المؤسسات المعفاة من الضريبة
يبحث الكثير من أرباب الأعمال عن ماهية المؤسسات المعفاة من الضريبة، من أجل التأكد هل تعتبر شركة كل منهم أو مؤسسته من الشركات الخاضعة للضريبة أم من المؤسسات المعفاة من ذلك، إذا تم تحديد ذلك من جانب مؤسسة الزكاة والضريبة والجمارك بشكل قطعي غير قابل للتأويل، وسوف نقوم فيما يلي بتوضيح من هي المؤسسات التي تم إعفائها من ضريبة القيمة المضافة وشروط ذلك بالتفصيل، بل وسوف نستعرض معكم اليوم مجموعة من أهم الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة.
المؤسسات المعفاة من الضريبة
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتحديد المؤسسات المعفاة من الضريبة 2021، وهي حالة واحدة فقط تعفى فيها المؤسسات من ضريبة القيمة المضافة السعودية، بالأخص بعد أن تقررت زيادة الضريبة الجديدة وهي 15% ودخلت حيز التنفيذ.
وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتوضيح على صفحتها على تويتر، أن المنشأة التي تكون إيراداتها السنوية أقل من مبلغ 375 ألف ريال سعودي، تكون غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، وكان هذا التصريح ردًا على الاستفسار الخاص بمواطن يسأل عن كون البقالات الصغيرة خاضعة أم لا لضريبة القيمة المضافة، وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتوضيح أن البائع إذا كان غير مسجل في نظام الضريبة، أي ليس لديه رقم ضريبي هنا يكون ليس من حقه أن يُحصل الضريبة.
وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإضافة أن كل منشأة مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة عليها أن تبرز الشهادة الخاصة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة التي تتضمن رقم تعريف ضريبي، ومن الممكن أن يتم التأكد من كون المنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة أم لا من خلال الرقم الضريبي أو عبر رقم السجل التجاري من داخل تطبيق الضريبة المضافة.
غرامة-التهرب-الضريبي3
بعد التعرف علي المؤسسات المعفاة من الضريبة يمكنك ايضا قراءة طريقة خصم الضريبة
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
هناك مجموعة من الأسئلة التي ترد على أذهان الكثير من المواطنين داخل المملكة، لهذا سوف نقوم اليوم بتوضيح الإجابات على مجموعة من أهم تلك الأسئلة بالتفصيل:
ما هي ضريبة القيمة المضافة وما هي آلية عملها؟
ضريبة القيمة المضافة تعتبر ضريبة ليست مباشرة، يخضع لها كل الخدمات وأيضًا السلع التي تكون ضمن عملية شراء أو بيع من جانب شركات أو منشآت، وتوجد مجموعة من الاستثناءات، ويجب العلم أن نظام ضريبة القيمة المضافة، أصبح مطبق الآن في حوالي 160 بلد عالميًا، لأنها تعتبر المصدر الأساسي والرئيسي للدخل والذي يساعد في تعزيز ميزانية كل دولة.
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل مراحل سلسلة التوريد، من أول استيراد السلعة أو انتاجها، إلى أن تمر بالتوزيع وتصل إلى توريدها بشكل نهائي، ويقوم المستهلك بدفع ضريبة القيمة المضافة على الخدمات أو السلع التي يقوم بالحصول عليها خلال عملية الشراء إلى بائعها الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة، والذي قام بالتسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أما بخصوص الشركات التي قامت بالتسجيل في النظام الخاص بضريبة القيمة المضافة، فتقوم بسداد ضريبة القيمة المضافة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك والتي يتم تحصيلها من العمليات الخاصة بالتوريد إلى المستهلكين، كما يكون من حق تلك المنشآت أن تسترد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة أو التي تم استحقاقها عليها للموردين، ومن الممكن أن يطلع كل من يرغب في ذلك على لائحة ضريبة القيمة المضافة التنفيذية من هنا.
ما الفارق بين الإعفاء من الضريبة والضريبة الصفرية؟
الإعفاء من الضريبة معناه أن القطاع المعفِي من الضريبة، منصوص عليه في القانون، ولا يمكن أن يتغير الأمر إلا إذا تم تعديل هذا النص من القانون، ولكن الضريبة الصفرية، فهي معناها أنها بنسبة 0% حاليًا، ولكن يمكن أن يتم زيادتها في وقت لاحق إذا تطلب الأمر.
بعد التعرف علي المؤسسات المعفاة من الضريبة يمكنك ايضا قراءة مشاكل الضرائب
هل تخضع التوريدات العقارية لضريبة القيمة المضافة؟
طبقًا للأحكام التي تم النص عليها داخل إتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة، والنظام الخاص بضريبة القيمة المضافة في السعودية واللائحة التنفيذية، يتم إخضاع كل توريدات الخدمات والسلع لضريبة القيمة المضافة والتي يقوم بها أيًا من الأشخاص الخاضعين للضريبة، مع تواجد مجموعة استثناءات، وهذه الاستثناءات منحصرة في التوريدات التي تخضع للضريبة الصفرية والتوريدات التي تم إعفائها من الضريبة بنص القانون، وجاء النص على تلك التوريدات حصرًا داخل لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية
وتشتمل التوريدات العقارية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة عملية إيجار أي وحدة سكنية فقط، وذلك معناه أن بيع الوحدة التجارية والسكنية والمباني والأراضي يظل خاضع لضريبة القيمة المضافة، إلى جانب عملية إيجار الوحدة التجارية وأيضًا الأراضي الفضاء.
هل تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة؟
بالتأكيد، كل التوريدات التي تنشأ من جانب شخص يخضع لضريبة القيمة المضافة لمؤسسة حكومية، تخضع لضريبة القيمة المضافة، في حالة كانت خاضعة للضريبة بنسبتها الأساسية، والمُنشأة القائمة بالتوريد للحكومة تكون مسؤولة عن سداد ضريبة القيمة المضافة قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وعلى المورد أن يفرض ضريبة القيمة المضافة وأن يحصلها من المستهلك دون أن يضع في اعتباره طبيعة المستهلك، أيًأ كان من الأفراد أو الجهات الحكومية أو من المؤسسات العامة أو من المؤسسات الخاصة.
كيفية معرفة ما إذا كان يتوجب على الشخص الخاضع للضريبة التسجيل لدى الهيئة لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟
كل الأشخاص الذين يخضعون لضريبة القيمة المضافة، والذين تكون توريِداتهم السنوية متخطية مبلغ 375 ألف ريال سعودي، يكونوا ملزمين طبقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة بالتسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
وقد تم تمديد المدة التي يمكن أن تسجل فيها المنشآت التي تكون إيراداتها السنوية أقل من مليون ريال سعودي حتى آخر سنة 2018، وهذا طبقًا للأحكام الانتقالية التي تم النص عليها في المادة 79 من لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية.
ويعد الشخص الطبيعي أو الاعتباري الخاضع لضريبة القيمة المضافة، والذي يورد سلعة أو خدمة تخضع للضريبة، وكانت قيمة التوريدات الخاصة به السنوية أكثر من مبلغ 18.500 ريال سعودي ولكن أقل من مبلغ 375 ألف ريال سعودي مؤهل لأن يسجل بشكل اختياري قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
أما الشخص الطبيعي أو الاعتباري الذي تكون قيمة توريِداته السنوية التي تخضع لضريبة القيمة المضافة أقل من مبلغ 187.500 ريال سعودي، غير مؤهل لأن يسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة.
بعد التعرف علي المؤسسات المعفاة من الضريبة يمكنك ايضا قراءة الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
ما هو دور الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة؟
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي جهة مسؤولة عن القيام بتنفيذ الضريبة وتطبيقها وإدارتها داخل السعودية، بل وهي ايضًا مخولة بأن تقوم بعملية تسجيل كل مكلف بالضريبة أو عمليات إلغاء التسجيل، بالإضافة إلى قيامها بإدارة العملية الخاصة بالتقْدم بالإقرارات الضريبية، وعمليات رد الضريبة، وهي تقوم أيضًا بعمل تدقيق على كل الأمور التي لها علاقة بضريبة القيمة المضافة، ويقع على عاتقها عمل زيارات تفتيش بخصوص الضريبة أيضًا، ولها كامل السلطات في مسألة فرض غرامات على كل من لا يمتثل للنظام الخاص بضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية الخاصة بهذا النظام
بعد التعرف علي المؤسسات المعفاة من الضريبة يمكنك ايضا قراءة حوكمة الشركات في السعودية
