتمد على مجموعة من الخطوات الرئيسية ومنها:
التعرف على الخصائص الاقتصادية
تعتبر أول خطوة في تحليل القوائم المالية وهي عبارة عن سلسلة نشاطات مرتبطة بالصناعة أو الإنتاج، وخدمات المنشأة أو توزيع المنتجات.
تحديد استراتيجيات المنشأة
تعتبر ثاني خطوة في عملية تحليل القوائم المالية والتي تصب اهتمامها على معرفة طبيعة الخدمات أو المنتجات التي تقدمها المنشأة.
إلى جانب دراسة مستويات هوامش الأرباح والسيطرة على التكاليف وطبيعة العلامة التجارية، والتنوع الجغرافي والصناعي.
أقرأ المزيد حول التخطيط المالي
التحليل المالي للقوائم
تقييم بيانات المنشأة المالية
هي القيام بمراجعة كل بيانات المنشأة المالية ضمن معايير محاسبية مرتبطة بهذا المجال، وعند القيام بدراسة الحسابات المالية الخاصة داخل الميزانية العمومية من الهام التيقن من القيام بالتصنيف والتقييم والاعتراف بكونهم عناصر رئيسية للتقييم السليم.
وعند القيام بدراسة قائمة الدخل من الهام عمل تقييم للأرباح لأنها ممثلة لأداء المنشأة الاقتصادي، أما عمل تقييم لقائمة التدفقات النقدية.
فيقوم بتوفير المعلومات عن طبيعة سيولة المنشأة المالية عن طريق متابعة الاستثمارات والأنشطة في الفترة المالية.
تحليل المخاطر والربحية
هي خطوة تساعد من يقوم بـ تحليل القوائم المالية في مسألة تقييم المنشأة والبيانات المالية، وعند القيام بتحليل الربحية من الهام أن تحدد درجة الأرباح الخاصة بعمليات المنشأة بالنظر إلى أصولها.
ورأي كل مساهم في طبيعة الأرباح، إلى جانب وجوب عمل تقييم لطبيعة المخاطر التي تؤثر على المنشأة.
إعداد البيانات المالية المتوقعة
هي آخر خطوة في عملية تحليل القوائم المالية وتتضمن مجموعة فرضيات على كل محلل مالي أن يعدها.
حتى يتوقع مستقبل ومجال عمل المنشأة، وبالتالي يقيس طبيعية تأثير تلك الفرضيات على التدفقات النقدية والتمويل.
يمكنك الان قراءة المزيد من المعلومات حول قائمة التدفقات النقدية
أنواع تحليل القوائم الماليّة
يمكن تقسيم تحليل القوائم المالية إلى أنواع ثلاث رئيسية، هي:
التحليل الأفقي
هو عمل مقارنة لأداء المنشأة المالي خلال سنتين أو ما يتجاوز ذلك، حيث يقوم المحلل المالي بعمل مقارنة بين المبالغ المالية وإيرادات المبيعات.
وبهذا يساعد هذا الأمر على حساب نسب التغييرات المئوية بين الأعوام لكل الأرصدة المالية مثل رصيد النقدية ورصيد المخزون.
التحليل العمودي
هو أن يحسب كل بنود القوائم المالية على إنها نسب مئوية من المجموع الكلي.
ويستخدم المصطلح الخاص بالتحليل العمودي لكون الأرقام السنوية يتم إدراجها بشكل عمودي داخل القوائم المالية.
حيث يكون المجموع الخاص بقائمة الدخل هو إيرادات المبيعات الصافية، في حين أن المجموع الخاص بالميزانية العمومية هو كمية الأصول داخل المنشأة.
التحليل النسبي
هو تحليل يجعل المحلل المالي قادر على عمل مقارنة بين بنود نفس القائمة المالية، أو عمل فحص علاقات بين كل البنود المتواجدة في إثنين من القوائم المالية.
وقيام المحلل المالي بتنفيذ حساب النسب الخاصة بالبيانات المالية كل سنة، يساعده على أن يدرس توجهات الشركة خلال عدة سنوات.
واستخدام ذلك النوع من التحليل المالي يجعل من الأسهل تطبيق مقارنة بين الشركات.
ويتم استخدام عدة مفاهيم ومصطلحات في التحليل النسبي مثل نسب الملائمة المالية ونسب الربحية ونسب السيولة.
التحليل المالي دليل بروتاكس للاستشارات المالية لعام 2021
النسب المالية
توجد الكثير من النسب المالية التي يقيم على أساسها أداء المنشأة ومنها:
نسب الأداء
يتم هنا عمل مقارنة للبيانَات التي ترد في قائمة الدخل، إذ تمنح مؤشرات على مقدرة المنشأة على أن تحقق أرباح، ومن أهم تلك النسب:
- نسبة هَامش الإجمالي.
- النسبة الخاصة بالدْخل التشغيلي.
- النسبة الخاصة بصافي الربح.
نسب السيولة
عن طريق نسب السيولة تصبح قدرة المنشأة على أن تفي بالالتزامات عن طريق تواجد سيولة نقدية واضحة، ومن أشهر نسب السيولة:
- النسبة الخاصة بالتداول.
- النسبة الخاصة بالسْيولة السريعة.
نسب التدفق النقدي
وهي عبرها يكشف عن التضليل المحاسبي طبقًا لأساس الاستحقاق، كما تقوم تلم النسب بالكشف عن مقدرة المنشأة على أن تولد النقد عن طريق النشاط التجاري.
ومن أشهر تلك النسب:
- العائد على الأصول.
- نسبة إعادة استثمار النقدية.
نسب العائد على الاستثمار
وهي عبرها يكشف عن العائد الذي يقوم المستثمرين في المنشأة بالحصول عليه، ومن أشهر تلك النسب:
- العائد على حقوق المساهمين.
- العائد على الأصول.
تحليل القوائم المالية يعتبر من العمليات الهامة للغاية في أي شركة أو منشأة، إذ توجد الكثير من نوعيات القوائم المالية المهمة كما ذكرنا.
والتي يلتزم مسؤولي المحاسبة داخل الشركة بالاهتمام بها وتحليلها وتدقيقها، ولتلك العملية أهمية لا يمكن التغاضي عنها في التعرف على واقع أي شركة.
يمكنك الان الإطلاع علي المزيد من المقالات عبر موقع شركة بروتاكس للخدمات المالية والضريبية
