متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
سؤال متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ؟ يشغل أذهان عدد كبير من المكلفين بالتسجيل في نظام الضريبة المضافة، حتى يتمكن كل منهم من إتمام ذلك في الوقت المعين، وبهذا لا يتعرض لتوقيع الجزاءات المخصصة لمن يتخلف عن ذلك، إذ تم حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حد إلزامي إذا توفر يكون الشخص مكلف بالتسجبل الإلزامي في نظام ضريبة القيمة المضافة، وسوف نتناول في هذا المقال الإجابة على هذا السؤال، مع توضيح أهم المعلومات عن هذا النظام.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ؟
على كل الأشخاص المقيمة داخل السعودية والغير مسجلين قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أن يحسب آخر كل شهر قيمة التوريدات الخاص به عن السنة السابقة، طبقًا للمتطلبات التي تم النص عليها داخل الاتفاقية، وإذا كانت تلك القيمة متجاوزة للحد الإلزامي للتسجيل الذي تم النص عليه داخل الاتفاقية، فيكون على كل شخص مقيم أن يقدم لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك طلب تسجيل في مدة أقصاها 30 يوم بعد أن ينتهي ذلك الشهر طبقًا للمادة رقم 8 من لائحة ضريبة القيمة المضافة، وهناك مجموعة من الضوابط التي تحكم تلك المسألة وهي:
- نفاذ التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك طبقًا للفقرة الأولى من مادة 8 يبدأ من أول الشهر بعد الشهر الذي قدم فيه الشخص الطلب الخاص بالتسجيل.
- على كل من يقيم داخل السعودية ولم يسجل قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أن يجري آخر كل شهر حساب تقديري بخصوص لتوريدات الخاصة به السنوية في مدة أقصاها الـ 12 شهر اللاحقة، طبقًا للمتطلبات التي تم النص عليها في الاتفاقية.
- إذا تعدت قيمة التوريدات المتوقعة الحد المعين للتسجيل الإلزامي، والذي تم النص عليه في الاتفاقية، فعلى الشخص أن يقدم طلب تسجيل لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في مدة أقصاها 30 يوم من آخر ذلك الشهر، طبقًا للمادة 8 من لائحة ضريبة القيمة المضافة.
- نفاذ التسجيل يبدأ طبقًا للفقرة 1 من المادة 8 من أول الشهر الأول المتوقع فيه تعدي قيمة التوريدات السنوية داخل السعودية الحد الإلزامي للتسجيل.
- على الأشخاص الغير مقيمة داخل السعودية، والغير مسجلين قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولكن ملزمين بدفع الضريبة بخصوص توريدات يقومون بها أو يستلمونها داخل السعودية، أن يتقدم كل منهم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كي يطلب التسجيل خلال مدة أقصاها 30 يوم من وقت التوريد الأول الذي يكون بسببه ملزم بدفع ضريبة بشأنه.
- نفاذ التسجيل طبقًا للفقرة الأولى من المادة 8 يبدأ من وقت التوريد الأول الذي يكون الشخص الغير مقيم بسببه ملزم بدفع الضريبة بخصوصه.
- إذا قام الشخص الملزم بالتسجيل بالتخلف بخصوص التقدم بطلب التسجيل إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، طبقًا للائحة ضريبة القيمة المضافة، فلهيئْة الزكاة والضريبة والجمارك أن تسجله بدون تقديم طلب، ونفاذ ذلك التسجيل يبدأ طبقًا للتَاريخ المعين في المادة 3 و4 من لائحة ضريبة القيمة المضافة.
- دون أن يتم الإخلال بأي حكم آخر وارد في لائحة ضريبة القيمة المضافة، لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بعد أن يقدم المكلف بالتسجيل طلب أن توافق على أن تؤجل وقت نفاذ لتسجيل لوقت آخر، ولكن على ألا يتعدى ذلك أول الشهر اللاحق لوقت التقدم بالطلب.
- دون أن يتم الإخلال بأي حكم آخر وارد في لائحة ضريبة القيمة المضافة، لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بعد أن يقدم المكلف بالتسجيل طلب أن توافق على أن تعتبر التسجيل ساري من أي وقت سابق، على أن يكون من قام بتقديم الطلب مؤهل من الأساس للتسجيل في هذا الوقت السابق.
- الأحكام الانتقالية التي جاءت في الفصل 12 من لائحة ضريبة القيمة المضافة، تكون سارية فيما يخص الأحكام الخاصة بالأشخاص المطالبين بالتسجيل قبل أن يصبح النظام نافذ، على أي حكم يتعلق بالحد الإلزامي للتسجيل، وتبقى تلك الأحكام نافذة حتى يدخل نظام ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ.
- أي شخص مقيم داخل السعودية الغير ملزم بأن يسجل طبقًا للنظام وأحكام الاتفاقية، له أن يقدم طلب تسجيل إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، في حالات معينة هي:
- في حالة كانت توريِداته أو مصروفاته خلال الـ 12 شهر التي مضت تقدر بملبغ لا يقل عن الحد الاختياري للتسجيل
- في حالة كان هناك توقعات بأن لا تكون قيمة التوريدات أو المصروفات خلال الـ 12 شهر الآتية أقل من الحد الاختياري للتسجيل.
- لأغراض التسجيل الغير ملزم، تحتسب قيمة المصروفات أو التوريدات السنوية للمقيم طبقًا لأحكام النظام والاتفاقية.
- لهيِئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولكن طبقًا لطلب مقدم من طالب التسجيل الاختياري، أن توافق على أن تعتبر التسجيل ساري من تاريخ لاحق أو سابق، على أن يكون هذا الشخص مؤهل لهذا التسجيل في هذا الوقت.
- بعد التعرف علي متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة مخالفات الزكاة والدخل و نظام مسك الدفاتر التجارية
-
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة السعودية
- قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتأكيد أن المنشآت تكون ملزمة بأن تسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة عندما تكون الإيرادات السنوية لها قد بلغت الحد الإلزامي للتسجيل وهو 375 ألف ريال سعودي.
- وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالكشف عن أن المنشأة التي تتجاوز الإيرادات السنوية لها مبلغ 187.500 ريال سعودي ولكن لا تتعدى مبلغ 375.000 ريال سعودي، تكون مؤهلة لأن تسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة اختياريًا.
- وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالإفادة بخصوص أن كل الخدمات والسلع تكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة ونسْبتها 15%، في حالة قدمت من جانب صاحب نشاط أو منشأة مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة السعودية، وأشارت الهيئة أن الضريبة يتم دفعها من المستهلك النهائي إلى من يقوم بتقديم الخدمة الذي قام بالتسجيل في النظام، ثم يدفع المورد ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر إقرار ضريبي.
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
- تعتبر ضريبة القيمة المضافة هي نفسها ضريبة السلع والخدمات، وهي من الضرائب التي يتم فرضها على استهلاك المنتجات.
- هذه الضريبة يقيمها خبراء خلال مراحل التصنيع، إذ تفرض على كافة المراحل مرحلة مرحلة وبصورة تدريجية على هذه المراحل.
- ولكي يتعرف المكلف على ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي يتمكن من حسابها، فهنا عليه أن يقوم بطرح ضريبة القيمة المضافة التي دفعها في آخر مرحلة إنتاج من الضريبة التي دفعها بالفعل، وبهذا يحمي المكلف نفسه من ازدواجية الضريبة، إلى جانب تعويض المشتري عن ضرائب مرحلة الإنتاج.
- وفي سنة 2021 وعلى مدار شهورها، قامت الوزارات المسؤولة داخل السعودية بالتأكيد على كون الإعفاء يتم استثناء التحويلات مقابل الخدمة منه، مثل العمولات والخصم التجاري وتحويل الأموال.
- وتعتبر ضريبة القيمة المضافة البديل لضريبة المبيعات في الأنظمة التجارية.
- بعد التعرف علي متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة مكتب خدمات ضريبة القيمة المضافة
-
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
ما الفرق بين ضريبة المبيعات والقيمة المضافة؟
هناك عدد كبير من الأشخاص الذين يريدون التعرف على الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، وفي الحقيقة هناك فرق في بعض المسائل، وهي:
- ضريبة المبيعات: هي من الضرائب التي تفرض على مجموعة سلع معينة ولكن بأسعار متباينة، ولا تشتمل على الأنظمة الخاصة بالخصم الضريبي، وهذا لكونها تفرض مرة وحيدة في المرحلة الأخيرة، والمقصود بالمرحلة الأخيرة هي مرحلة بيع المنتج للمستهلك.
- أما ضريبة القيمة المضافة: فتتميز بأن لها سعر موحد يفرض بالعدل على كافة السلع، إلا ما استثني، ومن أهم ما يميزها أن تشتمل على الخصم الضريبي، وهو معناه أن من يكون مكلف بدفعها يقوم باستردادها.
لماذا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟
تعتبر ضريبة القيمة المضافة أحد طرق كثيرة، من الممكن أن تتبعها الدولة، كي تقوم بتغطية المستحقات الخاصة بالمصالح الحكومية العامة، مثل الشرطة والمستشفيات والجيش والمدارس، وهذا لكون الضرائب تعتبر أول دخل للدولة، ويأتي بعدها الخدمات الحكومية التي تقدمها الدولة مثل المستخلصات الحكومية والمرافق، وضريبة القيمة المضافة تعود على الحكومية بمبالغ طائلة، وتساعد بصورة كبيرة في تقليل العبء عن المواطن.
بعد التعرف علي متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة الفاتورة الضريبية المبسطة
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
ما هي فوائد فرض ضرائب القيمة المضافة؟
- يمكن أن ينظر العامة إلى ضريبة القيمة المضافة على إنها سلبًا للأموال، ولكن في الواقع، هي تقوم بحماية الدولة كلها، إلى جانب الدول التي تجاورها أو أي دولة تتعامل بالعملة نفسها من أخطار التضخم، وبهذا سوف يحفز هذا الأمر استقرار عملة الدولة وقيمتها لأقصى حد، لأن الفكرة الخاصة بضريبة القيمة المضافة تقوم بالحد من التضخم وتقلله بنسبة تصل إلى 8%.
- تشجع ضريبة القيمة المضافة المستثمر على الاستثمار المحلي وأيضًا الأجنبي.
- تزيد ضريبة القيمة المضافة من إيرادات الحكومة، وتقلل عجز الموازنة.
- توفر تلك النوعية من الضرائب، فرض ضريبة أكثر والحصول عليها من طبقات أعلى على المشتريات الفخمة، وبهذا تكون هناك فرصة لأن توجه هذه الموارد للفقراء من أجل تعليمهم وتنميتهم وتوعيتهم، حتى لا يتحولوا إلى خطر كبير على المجتمع.
- من ميزات ضريبة القيمة المضافة الأساسية، أنها من الضرائب التي يتم فرضها على مراحل الإنتاج أيضًا، وذلك معناه ضمان تحصيلها.
- ضريبة القيمة المضافة تقوم بتشجيع الصانع المحلي على أن يصدر، وهذا كل يزيد دخله، لأنه غالبًا في حال لم تفرض الضريبة، سوف تزيد العملة الأجنبية داخل الدولة.
- من مزايا ضريبة القيمة المضافة المهمة، كونها قادرة على خصم مدخلات مباشرة وغير مباشرة، وبهذا سوف ينتفع أكثر المستهلك والتاجر في تقليل تكلفة السلعة، وبهذا يكثر البيع.
- ضريبة القيمة المضافة تساهم بصورة كبيرة في جعل المعاملات التجارية موحدة، وبالتالي أسعار السلعة أو الخدمة نفسها.
- ضريبة القيمة المضافة تساهم في دخول الاقتصاد غير الرسمي، وهو شركات حديثة وصغيرة إلى الاقتصاد الرسمي، ويترتب على هذا عمل قاعدة بيانات بشكل متكامل، توفر الوصول للمُلزم بسداد الضرائب، إلى جانب منع التهرب الضريبي والقيام بتهريب السلع والمنتجات.
- بعد التعرف علي متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة أنواع الضرائب في السعودية | وطرق الإعفاء منها
-
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
ما هي أضرار ضريبة القيمة المضافة؟
- بالرغم من الفوائد التي تعود من وراء تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة الكبيرة، ولكن في حالة لم يسيطر على السوق، فمن الممكن أن يؤثر ذلك على استقرار الدولة العام، إذ يقوم التجار باستغلال هذه الزيادة، ويضيفون زيادة على الأسعار تصل في بعض الحالات إلى نسبة 70%، وهذا ما يكون له أثر على قوة الشراء وتحصيل ضريبة القيمة المضافة، وبهذا سوف تنهك الطبقة المتوسطة من الناحية المادية، وسوف يصبح الأنفاق أكثر من الإدخار، بل وسوف يزيد التضخم بنسبة تصل إلى 3%.
- وإذا حدث تآكل للأجور، وأصبحت لا تناسب احتياجات المعيشة، وتأثرت البلاد بالسعر الخاص بالصرف، سوف تكون النتيجة ظهور غضب كبير في كل الدولة، وبالتالي يمكن أن يترتب عن ذلك مشكلات أمنية.
- قد تزيد نسبة التهرب الضريبي، في حالة كان الجهاز الرقابي غير متوفر له كم كبير من البيانات الخاصة بالشركات والمنشآت حتى الصغير منها.
- من بين الأضرار المهمة المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، أنها يتم فرضها على الصادرات بقيمة واحدة، أما المراحل الخاصة بالإنتاج المحلي فيتم فرض الضريبة بقيم متعددة، وبالتالي يترتب على ذلك أن يصبح الإنتاج المحلي متدهور.
- قد ينتج عن ضريبة القيمة المضافة تخوف المستثمر وقلة عمليات الشراء من المستهلكين، وبالتالي يترتب على ذلك تأخر النمو الاقتصادي.
- بعد التعرف علي متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
-
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
طريقة حساب الضريبة العقارية السعودية (طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة )
قامت حكومة المملكة بإقرار زيادة في نسبة ضريبة القيمة المضافة أكثر من النسبة التي كانت مفروضة، فأصبحت نسبتها بعد الزيادة 15%، وتم الإعلان عن عملية حسابية يتم بها حساب ضريبة القيمة المضافة على الخدمات والسلع، حتى تجنب المواطن التعرض للمساءلة القانونية، ولهذا يمكن احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق تطبيق هذه الخطوات:
- احتساب سعر السلعة الأساسي، وضربه في نسبة الضريبة المضافة، ثم يتم قسمة النتيجة على 100.
- بعد هذا تضاف النتيجة على قيمة السلعة الأساسية، حتى يصبح المبلغ الإجمالي هو سعر تلك السلعة متضمنًا قيمة ضريبة القيمة المضافة.
- ويمكن أن نستعرض هذا المثال التوضيحي، إذا كانت هناك إحدى السلع التي سعرها 2000 ريال سعودي، فسوف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق ضرب 2000*15 ثم قسمة الناتج على 100، فسوف تكون قيمة السلعة بضريبة القيمة المضافة 2300 ريال سعودي.
ويجب العلم أن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك داخل السعودية، قد قامت بتقديم برنامج من أجل احتساب ضريبة القيمة المضافة، ومن الممكن استخدام هذا البرنامج في حساب قيمة ضريبة القيمة المضافة بخصوص كل عمليات الشراء والبيع، ويمكن عبر ذلك البرنامج الحصول على الخدمات التالية:
- نقوم بإضافة نسبة الضريبة للسعر الأساسي للسلعة.
- التعرف على السعر الأصلي للسلعة بعد القيام بفصل نسبة الضريبة.
- يمكن عبره أن يتواصل المستخدم مع الجهات الحكومية من أجل التعرف على رسوم ضريبة القيمة المضافة.
- بعد التعرف علي متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة استشارات ضريبة القيمة المضافة
-
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
هناك مجموعة كبيرة من السلع التي تم إعفائها من ضريبة القيمة المضافة في المملكة، وهذه السلع هي:
- أي أدوية أو معدات طبية، وتحدد من جانب وزارة الصحة بالسعودية.
- عمليات التوريد التي تقع على بلاتين وذهب وفضة بهدف الاستثمار في أيًا منهم.
- توفير وسائل النقل المؤهلة، إلى جانب الخدمات المتصلة بالأمر.
- أي خدمة يقوم باستيرادها الغير مقيم من دولة تتبع مجلس التعاون الخليجي.
- عمليات الحصول على الرخص الخاصة بالقيادة.
- عمليات التصدير إلى أحد الدول خارج مجلس التعاون الخليجي.
- أي خدمة لها علاقة بنقل دولي لخدمْة أو سلعة.
- تأجير عقار سكني أو بيعه.
- الحصول على جوازات السفر.
- حساب توفير أو وديعة أو حساب جاري.
- استيراد أي مصنع الات تستخدم في المناطق الخاصة بالتجارة الحرة أو مناطق إعداد الصادرات، ففرضًا كل منتجات الشركة تكون مخصصة لعمليات التصدير.
- أي طائرة تجارية، إلى جانب قطع غيارها التي تستورد.
- بعد التعرف علي متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة استشارات محاسبية وضريبية
