الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتصريح عن أبرز المخالفات والعقوبات عند تطبيق الفاتورة الإلكترونية السعودية .
وذلك خلال المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار والحفظ) عبر الإنترنت، كما أوضحت المخالفات والعقوبات التي يمكن أن نتج بعد التطبيق، بأن الفاتورة الإلكترونية هي نظام يتبع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
وسوف يطبق على كل شخص مكلف بدفع ضريبة القيمة المضافة، ولا يطبق على المكلف المستقر خارج المملكة في بلد أخرى، ولهذا سوف نوضح اليوم تلك العقوبات ومن ضمنها عقوبة عدم إصدار فاتورة في السعودية.
الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات
تنوعت تلك المخالفات وبالتالي العقوبات المقررة عليها كما يلي:
- عقوبة عدم وجود فواتير بصورة إلكترونيّة تبدأ من مبلغ 5 آلاف ريال سعودي، وتصل إلى مبلغ 50 ألف ريال سعودي.
- غرامة عدم الاحتفاظ بالفاتورة الإلكترونية تبدأ من مبلغ 5 آلاف ريال سعودي، وتصل إلى مبلغ 50 ألف ريال سعودي.
- غرامة ألا تتضمن الفاتورة الإلكترونية المبسطة رمز استجابة سريع، أن يتم إنذار الشركة بحد أدنى دون فرض غرامة، وبحد أقصى تغريمها بمبلغ يصل إلى 50 ألف ريال سعودي.
- غرامة امتناع المنشأة عن إبلاغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتواجد أحد الأعطال التي تعطل أمر إصدار الفاتورة الإلكترونية، تبدأ بإنذار المنشأة دون تغريمها، وتصل إلى غرامة بمبلغ 50 ألف ريال سعودي.
- غرامة حذف الفاتورة الإلكترونية أو إدخال تعديل عليها تبدأ من مبلغ 10 آلاف ريال سعودي، وتصل إلى مبلغ 50 ألف ريال سعودي.
بعد التعرف علي الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات يمكنك ايضا قراءة ما هي الفاتورة الإلكترونية
الفاتورة الإلكترونية pdf … الفاتورة الإلكترونية السعودية
متطلبات الفاتورة الإلكترونية
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتوضيح المتطلبات الواجب تطبيقها خلال أول مرحلة من نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية ، وذلك كما يلي:
- استخدام اللغة العربية عن كتابة الفاتورة الإلكترونية.
- التوقف نهائيًا عن تقديم أو طباعة فواتير مكتوبة بطريقة يدوية.
- التوقف نهائيًا عن استعمال فواتير مكتوبة بالكمبيوتر عن طريق البرامج المتخصصة في تحليل الأرقام أو البرامج التي تستخدم في تحرير النص.
- أن يتم التأكد من توفر حلول تقنية لنظام الفاتورة الإلكترونية بشكل متوافق مع المتطلبات الخاصة بهذا النظام.
- أن يتم التأكد من صدور الفاتورة الإلكترونية وحفظها بجميع العناصر، ويتضمن ذلك كود الاستجابة السريع للفاتورة الضريبية المبسطة، ورقم العميل الضريبي كما هو مسجل في ضريبة القيمة المضافة للفاتورة الضريبية.
- حسب نوع من أصدر الفاتورة، يجب التأكد من كون الفاتورة تشتمل على عنوان.
وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتنويه عن كون كل مكلف خاضع لـ نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية أن يطلع على قائمة مزودي الخدمات التقنية الخاصة بالفوترة، وهي قائمة ليست ملزمة.
وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بدعوة كل مكلف بضرورة أن يختار الحل التقني الذي يناسب نوع القطاع وحجم المنشأة، وأكدت ضرورة ألا يفهم المكلفين أن توفير الحلول التقنية الخاصة بالفوترة الإلكترونية ليس مقصور على قائمة مزودي الخدمات، ولكن يعتبر المكلف متبع النظام إذا حقق متطلبات الفوترة الإلكترونية عن طريق أيًا من الحلول التقنية.
كما نبهت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على كل مكلف خاضع للنظام أو مزود أنظمة إلكترونية متعلقة بالفوترة، أو أي مهتم ظان يتواصل معها بخصوص أي استفسار له علاقة بنظام الفاتورة الإلكترونية، وذلك عن طريق رقم الهيئة الموحد وهو 19993، وهو متاح طوال اليوم وعلى مدار الأسبوع.
بعد التعرف علي الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات يمكنك ايضا قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارت الضريبية في السعودية
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
مراحل إنشاء الفاتورة الإلكترونية … الفاتورة الإلكترونية السعودية
تاريخ تطبيق الفاتورة الإلكترونية
تم تقرير تطبيق نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية مقسم على مرحلتين، الأولى، هي مرحلة الإصدار وسوف تكون بدايتها يوم 4 ديسمبر 2021، وسوف تطبق على كل المكلفين الذين قاموا بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ولا تطبيق على المكلف المسجل الذي لا يعيش داخل السعودية.
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتوضيح أن فرض عقوبة على من يتهرب من سداد الضريبة تم تنظيمه من أجل المحافظة على الأموال العامة عن طريق الإلتزام بالضْرائب والزكاة، وتقليل المخالفات، مع الدفع بالمنشآت كي تلتزم بالمسؤولية النظامية، وتيسير مسألة تقديم الإقرارات بكل سهولة عن طريق خدمات إلكترونية، وإذا لم يمتثل المكلف بأحد الأمور السابقة، سوف يستوجب عليه دفع مجموعة من الغرامات كما يلي:
- كقاعدة عامة، يتم عقاب من يتهرب ضريبيًا بدفع غرامة تساوي قيمة الضريبة المربوطة عليه أو أكبر منها، ولكن لا تتجاوز 3 ضعف سعر الخدمة أو سعر الخدمة التي وقع بشأنها التهرب.
- نصت المادة 41 على معاقبة من لم يقم بتقديم طلب بشأن التسجيل في الضريبة خلال الفترة المعينة داخل اللائحة بمبلغ غرامة 10 آلاف ريال سعودي.
- أما المادة 42 فنصت على عقاب من يقوم بتقديم إقرار ضريبي غير صحيح لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أو عدل الإقرار بعد أن انتهى من التقديم أو قام بتقديم مستند إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مختص بالضريبة المطلوبة منه، وكان نتيجة ذلك خطأ في حساب قيمة الضريبة بشكل أقل من المطلوب، بغرامة نسْبتها 50% من الفارق بين الضريبة التي احتسبت والمطلوبة بالفعل.
- يمكن لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك طبقًا للضوابط التي يقوم مجلس إدارتها بتحديدها، أن تعفي من العقوبة التي وردت في فقرة رقم 1 من مادة 42 أو تقليلها.
- نصت المادة 42 أيضًا على معاقبة من لم يقم بتقديم إقرار ضريبي المدة المحددة باللائحة بغرامة نسبتها 5% على الأقل، ولا يمكن أن تتجاوز نسبة 25% من قيمة ضريبة القيمة المضافة التي كان من المفترض الإقرار بها.
- تم النص في مادة 43 على عقاب من لم يقم بدفع الضريبة المربوطة عليه خلال الفترة المحددة باللائحة برغامة نسبتها 5% من القيمة الخاصة بالضريبة الغير مدفوعة، بخصوص كل شهر أو الأيام التي لم تدفع عنها الضريبة.
- نصت المادة 44 على عقاب الغير مسجل، في حالة قام بإصدار الفاتورة الضريبية، بمبلغ غرامة لا يتعدى 100 ألف ريال، وهذا إذا لم توجد عقوبة أشد منصوص عليها في أيًا من الأنظمة الأخرى.
- تم النص في المادة 45 على عقاب بمبلغ غرامة لا يتجاوز 50 ألف ريال سعودي، كل من قام بما يلي:
- لم يقم بالاحتفْاظ بالفواتير الضريبية والسجلات والدفاتر والمستندات المحاسبية خلال المدة التي نصت اللائحة عليها، والغرامة تحسب عن كل مدة ضريبية.
- من قام بإعاقة أو منع موظف تابع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو عامل لديها من القيام بواجب من واجبات الوظيفة.
- المخالف لأحد أحكام اللائحة أو النظام.
- نصت المادة 46 على كون تطبيق العقوبات على المخالف لا يخل بتحصيل الضريبة المطلوبة منه.
- وبينت المادة 46 أيضًا أن تطبيق عقوبات النظام لا يخل بتطبيق أي عقوبات أخرى منصوص عليها في أيًا من الأنظمة الأخرى.
- نصت المادة 47 على أن تكرار نفس المخالفة في مدة 3 سنوات من وقت بات قرار العقوبة بشكل نهائي، ومن الممكن تغريم المخالف الضعف عن طريق ذلك القرار.
بعد التعرف علي الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات يمكنك ايضا قراءة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارت المالية
الزكاة والدخل الخدمات الالكترونية
لائحة الفوترة الإلكترونية pdf … الفاتورة الإلكترونية السعودية
قضايا التهرب الضريبي
التهرب من دفع الضريبة هو قيام المكلف بخداع السلطة المعنية بفرض الضريبة، عن طريق إحدى ممارسات الأعمال التجارية دون أن تسجل عند هذه السلطة، أو إذ لم يقم بفتح ملف ضريبي للأنشطة التجارية التي يقوم بها، وسوف نبين الآن الحالات التي يعتبر فيها المكلف متهرب من الضريبة:
- إذا قدم المكلف سجل أو مستند أو معلومة مزورة بشكل غير صحيح ومنافية للحقيقة، أو كتابة بعض البيانات بطريقة كاذبة، على أن يكون القصد من وراء ذلك التهرب من أداء الضريبة المطلوبة.
- إذا قدم المكلف سجل أو مستند أو معلومة مزورة بشكل غير صحيح ومنافية للحقيقة، بغرض تقليل مبلغ الضريبة المطلوبة.
- إذا قدم المكلف سجل أو مستند أو معلومة مزورة بشكل غير صحيح ومنافية للحقيقة، من أجل استرداد مبلغ الضريبة، وأمر إثبات عدم وجود نية للتهرب موكول للشخص المكلف المتهرب.
- إذا قام الشخص المكلف بتصدير أو استيراد خدمة أو سلعة إلى السعودية، مع عدم مراعاة أي أنظمة معمول بها، وذلك بدون سداد الضريبة المطلوبة بشكل جزئي أو كلي.
بعد التعرف علي الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات يمكنك ايضا قراءة الرقابة المالية
التهرب من الضرائب العقارية
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالإعلان عن حالات أربع من التهرب الضريبي في مجال الضرائب، ومن تلك الحالات:
- من قام بتقديم بيانات خاطئة عن سعر العقار، بحيث نتج عن ذلك عدم سداد الضريبة، أو تم حسابها بقيمة أقل.
- أن يطلب المكلف المساعدة من شخص أو يستخدم وسيلة ينتج عنها عدم سداد الضريبة.
- من قام بمساعدة المكلف كي لا يسدد الضريبة.
أقرأ المزيد عبر موقع بروتاكس افضل شركة محاسبة في السعودية
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf
هل الفاتورة الالكترونية اجبارية … الفاتورة الإلكترونية السعودية
أما بخصوص العقوبة:
- كقاعدة عامة، يتم عقاب من يتهرب ضريبيًا بدفع غرامة تساوي قيمة الضريبة المربوطة عليه أو أكبر منها، ولكن لا تتجاوز 3 ضعف سعر الخدمة أو سعر الخدمة التي وقع بشأنها التهرب.
- أما إذا تأخر المكلف في سداد الضريبة المطلوبة منه في وقت استحقاقها، هنا يُغرم بنسبة 5% من قيمة ضريبة القيمة المضافة بخصوص كل شهر.
- كل من يخالف حكم داخل النظام، يتم تغريمه بمبلغ يبدأ من 10 آلاف ريال سعودي ويصل إلى قيمة الضريبة المطلوب سدادها.
بعد التعرف علي الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات يمكنك ايضا قراءة حساب الزكاة والدخل
رقم التهرب الضريبي
يمكن لكل مواطن أن يقدم تقرير بشأن تهرب ضريبي، أيًا كان نوعه إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن طريق أكثر من طريقة تواصل، ومنها:
- إلى جانب الرقم الموحد الذي قمنا بذكره من قبل وهو 19993، فيوجد رقم هاتف آخر وهو 00966114349999.
- أو عبر الرقم الدولي وهو 00966112048998.
الفاتورة الالكترونية الزكاة والدخل …. الفاتورة الإلكترونية السعودية
بعد التعرف علي الفاتورة الإلكترونية السعودية | أبرز المخالفات والعقوبات يمكنك ايضا قراءة الفوترة الإلكترونية (فاتورة) السعودية
رقم الزكاة والدخل المميز ودوره في الاستعلام عن مستحقات الزكاة.
حساب القيمة المضافة السعودية.
