05 أغسطسالفوترة الإلكترونية | النظام والغرامات المفروضة

أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية في ديسمبر 2020 أنها على مشارف تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية،

وسيصدر جميع دافعي الضرائب الواقعين تحت فئة دافعي ضريبة القيمة المضافة في المملكة، وسيتم إطلاق نظام الفواتير الإلكترونية اعتبارًا من شهر ديسمبر 12/ 2021 وفقًا لرؤية المملكة 2030.

ما هي الفوترة الالكترونية

الفوترة الالكترونية هي وثيقة سوف ترسل وتكون معالجتها، أو تعديلها من خلال إدارة الكترونيه كاملة من قبل هيئة الزكاة والدخل في المملكة. ولا يعتد بوثيقة الفوترة أو المكتوبة بخط اليد أو الممسوحة ضوئيًا وإنما يجب إنشاؤها وإصدارها ومعالجتها بواسطة أنظمة الفوترة الالكترونية، وتشمل الفوترة الإلكترونية كل من الوثائق والفواتير الضريبية البسيطة المنصوص عليها في لائحة للزكاة والجمارك الخاضعة للهيئة.

منظومة الفوترة الإلكترونية

تهدف خدمة الفوترة في التحديث الإلكتروني في المملكة العربية السعودية إلى تحويل الوثائق الورقية إلى وثائق رقمية تصدر وتعالج بصيغة الكترونية، مما يضمن خدمة رقمية سريعة وسهلة مع موقع إلكتروني شامل كل معلومات الفوترة الإلكترونية حيث ترسل البيانات من كل وثيقة في التوقيت الفعلي إلى السلطات المختصة في المملكة .

ولتسهيل الإجراءات الضريبية وكذلك حماية كافة الأطراف المشاركة في البيع والشراء.
يشمل تطبيق الفوترة الالكترونية كل من يقوم بإصدار فاتورة ضريبية مضافة، وفواتير ضريبية مبسطة وذلك طبقاً لقانون القيمه والمنصوص عليه من

خلال، وهى تشمل المعاملات

1. الفاتورة الضريبيه:

هي التي تصدر بصورة متكررة من منشأة إلى أخرى ويتم إصدارها على سبيل عند عمل خدمات منها:

1. توريد السلع أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمه المضافه
2. كافة المدفوعات المتعلقة بتوريد السلع أو الخاضعة لـ ضريبة القيمه المضافه
3. ونظام تصدير المملكة للسلع والجمارك

2. الفاتورة الضريبيه المبسطة:

هي التي إصدارها بصورة متكررة من منشأة إلى فرد، ويتم استصدارها عند:

1. توريد البضائع أو الخاضعة لضريبة القيمه المضافه
2. مع مراعاة أي مدفوعات أو ضريبه تتعلق بتوريد البضائع

في المملكة يعد مشروع التصدير للسلع أو من أهم المشاريع على المستوى الوطني حيث يشكل نقلة نوعية ذات تأثير حقيقي على الاقتصاد السعودي،

وقد تم إصدار أحكام المطالبات الخاصة بالضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية وقواعد الإجراءات.

من هم الخاضعين لــ لائحة تطبيق الفوترة الإلكترونية ؟

قد حددت مسودة تطبيق الفوترة الالكترونية الذي تم إصداره من قبل هيئة الزكاة والدخل بعض الشروط التي إذا انطبقت على بعض الأشخاص أصبحوا خاضعين للقانون.

ويجب عليهم تطبيق الفاتورة الالكترونية بداية من التاريخ الذي تم إعلانه من خلال الهيئة.

1. يخضع لأحكام هذه الفوترة الفئة المحدد لها دفع ضريبه خاصة بــ الفوترة الإلكترونية الضريبية.
2. تعد الفوترة هي فاتورة الزكاة والضريبية والجمارك الخاضعة لقانون القيمه المضافه.

ما هي إشعارات الفوترة الإلكترونية؟

هي الإشعارات الدائنة والمدينة الناتجة عن إجراء تعديل على الفوتررة الإلكترونية والتي يجب إصدارها بشكل إلكتروني، ولا يعتد بــ عملية التعديلات الورقية التي يتم تصويرها أو نسخها بماسح ضوئي تعديلات إلكترونية.

هل هناك فترة سماح لتنفيذ نظام تطبيق الفوترة الإلكترونية؟

نعم، يمنح الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الالكترونية فترة سماح تبدأ من تاريخ نشر اللائحة في الجريدة الرسمية ولغاية 4 ديسمبر 2021.

أيٌوجد للفوترة شركات مرخصة من الهيئة لتوفير الحلول الإلكترونية اللازمة للالتزام بمتطلبات اللائحة؟

لا، ليس هناك شركات مرخصة وإنما يعد تنظيم الهيئة العامة للزكاة والدخل لمتطلبات وضوابط وتفاصيل ومعلومات الحلول الإلكترونية لاحقا هو المرحلة الأولى من عمل هيئة الزكاة والجمارك فقط وليس أي مصدر آخر.

أَتُعد اللائحة الخاصة بنظم الفوترة الإلكترونية لائحه منفصلة؟

عملية الفوترة الالكترونية هي جزء لا يتجزأ من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الصادرة عن رقم 3839 بتاريخ 1438/12/14.

ما هي مكونات وصيغ الفاتورة الإلكترونية؟

لوصف طريقة تطبيق الإلكترونية، يجب أن نذكر أولاً المكونات الرئيسية:

1. رقم الفاتورة الفريد
2. التوقيع الإلكتروني
3. الختم الإلكتروني
4. تنسيق الفاتورة الإلكترونية
5. ما هو مدرج في الفاتورة الإلكترونية

يتم تطوير المكونات المذكورة أعلاه بالإضافة إلى وضع معايير لائحة الفوترة الإلكترونية لتحويل الفواتير الإلكترونية ونقلها ومعالجتها وتحليلها والتحقق منها والوضع القانوني، عبر السلطات المختصة في الدولة، مثل، السلطات الضريبية لزيادة الكفاءة والفعالية بين الأطراف المشاركة في هذه العملية والتدخل في تسوية المنازعات عند الضرورة.

ما هي آلية تطبيق الفوترة الإلكترونية؟

الفوترة الإلكترونية، نظام عمل معروف في أنحاء العالم، حيث يمكنك التعامل بنظام الفاتورة الإلكترونية ويتضمن الإعلانات وما إلى ذلك، من تشغيل الحملات لتغطية تكاليف الإنتاج.

ما هي أنظمة الفوترة الإلكترونية؟

كما يٌعرف فهي نظم رقمية متخصصة تساعد فِي إنشاء وتسليم الفواتير الإلكترونية، وغالبًا ما تمر الفاتورة عملية الفوترة الإلكترونية بالخطوات التالية:
جمع بيانات فاتورة العميل ويتم تحويلها بـ نظام الفوترة الإلكترونية السعودية.

1. تنفيذ فاتورة الزبون بواسطة الفوترة
2. تحويل الفاتورة إلى الفوترة الإلكترونية
3. ارسال فاتورة لعملاء عبر الإنترنت
4. يتلقى العميل إشعار بوجود فاتورة جديدة
5. ما هي مراحل تطبيق لائحة الفوترة الإلكترونية السعودية

أطلقت هيئة العامة الزكاة والضريبة والجمارك لائحة الفوترة الإلكترونية (فاتورة) وسيتم تطبيقها على مرحلتين:

1- المرحلة الأولى:

“مرحلة الاستصدار” التي ستدخل حيز تطبيق إلزامي اعتباراً من 4 ديسمبر 2021 م المقبل، وفيها ستتطلب من الأشخاص المطلوب منهم سداد الضريبه إصدار وحفظ إلكترونياً عبر موقع خدمي إلكتروني،

وتشمل الأرشفة للبيانات، وارسال الاشعارات الدائنة.

2- المرحلة الثانية:

مرحلة التكامل التي سيعلن تنفيذها بشكل مرحلي لكل فئة من المطالبين ابتداءً من الأول من يناير ٢٠٢٣م وسيتم ابلاغ تلك الفئات المستهدفة، وسوف تشمل تلك المرحلة التسهيلات مع القطاع الحكومي:

الاعتماد للموردين عبر المنصات والمشاركة الإلكترونية مع المشترين، كما أنها تهدف ذلك عبر لائحه مستقلة، تصل إلى 180 يوما من استصدار اللائحة.

وقد ُصرح من قبل المسؤولين إن المرحلة الثانية من مجموعة فوترة (فاتورة) العميل تشمل مرحلة التكامل والربط وسيتم تنفيذها على من يناير 2023 حيث تُؤسس التكامل لمشروع النظام الإلكتروني للمكلف من قبل الهيئة الخاصة بالضريبة والجمارك، بالمواصفات الفنية للمرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية “الفاتورة”.

ما هي متطلبات تطبيق الفوترة الإلكترونية لكل المكلفين على لائحة الفوترة الإلكترونية؟

المتطلبات الأساسية للحلول التقنية لــ خدمة الفوترة

أصدرت مصلحة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة وديوان الضريبة بعض المتطلبات الأساسية للحلول التقنية المتعلقة بالعمليات التي تتم في المرحلة الأولى الإلكترونية،

مثل الإصدار والحفظ والأرشفة في شكل إلكتروني، لذا لا بد من تطبيق بعض الأمور منها:

1. الاشتراك بالإنترنت أمر حتمي حتى تستطيع الاستفادة من مميزات لائحة الفوترة الإلكترونية.
2.  لا بد من عملية الامتثال لأمن البيانات ومتطلباتها والمعلومات في المملكة.
3. تعرف المتطلبات والضوابط المتعلقة بالأمن السيبراني.
4. يمكن ربط الحلول التقنية بأنظمة خارجية باستخدام واجهات برمجة التطبيقات (APIs).

تم تعريف هذه الحلول الالكترونية على أنها أجهزة أو انظمة إدارة داخلية في المنشآت التي ستعمل فيها الفوترة الإلكترونية.

هل الفوترة (إلزامية)؟

نعم، هي إجبارية على أي دافع ضرائب يخضع لضريبة القيمه المضافه في المملكة بخلاف أولئك الذين يصدرون ضريبيه نيابة عن دافع الضريبة، باستثناء دافعي الضريبة ولكنهم غير مقيمين في المملكة.

شكل الفاتورة الإلكترونية للمكلفين

جاءت خطوات هيئة الزكاة توضح المسودة النهائية لمحتويات/حقول الوثيقة الضريبيه الالكترونية إلى قسمين أساسية، والتي تعتمد على أهمية ظهورها فِي الفاتورة الالكترونية:

أولا: حقول مطلوبة:

ويجب يتوجب تظهر تلك الخانات كاملة فِي نسخة الفاتورة الـ PDF و الفاتورة الالكترونية المصورة للعميل.

ثانيا: حقول غير مطلوبة:

أي أن تتوفر هذا الحقول فِي الفاتوره المحفوظة الرقمية المستخدمة لإصدارها، ولكن لا يشترط أن تكون ظاهرة فِي نسخة الفاتورة الالكترونية المطبوعة للعميل.
سنركز فِي هذا المقال عَلى الحقول المطلوبة لكل مِن الفاتوره الضريبيه، والفاتورة الضريبيه المبسطة، وتشمي:

1- تقدير التوريد:

نماذج تشمل الحالات التي تورد فيها البضائع دون مقابل في سياق الأنشطة الاقتصادية، مثل نقل البضائع لأغراض أخرى غير النشاط الاقتصادي الأساسي،

أو تخزين البضائع بعد توقف النشاط الاقتصادي، أو إرسال هدايا باهظة الثمن.

2- ملخص الفاتوره:

شكل من أشكال الفاتوره الضريبيه يحتوي على توريد سلعتين أو أكثر من السلع أو الخدمات التي يمكن فاتورة واحدة لها تغطي التوريد لفترة معينة، كما في حالة التوريد الدوري.

3- رمز الاستجابة السريعة (QR Code):

هو رمز تم إنشاؤه وعرضه على بمعلومات محددة منها:

المعلومات التي سيتم توفيرها في رموز الاستجابة بحلول 4 ديسمبر 2021:

1. اسم المورد
2. رقم لتسجيل مزود القيمه المضافه
3. التاريخ والوقت لكل فاتورة
4. مجموع الفاتوره شاملاً الضريبة
5. الإجمالي لضريبة فاتورة العميل مع (القيمه المضافه)

4- رقم التسجيل بمجموعة ضرائب الموردين:

تشير “المجموعة الضريبيه” إلى جماعة من الأشخاص المسجلين لضريبة القيمه المضافه كفرد واحد برقم واحد.

س: ما هي الخطوات اللازمة لأجل تسجيل دافع ضرائب والضريبة في الفوترة الإلكترونية بالمملكة؟

ج: ستصدر سلطات الزكاه بالمملكة لائحة خلال 180 يومًا بشأن كيفية التسجيل والخطوات المطلوبة لربط، بما في ذلك كل تفاصيل الاتصال والتكامل مع الفوترة الإلكترونية.

بعد التعرف علي تطبيق الفاتورة الالكترونية يمكنك الان معرفة طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة السعودية.

الاعفاء من ضريبة التصرفات العقارية السعودية.

نظام الفوترة الإلكترونية

إنه معروف في كل أنحاء العالم من خلال الفوترة الإلكترونية ويتضمن الإعلانات وما إلى ذلك، حيث يعمل على تقليل تكاليف الإنتاج التي يمكن أن تغطي تكاليف الإنتاج وتشغيل الحملات لتغطية تكاليف الإنتاج.

ومع ذلك، تم إلغاء الحجز، ويقلل أيضًا من تكلفة التجديد وفقًا لذلك.

تحتفظ المنظومة التقنية الخاصة بأمر الفوترة الإلكترونية بحق إصدار إشعار بمبلغ دائن بشرط ألا يتخطى مبلغ الإشعار الدائن مبلغ الفاتوره المرتبط بها.
فوائد الفاتورة الإلكترونية بالمملكة.

1. الحد من تعاملات الاقتصادية الخفي
2. مكافحة التستر التجاري، مع خفض التكاليف القابلة لذلك
3. تخفيض الاستخدام الورقي لإصدار وطباعتها
4. تعزيز الرقمنة التي تواكب التحول الرقمي بالمملكة
5. تسهيل الإجراءات بين دول مجلس التعاون الخليجي عامة.
6. التأكد من صحة بيانات الفاتوره الخاصة بالمنتج والطرف المنوط به
7. تحقيق العدالة بين كافة دافعي الفوترة والضريبة في المملكة
8. رفع نسبة الالتزام بتقديم الإقرارات وجعل المعاملات أسهل.
9. تحسين تصنيف المملكة في المؤشرات الدولية ذات الصلة
10. المواءمة مع المواصفات العالمية ذات الصلة بالمعاملات المالية والإجراءات لتحسين بيئة العمل.
11. رفع مستوى تصنيف الشركات المشاركة في الفوترة الإلكترونية
12. تعزيز المنافسة العادلة بين الأعمال التجارية
13. الحماية من التلاعب في الفواتير أو التهرب الضريبي والزكوي

يمكنك الان قراءة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الادارية والضريبية

طرق الإعفاء من الضرائب السعودية

حوكمة الشركات في السعودية

ما هي العقوبات والغرامات المفروضة على دافعي المخالفين لأنظمة الفوترة الإلكترونية والضريبة في المملكة

سوف يتعرض الممتنع إلى التطبيق الإلزامي للوائح المقررة في تطبيق الغرامات الواردة في لوائح تطبيق القيمة المضافه في المملكة وأنظمتها، ولكن شريطة وجود فترة سماح لإعداد دافع الفوترة والضريبة؛

ولا يتجاوز الفترة من تاريخ نفاذ الفوترة الإلكترونية للمملكة.

1. الفئات الغير تابعة لتطبيق الفوترة الإلكترونية السعودية
2. الأشخاص الذين يقومون باستيراد السلع والخدمات الى داخل المملكة.
3. التوريدات المعفاة من القيمه المضافه والمنصوص عليها في القانون.
4. المدفوعات المستلمة من قبل شخص خاضع للضريبة، ولكنها تتعلق بتوريدات معفاة من القيمه وذلك قبل حدوث التوريد
5. أيضا التوريدات الخاضعة للضريبة وذلك وفقا لآلية الاحتساب العكسي.

على سبيل المثال: إذا كنت تمتلك متجرًا تجاريًا وتخضع لضريبة القيمه، فيجب عليك تطبيق الفوترة وإصدار الفاتورة الالكترونية لجميع المبيعات،

وفي إطار مصلحة الزكاة، نستخدم الفواتير الإلكترونية بدلاً من الفواتير الورقية، بغض النظر عن البضائع التي تبيعها أو الخدمات التي تقدمها.

ما هو شكل ومحتوى اصدار الفواتير والاشعارات الالكترونية وكيفية مشاركتها مع العملاء؟

أوضحت مصلحة الزكاة والضريبة بالتعاون مع الجهات المختصة بعض الصيغ الخاصة بالفوترة الإلكترونية، وعلى الجميع الالتزام بــ:

تجهيز الفواتير:

سواء كانت ضريبيه أو ضريبه مبسطة، بتنسيق يتضمن ما تم التنويه عنه من قبل، مع مراعاة شكل فاتورة البائع المطلوبة

صيغة الفواتير:

الفواتير الضريبيه أو الضريبيه المبسطة بصيغة XML / PDF /A-3، وذلك وفقًا للمدد المحددة من قبل الهيئة المتعلقة بالأشكال الرسمية السابقة أو الأشكال الأخرى المتفق عليها من قبل أطراف الصفقة.

تقديم نسخة:

يجب على المتقدمين تقديم نسخ مطبوعة من الفواتير الضريبيه والفواتير الضريبيه المبسطة والإشعارات الإلكترونية، وأيضا

1. مطابقة فاتورة الدفع للإصدارات السابقة الصادرة إلكترونيا.
2. موافقة الفئة الخاضعة لقانون الفوترة الإلكترونية مطلوبة لمشاركة ضريبيه مبسطة.
3. يجب أن تتضمن الفواتير الإلكترونية ختم ترميز على النحو الذي تحدده السلطات.

وهذا الختم عبارة عن ختم إلكتروني يهدف إلى التحقق من صحة هذه الفواتير والإشعارات الإلكترونية من أجل تحقيق الامتثال لضريبة القيمه لفترة محددة من قبل السلطات.

إذن السؤال هو كيفية إنشاء ختم كلمة المرور(التشفير)؟

بالنسبة للفواتير الضريبيه، تقوم السلطات بإنشاء أختام تشفير بعد تلقي الفواتير الضريبيه والإشعارات الإلكترونية، وذلك بعد التأكد من استيفاء الشروط والضوابط من خلال عملية الفوترة الإلكترونية المتشابكة.

1. حساب الفواتير الضريبيه المبسطة وإخلاء المسؤولية ذات الصلة عن الدافعين
2. بعد التحقق من المطابقة للمواصفات والمتطلبات، يتم عمل ختم تشفير بواسطة الحل التقني.

بعد التعرف علي مزودي خدمة الفاتورة الالكترونية يمكنك في مقال آخر سوف نستعرض متطلبات وعناصر الفاتورة الضريبية الإلكترونية التي تحددها وصية مصلحة الزكاة والدخل.

كما يمكنك التعرف علي ضريبة القيمة المضافة على عقود المقاولات

ما هي الإجراءات الواجب اتخاذها الان لبدء رحلة الفوترة الإلكترونية؟

في بداية كل أمر جديد عليك تحديد ما إذا كنت خاضعا للائحة الفوترة الالكترونية أم لا، ثم البدء في تقيم جاهزيتك لإصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية حتى تكون جاهزا لأجل بدء التنفيذ والفوترة لديك مكتملة المتطلبات،

وذلك بما يتوافق مع الحد الأدنى من برامج المعايير والمتطلبات التي نصت عليها اللائحة، بالإضافة مع التركيز على الأخبار ومتابعة القنوات الرسمية للهيئة لمواكبة أي تفاصيل فنية/تقنية إضافية.

وهذا يثير التساؤل حول من يجب أن يدخل في نظام القيمه المضافه

وضعت المملكة العديد من الشروط التي يجب الوفاء بها من أجل التسجيل بموجب قوانين الضريبة الجديدة، وذلك كالآتي:

1. الحالة إلزامية والتسجيل مطلوب بمجرد وصول دخلك السنوي إلى 375000 ريال سعودي.
2.  الوضع اختياري في حين أن حجم التداول السنوي يتراوح بين 187،500 ريال سعودي و375،000 ريال سعودي.
3. إذا كان رقم الأعمال السنوي لا يتجاوز 187500، فلن يكون من الممكن التسجيل في الضريبة المعروفة بالقيمة المضافه

في مواجهة التستر التجاري والتهرب الضريبى الهائل، كان على الحكومة السعودية إيجاد حل للحد من هذا التهرب الضريبي، ونظرًا للوتيرة السريعة للتطور التكنولوجي،

فإن أفضل حل هو الحل الرقمي، أصدرت هيئة الزكاة والدخل في المملكة مشروع قانون يوضح جميع المتطلبات والضوابط والإجراءات والقواعد الفنية،

لقد أجبنا بصورة كاملة عن كيفية تطبيق الفوترة الالكترونية الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية… يمكنك الان قراءة المزيد من المعلومات والمقالات عبر موقع بروتاكس للخدمات و الاستشارات الضريبية في السعودية

ما هو رقم الزكاة والدخل ودوره في الاستعلام عن مستحقات الزكاة والدخل السعودية

التحليل المالي للقوائم المالية