ما هي المعايير الواجب توافرها عند قيامي كمواطن سعودي بدفع الزكاة؟
المعايير هي أن الزكاة تجب على كل مؤسسة سعودية أو خليجية مستوفية لشروط الإقامة في المملكة العربية السعودية، وعلى أنصبة الشركاء السعوديين في المؤسسات المختلطة.
ما هي الحالة التي تطبق فيها الزكاة على المنشآت في المملكة العربية السعودية؟
الحالة التي تطبق فيها الزكاة على المنشآت في المملكة العربية السعودية هي كالتالي :-
- المنشآت غير سعودية: تطبق عليها ضريبة تعرف باسم ضريبة الدخل.
- المنشآت السعودية أو المنشآت الخليجية: تجب الزكاه على تلك المنشآت (في حالة استيفاء شروط الإقامة للمنشأة الخليجية).
- المؤسسة المختلطة: تطبيق الزكاه على نسبة السعوديين من حيث ضريبة رأس المال وضريبة الدخل على نسبة الغير السعوديين من صافي الربح.
أين تذهب الأموال الخاصة بالزكاة المحصلة من الشركات؟
توجه الأموال الخاصة بالزكاة المحصلة من الشركات لمستفيدي الضمان الاجتماعي.
ما هي ضوابط المنظمات الغير الربحية والجمعيات الخيرية في الزكاة بالمملكة العربية السعودية؟
ضوابط المنظمات غير الربحية والجمعيات الخيرية في الزكاه هي كالتالي : –
- لا تخضع المنظمات غير الربحية والجمعيات الخيرية للزكاة في حالة استيفاء الشروط التالية:
- أن يكون المال ليس لشخص معين، ومصلحته تعود منفعته إليه.
- أن تخصص عوائد تلك الأموال للأعمال الخيرية العامة.
- يجب أن ترخص تلك الجمعية من الجهات المختصة وأن تقوم بتحديد أهدافها.
هل الجمعية الخيرية الرسمية التي لديها حساب زكاة مسجل وتقدم الإيصال للجهات المختصة تقبل زكاة الشركات؟
إدارة الزكاة والدخل هي الجهة المسؤولة عن تحصيل الزكاه من المؤسسات الخاضعة لنظام الزكاة بالمملكة العربية السعودية ، لأنها تودع المبلغ في حساب ديوان الضمان الاجتماعي لدى مؤسسة النقد العربي السعودي.
ما هي الطريقة البسيطة لحساب مقدار الزكاة؟
خطوات طريقة حساب مقدار الزكاة هي كالتالي :-
الزكاة المستحقة على المنشآت تعرف عن طريق تعبئة الإقرار الزكوي لدى هيئة الزكاة.
- من خلال ملء إقرار الزكاة الخاص بهم، فإنهم يعلنون الزكاة للسلطات، ثم يدفعون الزكاة وفقًا للإقرار الذي قدموه.
أساس الزكاة المستحقة (2.5٪)، وتشمل الزكاه المصدر الإجمالي للأموال مطروحًا منه الأصول الثابتة ونحو ذلك. تحسب مراجع أصل الزكاة على - النحو التالي: وعاء الزكاة + إجمالي مصادر التمويل – الأصول الثابتة، إلخ.
ما هي طريقة الإبلاغ عن فصول التخطيط التهرب الزكوي؟
الخطوات للإبلاغ عن فصول التخطيط التهرب الزكوي بالمملكة العربية السعودية هي :-
يمكنك القيام بالإبلاغ عن أي مخالفة تهرب ضريبي للزكاة من خلال قنوات الاتصال التالية
- موقع الهيئة: WWW.GAZT.GOV.SA
- البريد الإلكتروني: [email protected]
- مركز الاتصال الموحد: 19993
- تويتر: gazt_care
إذا كان الشريك نفسه يمتلك عدة مؤسسات، فهل تحتاج هذه المؤسسات إلى تقديم بيان زكاة موحد؟
يجوز للمؤسسات المملوكة لنفس الشريك والشركات القابضة المملوكة لنفس الشريك والشركات التابعة لها تقديم بيان زكوي شامل.
إذا حصلت الشركة على قرض طويل الأجل لتمويل استثمارها في الأراضي العقارية لتطويرها وبيعها مستقبلاً، فهل يضاف هذا القرض إلى الوعاء الزكوي؟
إذا مضى عام (12 شهر ) على القرض عليه دفع الزكاة.
ما هي المصاريف بالمؤسسات والشركات التي يمكن خصمها من وعاء الزكاة؟
المصاريف التي يمكن خصمها من وعاء الزكاه يتم حسم جميع المصاريف العادية والضرورية للنشاط، مدفوعة أو مستحقة، للوصول إلى النتيجة الصافية للنشاط، بشرط استيفاء الضوابط التالية:
- أن تكون نفقة حقيقية مدعمة بمستندات مثبتة أو أدلة أخرى تسمح للهيئة العامة للزكاة والدخل بالتحقق من صحة هذه المستندات، حتى لو كانت متعلقة بسنوات سابقة.
- أن تكون مرتبطة بالنشاط ولا تتعلق بالمصروفات الشخصية أو الأنشطة الأخرى.
- ألا يكون لها طابع حقوق الملكية، وفي حالة تضمين المصروفات ذات الطابع الرأسمالي في المصروفات، سيتم تعديلها كنتيجة للنشاط، وستتم إضافتها إلى الأصول الثابتة وسيتم استهلاكها وفقًا لـ بنسب منتظمة.
هل يسمح للمنشأة بخصم نصيب الموظف من صناديق التقاعد النظامية مثل صندوق التقاعد أو الضمان الاجتماعي أو صناديق الادخار والتوفير بالمملكة العربية السعودية؟
لا يمكن خصم نصيب الموظف من هذه الأموال من وعاء الزكاة.
هل الشركة التي تمتلك العديد من المرافق الفرعية التابعة بالكامل خارج المملكة العربية السعودية يجب أن تُدرج نتائج الأعمال الخاصة بتلك الشركات في حسابات الشركة الأم؟
الشركة القابضة والشركات التابعة المملوكة لها بالكامل، سواء كانت تلك الشركات التابعة إليها مسجلة داخل المملكة العربية السعودية أو خارجها، وسواء كانت تلك الملكية ملكية مباشرة أو ملكية غير مباشرة و يجب عليها تقديم حسابات موحدة وبيان إقرار زكوي موحد للزكاة ، ويتم احتسابها على أساس ما تظهر نتائجها مع قاعدة الوعاء الزكوي الموحد الزكاة.
ما هي الأنشطة الخاضعة للزكاة في العروض التجارية بالمملكة العربية السعودية؟
الأنشطة الخاضعة للزكاة في العروض التجارية التي تخضع لجميع الأنشطة التي تهدف إلى كسب المال أو العمل، مثل:
- النشاط التجاري، بما في ذلك تسويق السلع والخدمات.
- نشاط الاستثمار بما في ذلك الاستثمار في الأوراق المالية سواء كانت طويلة أو قصيرة الأجل ، داخلية أو خارجية ، وكذلك الاستثمار في السلع والخدمات والمساهمات التجارية.
- النشاط الصناعي بما في ذلك المصانع والمعامل والورش.
- النشاط الخدمي بما في ذلك الخدمات المالية والمهن الحرة والحرف وشركات التأجير والسمسرة والتوكيلات.
- الأنشطة المالية بجميع أشكالها، بما في ذلك الأنشطة المصرفية والتأمينية والمالية.
ما هي الخطوات الصحيحة لحساب مقدار الزكاة؟
الخطوات كالتالي :-
- طريقة حساب مقدار الزكاة عن طريق ملء الزكاة الخاصة بهم لإعلان الإقرار الزكوي الخاص بهم في السلطات.
- تجب الزكاة على الفرد حسب الإقرار الذي يقدمه الفرد.
- تعد الزكاة هي الوعاء الزكوي (2.5٪)، ويشمل وعاء الزكاة إجمالي مصادر التمويل مطروحًا منه أصولهم الثابتة وما إلى ذلك. تحسب الهيئة أصل الزكاة وفق القواعد الآتية:
- وعاء الزكاة + إجمالي مصادر التمويل – الأصول الثابتة.
ما هي آلية صرف مستحقات الزكاة بعد إصدار رقم الفاتورة لعام 2021؟
تصرف مستحقات الزكاة بعد سداد جميع مستحقات الزكاة وإدارة الدولة للضرائب من خلال نظام سداد عن طريق استخدام الكود (020).
ما هي أنواع شهادات الزكاة للشركات والمؤسسات العاملة بالمملكة العربية السعودية؟ما هي الطريقة الصحيحة للحصول عليها ؟
أنواع شهادات الزكاة هي كالتالي :-
شهادة التسجيل:
شهادة التسجيل تحصل عليها الشركة بعد استكمال متطلبات التسجيل في نظام الإدارة، وخلال السنة المالية الأولى بما لا يزيد عن 12 شهرًا من بدء النشاط.
شهادة مقيدة:
الشهادة المقيدة يمكن للمنشأة الاستفادة من استكمال كافة إجراءاتها الحكومية باستثناء استلام المستحقات النهائية.
الشهادة:
يتقدم المُصنع بطلب ويحصل على الشهادة بعد سداد مستحقاته ويمكن للمصنع استكمال كافة إجراءاته الحكومية واستلام المستحقات النهائية الخاصة به.
هل تعد الفاتورة الإلكترونية فاتورة إلزامية؟
الفواتير الإلكترونية (الفاتورة) إلزامية تخضع لضريبة القيمة المضافة وأي يقوم الطرف الثالث بإصدار الفواتير الضريبية نيابة عن الموردين تخضع لضريبة القيمة المضافة.
يتم استبعاد غير المقيمين وأولئك الذين يحتاجون إلى دفع الضرائب.
ما هو تاريخ نفاذ الفاتورة الإلكترونية (الفوترة)؟
يتم تطبيق الفوترة الإلكترونية (الفاتورة) على مرحلتين:
- المرحلة الأولى: دخول “مرحلة التحرير” سيتم تطبيقه في 4 ديسمبر 2021.
- المرحلة الثانية: “مرحلة التكامل والربط”.
سيتم تنفيذه على مراحل تبدأ من 1. يناير 2023 م. ستقرر السلطات المرحلة ربط نظام الفواتير الإلكترونية وإشعار الفئة هدف كل مرحلة قبل التاريخ المحدد التاريخ ستة أشهر على الأقل.
بالنظر إلى أن هناك العديد من المتطلبات الفنية، هل يمكنني تحضير فاتورة إلكترونية (فوترة)؟
- في معظم الحالات، يتم تحديد المتطلبات الفنية بواسطة مُورد النظام الإلكتروني (على سبيل المثال، مورد الأجهزة) أمين الصندوق أو بائع البرامج (أو فريق فني داخلي تستخدم للحلول الداخلية.
- لذلك، يمكن لدافعي الضرائب الاتصال التعاون مع مزودي خدمة نظام الفوترة الإلكتروني أو يحصل فريقهم الفني الداخلي على الحل تلبية المتطلبات الفنية وضمان قابلية النقل الحل هو إصدار فواتير متوافقة من 4 ديسمبر 2021 م.
ما هي مرحلة التحرير الخاصة بإصدار الفواتير الإلكترونية ومتى يتم تطبيقها ولمن؟
- المرحلة الأولى: مرحلة الإصدار تتطلب من دافعي الضرائب إصدار الفواتير والإشعارات والاحتفاظ بها
- يتم تنفيذ ضرائب الامتثال من خلال نظام إلكتروني متوافق مع نظام الإدارة.
- ستدخل المرحلة الأولى حيز التنفيذ للموظفين الخاضعين للإشراف في 4 ديسمبر 2021 الفواتير الإلكترونية.
لمزيد من المعلومات حول المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة، راجع الملحق رقم (1) (المتطلبات الفنية للحل التقني المستخدم في إعداد الفواتير الإخطارات الإلكترونية” الواردة في القرار.
كيف ستتغير عملية الفوترة اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021؟
- يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للوائح الفواتير الإلكترونية استخدام الأنظمة الخاصة بالفوترة الإلكترونية المتوافقة مع أنظمة الهيئة وذلك لإصدار الفواتير اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021 م. لن يتم النظر في الفواتير اليدوية علي إنها فواتير ضريبية تتوافق مع الأنظمة الخاصة بالهيئة.
- يجب أن تتضمن الفواتير الإلكترونية عددًا أدنى من الحقول الإضافية. عزيزي القارئ انظر السؤال التالي.
- يجب أن تكون الأنظمة الإلكترونية قادرة على إنشاء رموز استجابة سريعة التي تعرف باسم Code QR.
- علي أنظمة الفواتير الإلكترونية عدم السماح بالوظائف الممنوعة التي تم تحديدها من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- كل ما عليك هو الاتصال بمزود الأنظمة الإلكترونية والحلول التقنية أو بما يدعي بالفرق الفنية الداخلية للتأكد من ذلك
- حلها الفني بحيث يلبي متطلبات مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك. ويقوم المختصون بزيارة الموقع الإلكتروني للهيئة للاطلاع على كافة الاشتراطات الفنية المتعلقة بالسلامة.
كيف ستبدو الفاتورة الإلكترونية وكيف تختلف عن الفواتير المستخدمة حاليًا؟
تشبه المرحلة الأولى من الفواتير الإلكترونية الصادرة في تاريخها الموافق 4 ديسمبر 2021 م إلى حد كبير الفواتير المالية الحالية، بحد أدنى من الحقول الإضافية:
- الفواتير الضريبية المبسطة والإشعارات الضريبية المرتبطة التي يتم إصدارها في كثير من الأحيان من المنشأة إلى الفرد B2C، يجب أن تتضمن الفاتورة رمز الاستجابة السريعة وهو QR Code.
- بالنسبة للفواتير الضريبية والإشعارات الضريبية المرتبطة والخاصة بها والتي غالبًا ما تصدرها إحدى المنشآت إلى منشأة أخرى
- بالنسبة إلى تثبيت “B2B” آخر، يكون وجود رمز الاستجابة السريعة أمرًا اختياريًا.
- بينما رقم تسجيل المشتري هو رقم ضريبة القيمة المضافة الإلزامية إذا كان المشتري هو دافع ضرائب و مسجل في مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك
لمزيد من المعلومات حول المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة، راجع الملحق رقم (1)
(المتطلبات الفنية للحل التقني المستخدم في إعداد الفواتير الإخطارات الإلكترونية” الواردة في القرار.
هل يجب أن يكون الحل المستخدم متصلاً بالإنترنت باستمرار، وهل من الضروري ربط الحل التقني بأنظمة مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك في 4 ديسمبر 2021 م؟
لا، لا يوجد ارتباط بلائحة الزكاة، مطلوب مصلحة الضرائب والجمارك في المرحلة الأولى 4 ديسمبر 2021 م.
هل يجب أن يُنشئ الحل التقني المستخدم رمز الاستجابة السريعة على الفواتير في 4 ديسمبر 2021؟
- نعم، يعد رمز الاستجابة السريعة إلزاميًا للفواتير الضريبية المبسطة الصادرة.
- غالبًا وبشكل اختياري يتم إنشاؤها للفواتير الضريبية التي يتم إصدارها عادةً بين المنشأة والفرد B2C او بين منشأه ومنشأه اخري.
- توفر مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك رمز QR code ويجب أن يتم إنشاؤه بواسطة النظام الإلكتروني.
- اتصل بمزود الخدمة أو الفريق الفني للحصول على نظام إلكتروني متوافق أو لتحديث النظام الحالي.
هل من الضروري للهيئة الموافقة على الفواتير الإلكترونية قبل مشاركتها مع المشتري أو إبلاغ السلطة بها بعد إصدارها في 4 ديسمبر 2021؟
لا، في المرحلة الأولى 4 ديسمبر 2021 م، لا يُطلب من دافعي الضرائب الموافقة على الفواتير أو إرسالها إلى مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك.
ما هي بعض المواصفات والوظائف الوظيفية الممنوعة للمرحلة الأولى من مرحلة الإطلاق والتي لا يمكن أن تتوفر في نظام الفاتورة الإلكترونية؟
- لا توجد وظيفة لإدارة المستخدم، على سبيل المثال: الوصول بدون تسجيل الدخول، لا توجد إدارة جلسة المستخدم.
- التلاعب بالفواتير الإلكترونية أو الإشعارات أو السجلات الإلكترونية.
- السماح بإمكانية إنشاء أكثر من تسلسل للفواتير أو الإخطارات الإلكترونية.
لمزيد من المعلومات حول المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة، راجع الملحق رقم (1) (المتطلبات الفنية
للحل التقني المستخدم في إعداد الفواتير الإخطارات الإلكترونية” الواردة في القرار.
بماذا تسمى المرحلة الثانية ومتى سيتم تطبيق تلك المرحلة وعلى من؟
المرحلة الثانية هي مرحلة الربط والتكامل.
- سيؤسس التكامل بين الأنظمة الإلكترونية للمكلفين وأنظمة الهيئة. يتطلب الالتزام بالمواصفات الفنية والفنية للمرحلة الثانية من الفواتير الإلكترونية.
- ستدخل المرحلة الثانية حيز التنفيذ على عدة مراحل، اعتبارًا من 1 يناير 2023.
- وستقوم الهيئة بتحديد مراحل ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية وإخطار الفئات المستهدفة في كل مرحلة قبل ذلك التاريخ المحدد للارتباط ستة أشهر على الأقل.
كيف يمكنني معرفة تاريخ تطبيق المرحلة الثانية على المباني الخاصة بي حيث سيتم تطبيق المرحلة الثانية على دفعات؟
- لن يتم تنفيذ المرحلة الثانية قبل 1 يناير 2023. وستقوم الهيئة بإخطار الفئات
- توجه إلى كل مرحلة قبل ستة أشهر على الأقل من التاريخ المحدد للارتباط.
ما الذي تحتاجه مرحلة الربط والتكامل (المرحلة الثانية)؟
- المرحلة الثانية، التي سيتم تنفيذها على مراحل اعتبارًا من 1 يناير 2023، تحمل متطلبات فنية بالإضافة إلى ذلك.
- يجب أن تمتثل للأنظمة الإلكترونية للفواتير الإلكترونية والربط البيني للأنظمة الإلكترونية للمكلفين مع أنظمة الزكاة
- ومصلحة الضرائب والجمارك وإصدار الفواتير الإلكترونية بناءً على صيغة محددة.
- نظرًا للطبيعة الفنية للمتطلبات المنشورة، يوصى بأن يقوم دافعو الضرائب بالاتصال بمزود الأنظمة الإلكترونية.
- والحلول التقنية أو الفرق الفنية الداخلية للتأكد من أن الحل التقني الخاص بك يلبي المتطلبات مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك.
- كما يمكن للمطورين والمتخصصين زيارة موقع الهيئة للاطلاع على كافة المتطلبات الفنية والفنية والأمنية.
- ستنشر مصلحة الزكاة والجمارك مزيدًا من التفاصيل حول آلية الربط في صفحة المطور على موقع الهيئة.
لمزيد من المعلومات حول المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة، راجع الملحق رقم (1) (المتطلبات الفنية للحل التقني المستخدم في إعداد الفواتير الإخطارات الإلكترونية” الواردة في القرار.
ما هي المواصفات والوظائف المحظورة الخاصة بالمرحلة الثانية، مرحلة الربط والتكامل، والتي قد لا تتوفر في نظام الفوترة الإلكتروني (الفاتورة الإلكترونية)؟
جميع المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة للمرحلة الأولى.
استخراج أو نقل المفتاح الخاص من ختم التشفير
تغيير الوقت
هل يجب أن يكون نظام الفاتورة الإلكترونية المستخدم من قبل هيئة الزكاة والمالية والجمارك أو من جهة خارجية للمرحلة الأولى؟
لا، قد تقوم الهيئة بإلزامه بهذا الشرط فيما بعد
اذكر بعض الأمثلة الخاصة بالفوترة الإلكترونية؟
تعد أجهزة الخاصة بـالكاشير، واجهزة الكاشير الافتراضية على الأجهزة اللوحية، وبرامج الفوترة الإلكترونية المثبتة على جهاز كمبيوتر،
وبرامج الفوترة الإلكترونية المثبتة على الهاتف أو الجهاز اللوحي، والحلول السحابية أمثلة على أنظمة الفوترة الإلكترونية (الفاتورة الإلكترونية).
يجب أن تتوافق هذه الحلول مع المواصفات التي أصدرتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
يرجى من سيادتكم الاتصال بمزود الأنظمة الإلكترونية والحلول التقنية أو الفرق التقنية الداخلية,
للتأكد من أن الحل التقني الخاص بك متوافق مع المتطلبات الخاصة بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ايضاً يمكن للمطورين والمختصين زيارة موقع الخاص بالهيئة وذلك للاطلاع على جميع المتطلبات التقنية والفنية والأمنية بداخلها.
متى يتم اصدار (فاتورة إلكترونية مبسطة) أو الإعلام ضريبي) مقابل الفاتورة الإلكترونية الضريبية )أو (الإشعار الضريبي)؟
- يرجى الرجوع إلى قسم إرشادات الفواتير والسجالات 2.1.4 “هنا ً
- يجب أيضا ملاحظة أن الفواتير الإلكترونية غير مطلوبة للمعاملات التالية:
- التوريدات المعفاة
- استيراد البضائع
- التوريدات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي
تم إنتاج هذا الدليل للأغراض الإرشادية فقط وتعد محتوياته قابلة للتعديل في أي وقت، والهيئة لا تعتبره إلزاميًا،
ولا إنها استشارة قانونية، حيث لا يمكن الوثوق بها والعمل دون الرجوع إلى الأحكام القانونية ذات الصلة.
يجب على أي شخص يخضع للوائح الضريبية التحقق من التزاماته وواجباته القانونية،
وستكون المسؤول الوحيد عن تنفيذها القواعد والأنظمة بشكل صحيح،
ولن تكون الهيئة العامة للزكاة والعائدات مسؤولة بأي شكل من الأشكال عن أي ضرر أو خسارة نتيجة التطبيق غير الملائم للأنظمة الضريبية.
ما هو بيان الزكاة؟ ما هي أنواع الإقرارات الزكوية؟
يعد بيان الزكاة الإقرار الزكوي هو وجوب تقديم التصريح إلى أي مؤسسة تمارس أي نشاط يهدف إلى كسب المال أو العمل.
الإقرارات الزكوية نوعان:
- كشف حساب الزكاة: وهو يختص بـ المنشآت التي لديها حسابات منتظمة (أي القوائم مالية).
- بيان الزكاة التقديري: يختص بالمنشآت في المملكة العربية السعودية والخليج التي تسري عليها الشروط الخاصة بالإقامة،
وهذا إن لم يكن لديها حسابات منتظمة.
كيف يمكنني تقديم الإقرار الزكوي؟
يجب على جميع المنشآت الخاضعة للزكاة أن تقوم بتقديم كشوف الزكاة الخاصة بها وذلك في فترة زمنية معينه وهي 120 يومًا من انتهاء السنة المالية للمنشأة، وذلك من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة.
ما هي المنهجية المتبعة في حالة وجود تأكيدات إقرارات زكوية يجب تقريبها مع العلم بأن وزارة التجارة قد أسقطت السجل التجاري؟
يقوم المواطن الذي توقف عن النشاط بإبلاغ هيئة الزكاة خلال 60 يومًا من تاريخ الانتهاء، وتقديم الإقرارات حتى تاريخ الانتهاء، وشطب السجل، وتقديم بيان تصفية السجلات والالتزامات النقدية المالية.
ما هي استراتيجية التصحيح أو التعديل على الإقرار الزكوي؟
استراتيجية التصحيح أو التعديل على الإقرار الزكوي يتم تصحيح الإقرار الخاص بالزكاة إما بشكل آلي من خلال الإطار أو من خلال الفحص الميداني.
هل من المهم تأكيد التقارير المالية في الإقرار الخاص بالزكاة (للأفراد الذين لا يملكون دفاتر حسابية خاصة بهم) من مكتب المحاسبة؟
يجب فحص التقارير المالية والقوائم المالية لأسباب الزكاة من قبل مكاتب المحاسبة المستقلة عن الشركة قبل الشروع في تقديمها.
هل الدخول التي تحققها شركات الشحن غير المقيمة من حيث نقل المنتجات البترولية والمنتجات الهيدروكربونية ومنتجات الغاز المسال من المملكة العربية السعودية معفاة من الضريبة بموجب أحكام نظام ضريبة الدخل؟
لا يوجد استثناء في نظام ضريبة الدخل على الدخل على أي دخل محقق من أي مصدر كان مصدر في المملكة العربية السعودية من حيث لشحن أي نوع من البضائع سواء النفط الخام أو الزيوت النظيفة أو المشتقات النفطية الأخرى والمحروقات.
وبالتالي الدخل الناتج من قبل الشركات غير المقيمة داخل المملكة وتقوم بممارسة أعمال الشحن من موانئ المملكة، سواء كان ذلك شحن ركاب أو شحن بضائع، ومهما كان نوع البضائع، تخضع للضريبة وفقًا للأحكام والقواعد الواردة في النظام الخاص بضريبة الدخل ومن ثم اللائحة التنفيذية. الخاصة به .
هل يجوز لفرع داخل المملكة العربية السعودية بتخفيض ضريبة الدخل المحسوبة عليه بقيمة ضريبة الاستقطاع المدفوعة مقابل الخدمات الفنية المقدمة له من مركزة الرئيسي في الخارج؟
لا يمكن لفرع في المملكة أن يخفض ضريبة الدخل التي تتوافق معه بقيمة ضريبة الاستقطاع المدفوعة مقابل الخدمات الفنية المقدمة من مقره الرئيسي في الخارج.
وقعت الشركة غير المقيمة عقد توريد معدات مع كيان مقيم لمدة تقل عن ثلاثة أشهر، ويقدم مالك شركة التوريد خدمات ذات قيمة ثابتة في المملكة؟
ما دامت مدة تنفيذ عقد التوريد والأعمال المتعلقة به أقل من ثلاثة أشهر، وليس للشركة غير المقيمة الموقعة على هذا العقد مكان دائم في المملكة للقيام بالأنشطة كليًا أو جزئيًا ، وهي كذلك.
ألا يكون لديه وكيل مرخص له بالعمل في المملكة، ويجب ألا تعتبر الشركة منشأة دائمة في المملكة. يخضع المبلغ المدفوع لهم مقابل الأعمال ذات الصلة لضريبة الاستقطاع وفقًا لأحكام المادة (68)) من قانون ضريبة الدخل والمادة (63) من لوائح الإنفاذ. طالما تم تحديد القيمة في العقد.
فلا داعي لتقدير قيمة المشروع ذي الصلة. إذا لم يتم تحديد قيمة الخدمة، يتم تقدير كل عمل ذي صلة بنسبة 10٪ من إجمالي قيمة العقد.
وتكون ضريبة الاستقطاع مستحقة الدفع. يعتمد سعر الاستقطاع على نوع الخدمة التي يقدمها المورد.
ما هو معدل ضريبة الدخل للقاعدة الضريبية؟
معدل الضريبة الأساسي للأنشطة التالية هو 20٪:
- شركات العملات المقيمة.
- الأشخاص الطبيعيون غير السعوديين الذين يمارسون هذا النشاط.
- غير المقيمين الناتج عن الأنشطة في المملكة من خلال منشأة دائمة.
- دافعو الضرائب يعملون فقط في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
دافعو الضرائب العاملون في مجال إنتاج البترول والمحروقات هم على النحو التالي:
- يستخدم 50٪ لدافعي الضرائب الذين يتجاوز إجمالي استثماراتهم الرأسمالية في المملكة 175 مليار ريال.
- 65٪ من إجمالي استثمارات دافعي الضرائب في المملكة تتجاوز 300 مليار ريال وتصل إلى 375 مليار ريال.
- 75٪ من إجمالي استثمارات دافعي الضرائب في المملكة تتجاوز 225 مليار ريال وتصل إلى 300 مليار ريال.
- 85٪ من إجمالي استثمارات دافعي الضرائب في المملكة لا يتجاوز 225 مليار ريال.
إذا كان الشريك الغير مقيم في شركة سعودية مقيمة في المملكة العربية السعودية يمثل كيان حكومي خليجي، فهل يخضع هذا الشريك لضريبة الدخل أو لما يسمي الزكاة الشرعية؟
في هذه الحالة، يخضع الشريك غير المقيم للزكاة الشرعية، وتخضع الأرباح الموزعة لضريبة تدعي بضريبة الاستقطاع.
إذا حصلت شركة أجنبية غير مقيمة على إذن لفتح فرع في المملكة لمراقبة استثماراتها، وتقديم خدمات مجانية في مجال البحث والتسويق، والقيام بأنشطة تحضيرية أو داعمة أخرى للشركة الأم أو الشركات التابعة لها ، و فرع المملكة غير مخول بالتوقيع على أي عقد؟
- وفقًا للمادة 4 (ب / 4) من النظام الضريبي، فإن فرع الشركة غير المقيمة المسموح لها بمزاولة الأنشطة في المملكة هو في هذه الحالة منشأة دائمة.
- تنطبق التزامات المنشأة الدائمة على الشركة، بما في ذلك تقديم إقرار ضريبي إلى السلطة في التاريخ القانوني والإبلاغ عن جميع دخلها الداعم للخدمات المقدمة إلى الشركة الأم أو الشركات التابعة لها أو العملاء الآخرين.
- تنطبق الأحكام الأخرى للنظام أيضًا على المعاملات بين المكتب الرئيسي والشركات الفرعية، أي نطاق ونطاق الضرائب المقتطعة المقبولة أو غير المقبولة كمصروفات لحسابات الفروع، وهو ملزم بالاحتفاظ بدفاتر محاسبية منتظمة في المملكة.
هل تعد أتعاب أعضاء مجلس الإدارة في الشركات المقيمة داخل المملكة ضمن المصاريف القابلة للخصم لأغراض ضريبة الدخل؟
لا تعد أتعاب أعضاء مجلس الإدارة المدفوعة لكلاً من المالك أو الشريك أو المساهم في هذة المصروفات قابلة للحسم (باستثناء الرسوم المدفوعة للمساهم في الشركات المساهمة) وذلك وفقًا لأحكام الفقرة (1) من المادة 10 من القانون التنفيذي للوائح التنفيذية للنظام الخاص بضريبة الدخل.
هل تخضع عقود التوريد للمملكة العربية السعودية التي تشمل الأعمال المرتبطة لضريبة الدخل؟
- في حالة وجود أعمال مصاحبة لعقود التوريد للمملكة العربية السعودية ولكن لم يتم تحديد قيمتها بالتفصيل في العقد.
- فيتم تقدير الإيرادات الخاصة بكل عمل مصاحب تم تنفيذه داخل المملكة وتقدر نسبته بحوالي 10٪ من إجمالي قيمة العقد. .
- أما إذا تم تحديد قيمة الأعمال المرفقة فإنها تخضع لطبيعة هذه الأعمال.
إذا كان هناك شركة مختلطة مملوكة بنسبة 51٪ للسعوديين و49٪ مملوكة لشريك أجنبي وتكبدت خسائر هذة الشركة وتراكمت. إذا قام الشريك السعودي ببيع حصته بالكامل لشريك آخر، فهل يفقد الشريك الأجنبي حقه في خصم هذه الخسائر التي تكبدها من الشريك السعودي بسبب قيام الشريك السعودي ببيع حصته في الشركة؟
وفقًا لأحكام المادة الحادية عشرة (الفقرة 4) من اللائحة التنفيذية، لا يجوز تحويل الخسائر إلى شركة الأموال التي تغيرت ملكيتها أو تعدلت ملكيتها أو تغيرت او عند السيطرة عليها بنسبة 50٪ أو أكثر، باستثناء الخسائر التي من شأنها أن تتحقق بعد تغيير الملكية وتطبق ضوابط خاصة عند ترحيل الخسارة. (“ما لم تستمر الشركة في القيام بالمهمة نفسها اي ممارسة نفس نشاطها”)
هل تعد المكاسب الرأسمالية التي تم تحقيقها من التخلص من الأوراق المالية المتداولة في سوق المالية في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك الأوراق المالية الحكومية (الأسهم والسندات) من الدخول التي يتم إعفائها من الضريبة؟ هل يختلف الوضع إذا كان المستثمر مقيماً في المملكة أو غير مقيم؟
تعفى المكاسب الرأسمالية المتحققة من التخلص من الأوراق المالية، بما في ذلك الأسهم والسندات الحكومية، وفقاً للمادة (2) من قانون أسواق المال، الصادر بالمرسوم الملكي رقم م / 30 وبتاريخ 02/06/1424 هـ، من الضريبة وذلك بناءً على أحكام المادة 10 من نظام ضريبة الدخل.
إن توافر فيها الضوابط والشروط الواردة في المادة السابعة من اللوائح التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، فقط إذا كان هذا المستثمر الخاضع للضريبة مقيمًا ولكن اذا كان المستثمر غير مقيم، فإنه سيخضع لضريبة الدخل على الأرباح الرأسمالية المتحصل عليها من بيع هذه الاستثمارات وفقا للفقرة 2 / ب من المادة 1 الخاصة باللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل. وذلك بصرف النظر عن الشكل النظامي المستثمر فيها داخل السوق المالي.
هل هناك ضريبة اخري تفرض على نفس مبلغ الدخل الذي تم خصم ضريبة الدخل منه؟
يتم فرض ضريبة الاستقطاع على توزيعات الأرباح الموزعة والمدفوعة وذلك لغير المقيمين بعد حسم ضريبة الدخل من الأرباح.
هل يوجد فرق بين سنة هجرية أو ميلادية عندما تطبق غرامة عدم التسجيل على مؤسسات فردية خاضعة للضريبة؟
لا، ليس هناك فرق.
كيف ستتم محاسبة شركات إدارة الفنادق الدولية التي تدير وتشغل الفنادق في المملكة العربية السعودية؟
إذا كان لشركة الفنادق الدولية تواجد فعلي في المملكة العربية السعودية، على سبيل المثال
1- عن طريق مكتب وموظفين تابعين في الفنادق المحلية التي يديرها. والتي من خلالها يتابع نشاطه التنظيمي والتشغيلي وفي هذه الحالة يسري عليها ما يسمي بحكم المنشأة الدائمة والأحكام القانونية الناتجة عنها
2- ومن ثم تخضع لضريبة الدخل، حيث تخضع الأرباح المحولة إلى المركز الرئيسي لضريبة استقطاع بنسبة 5٪ وذلك وفقًا لأحكام المادة (68) من القانون والمادة 63 من اللائحة.
3- ولكن اذا لم يكن لهذه الشركة التي تم ذكرها تواجد فعلي في المملكة وكانت ممارستها للأعمال الخاصة بالتشغيل والادارة ففي هذه الحالة هي شركة غير مقيمة، وإجمالي المبالغ المدفوعة لها تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 20٪ وفقا لأحكام المادة (68) من النظام والمادة (63) من اللائحة.
كيف هي المعاملة الضريبية مع اتحاد الشركات أي ما يعرف بالكونسورتيوم؟
يجب على الكونسورتيوم اي اتحاد الشركات التسجيل لدى الهيئة ومن ثم تقديم إقرار بالمعلومات، ويجب على كل طرف من اطراف الكونسورتيوم تقديم إقراره المستقل في التواريخ النظاميه ومن ثم دفع الضريبة المستحقة وفقًا لذلك.
من هو الشخص أو الجهة الملزمة بتقديم نموذج رقم (ج5) لتزويد الهيئة بمعلومات عن العقود التي يتم ابرمها مع القطاع الخاص؟
وفقًا لأحكام المادة 61 من نظام الذي يدعي باسم ضريبة الدخل، يجب على جميع الأشخاص والجهات الحكومية بالقيام بتزويد الهيئة بمعلومات عن العقود التي يبرمونها مع القطاع الخاص خلال الأشهر الثلاثة التالية لتاريخ إبرام العقد.
هل يخضع الشخص غير السعودي المقيم في المملكة للضرائب على الدخل الناتج عن ودائعه في حساباته البنكية المقيمة؟
دخل الشخص الطبيعي غير السعودي المقيم في المملكة العربية السعودية من ودائعه في حساباته لدى البنوك المقيمة لا يخضع للضريبة إلا إذا كان هذا الشخص يمارس نشاطًا أما مهنيًا أو حرفيًا أو تجاريًا. في هذه الحالة في إقرارك الضريبي السنوي، هو ملزم قانونًا بتقديمه إلى الهيئة والدفع وفقًا لذلك.
هل المكاسب الرأسمالية التي تجنيها الشركات غير المقيمة في السعودية من بيع أسهمها للشركات السعودية العامة المساهمة خاضعة للضريبة، وبأي نسبة تكون؟
تخضع الأرباح الرأسمالية التي تحصل عليها شركة غير خليجية مقيمة نتيجة بيع حصتها أو جزء منها في شركة أموال سعودية مقيمة للضريبة وفقًا للفقرة (2 ب) من المادة الأولى من اللائحة التنفيذية. ومن ثم يجب على الشركة الخليجية الغير مقيمة القيام بتقديم نموذج حساب للأرباح الرأسمالية وسداد الضريبة المستحقة بقيمة 20 % من الأرباح الرأسمالية المحققة
إذا تعاقدت مؤسسة خيرية غير ربحية منشأة بموجب قوانين دولة أجنبية مع سلطة محلية مقيمة لمزاولة أعمال معينة داخل المملكة لا تهدف إلى تحقيق ربح، فإن هذه المنظمة تخضع للضريبة على الأعمال التي ستمارسها في المملكة.؟
طالما لم يتم ترخيص هذه المؤسسة من قبل الجهات المختصة في السعودية كمؤسسة خيرية وفق قوانين المملكة، فإنها لا تعتبر مؤسسة خيرية في المملكة، حتى لو كانت في بلدها مؤسسة خيرية.
وبالتالي، ما لم يتم إعفاء الدخل الذي حصلت عليه هذه المؤسسة في السعودية من الضريبة من قبل الشخص الذي يتمتع بالسلطة، فهذه الممارسات في المملكة تخضعها للضريبة وفقًا لأحكام النظام، وبالتالي، تسري عليها ما يسر على المنشأة الدائمة لغير المقيم.
بما في ذلك التعليمات المتعلقة بالتسجيل لدى الهيئة، وتقديم الإقرارات، ودفع واقعها خلال المواعيد العادية، وحفظ دفاترهم وسجلاتهم داخل المملكة، مع الالتزام بالتصريح عن هذه المبالغ. التي يتم دفعها إلى كيانات غير مقيمة ومن ثم اخضاعها لضريبة الاستقطاع المقررة في المادة 68 من النظام الخاص بضريبة الدخل.
هل الخدمات التي يقدمها شريك أجنبي يسيطر على أقل من 50٪ من شركة سعودية مختلطة تخضع لضريبة استقطاع بنسبة 15٪ أو 5٪؟
لا يندرج الشريك الأجنبي الذي يسيطر على أقل من 50٪ في شركة سعودية مختلطة ضمن تعريف الأشخاص المرتبطين كما هو مذكور في المادة 64 من قانون ضريبة الدخل. لذلك، فإن الخدمات التي يقدمها في هذه الحالة لا تخضع لضريبة استقطاع بنسبة 15٪ ، ولكنها تخضع لنسبة 5٪ وذلك لأن السيطرة تتحقق عندما تكون نسبة الملكية 50٪ أو أكثر ، كما هو محدد في الفقرة (ج) من المادة (64) من النظام.
ما هو المقصود بشهادة المحاسب القانوني في صحة التصريح الخاص بمنشأة يزيد دخلها الخاضع للضريبة عن المليون ريال سعودي وما المعايير التي يجب على المحاسب القانوني مراعاتها حتى يتمكن من أداء مهمته؟
يتم تصديق المحاسب القانوني على صحة هذا الإقرار يقصد به للمحاسب القانوني المصادقة على صحة ما هو مدرج في هذا الإقرار الضريبي، لا سيما أن معلومات هذا الإقرار مستخرجة من دفاتر وسجلات المنشأة وتتوافق معهم.
وأن هذا الإقرار قد تم إعداده وفق لأحكام نظام ضريبة الدخل السعودي، والتي يتم التقيد به في حال تم تجاوز الدخل الخاضع للضريبة وهو مليون ريال سعودي، والدخل الخاضع للضريبة يعني إجمالي الدخل قبل خصم المصاريف.
المعايير التي يجب على المحاسب القانوني مراعاتها هي المعايير الواردة في نظام ضريبة الدخل ولائحته التنفيذية، بالإضافة إلى المعايير الصادرة عن الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين.
إذا قدم دافع الضرائب إقراره الضريبي في التاريخ القانوني، ثم أظهرت البيانات المالية اختلافات عن الإقرار التي تؤثر عليه بالزيادة أو النقصان، فهل يحق للمنشأة تقديم إقرار ضريبي معدل، ويخضع نتيجة لذلك غرامة لعدم تقديم التصريح؟
يجوز للمكلف تقديم إقرار ضريبي معدل بعد موافقة الهيئة. للهيئة الحق في قبول أو رفض هذا الإقرار الضريبي المعدل أو تعديله حال قبوله، مع فرض الغرامات المطلوبة وفق القانون.
هل المنشأة مطلوب منها تقديم القوائم المالية مدققة مع الإقرارات الضريبية الخاصة بها؟
المنشأة غير ملزمة بتقديم هذه القوائم المالية مع الإقرارات، ولكن للهيئة الحق في طلبها كلما رأت ذلك ضرورياً.
هل الهيئة تكتفى بان تقوم للشركة القابضة المقيمة بتقديم إقرار ضريبي موحد لجميع شركاتها التابعة أو المملوكة بالكامل لها، أم أن كل شركة مطالبة بتقديم إقرار ضريبي منفصل ودفع الضرائب المستحقة وفقًا له؟
يجب على كل شركة تابعة أو مملوكة بالكامل للشركة القابضة تقديم إقرار ضريبي مستقل ودفع الضريبة المستحقة وفقًا لذلك. لا يكفي تصريح الشركة القابضة.
كيف أعرف ما إذا كان يتعين على شركتي دفع ضريبة القيمة المضافة؟
- على جميع المؤسسات أو الجهات التي تقدم سلعًا وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، والتي يزيد دخلها السنوي عن 375 ألف ريال سعودي، وفقًا للنظام ، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- تستمر فترة التسجيل للمنشآت التي تقل إيراداتها عن مليون ريال حتى نهاية عام 2018.
- المؤسسات التي تقدم السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والتي يزيد دخلها السنوي عن 187،500 ريال سعودي ولا يتجاوز 375،000 ريال سعودي، مؤهلة للتسجيل الاختياري لضريبة القيمة المضافة. يوفر التسجيل الطوعي أيضًا مزايا مهمة للشركات، لأنه يسمح بخصم ضريبة المدخلات.
- لا يلزم تسجيل المنشآت التي يقل دخلها السنوي عن 187.500 ريال سعودي.
- لا تحتاج المؤسسات التي تقدم سلعًا وخدمات لم تخضع لضريبة القيمة المضافة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
كيف يتم حساب حد التسجيل الإلزامي؟
يتم احتساب حد التسجيل الإلزامي على أساس حجم المبيعات التي تخضع للضريبة باستثناء الأصول الرأسمالية ، إما على أساس الاثني عشر شهرًا الماضية أو الإثني عشر شهرًا التالية.
هل يجب تسجيل المؤسسات التي تقل عن الحد الأدنى للتسجيل الضريبي الطوعي حتى تتمكن من القيام بأعمال تجارية مع الشركات الكبيرة؟
المؤسسات التي تقل عن الحد الاختياري غير مؤهلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للمنشآت التي تستوفي حد التسجيل الاختياري ولا تتجاوز حد التسجيل الإلزامي ، فهي حرة في التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
كيف يتم التعامل مع المنشآت الثابتة للمجموعة الواحدة؟ هل يوجد حد أقصى لدخل المجموعة التي يتم التعامل معه على أنها كيانات منفصلة؟
يمكن لشخصين اعتباريين أو أكثر التقدم للتسجيل الجماعي لضريبة القيمة المضافة في المملكة إذا تم استيفاء المتطلبات التالية:
- أن كل شخص اعتباري يقيم في المملكة ويمارس نشاطاً اقتصادياً.
- يجب أن يكون لكل شخص اعتباري 50٪ أو أكثر من قيمة حقوق الملكية أو ملكية أو سيطرة (50٪) أو أكثر من حقوق التصويت أو القيمة. سواء في كل أو في جميع الأشخاص الاعتباريين التي يملكها نفس الشخص أو مجموعة من الأشخاص. سواء في أي من الحالات المذكورة أعلاه ، بشكل مباشر أو غير مباشر.
- أن يكون أحد الأشخاص الاعتباريين على الأقل كيانًا خاضعًا للتسجيل في حد ذاته.
هل يمكن تكوين مجموعة لأغراض ضريبة القيمة المضافة في الدول التابعة لمجلس التعاون الخليجي؟
لا، لأن أحد متطلبات مجموعات ضريبة القيمة المضافة هو أن يقيم كل شخص اعتباري في المملكة مقيم بها ويمارس نشاطاً اقتصادياً.
هل ينطبق حد تسجيل ضريبة القيمة المضافة على دخل جميع المتاجر التابعة للمنشأة مجتمعة، أم أن كل متجر مستقلاً بذاته؟
ينطبق حد التسجيل على حسب المستوى الخاص بالمنشأة.
ما الفرق بين المستثمر الأجنبي المعفى من الضرائب والمستثمر غير المقيم الذي يمارس نشاطا اقتصاديا؟
لم يمنح نظام ضريبة القيمة المضافة ولوائحه التنفيذية إعفاءات للمستثمرين، بحيث يخضع أي شخص يزاول نشاطاً اقتصادياً في المملكة سواء كان مقيماً أو غير مقيم للضرائب في المملكة العربية السعودية.
ما الذي يجب فعله إذا فقد ممثل مجموعة ضريبية أهليته للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
إذا تم إنشاء مجموعة ضريبية بناءً على حالة العضو الخاضعة للضريبة وفقد هذا العضو أهليته، فيجب إنهاء المجموعة.
إذا كان لدي توريدات سنويه تتجاوز قيمتها حد التسجيل الإلزامى، ولكن كل التوريدات خاضعه لنسبة الصفر فقط، فهل يجب علي التسجيل؟
يُستثنى من التسجيل الإلزامي أي شخص تتجاوز توريداته السنوية في المملكة العربية السعودية في أي وقت حد التسجيل الإلزامي ، إذا كانت جميع التوريدات خاضعة لنسبة الصفر فقط. يمكنك تقديم طلب تسجيل اختياري.
هل يجب أن أسجل إذا لم أكن مقيمًا؟
وفقًا للمادة الخامسة من اللائحة التنفيذية والمادة الخمسون (الفقرة الثالثة) من الاتفاقية الموحدة لمجلس التعاون لدول الخليج العربية، يجب على غير المقيمين في المملكة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند إخضاع أي توريد لضريبة القيمة المضافة. ينطبق هذا على عمليات التسليم التي يكون فيها العميل شخصًا خاضعًا للضريبة ولا يمكنه حساب الضريبة بنفسه.
متى بدأ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
بدأ التسجيل رسميًا في 28 أغسطس 2017
بالنسبة للشركات التي تم تسجيلها بالفعل في ضريبة الدخل ، هل لديها تسجيل منفصل لضريبة القيمة المضافة؟
نعم ، هناك عملية منفصلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، سيتم استخدام المعلومات الخاصة بالتسهيلات الخاضعة للضريبة الموجودة في قواعد البيانات الحالية إلى أقصى حد ممكن.
هل مطلوب رقم تسجيل ضريبي جديد لضريبة القيمة المضافة؟
بعد الانتهاء من عملية التسجيل ، ستصدر السلطة شهادة تسجيل برقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة منفصل.
ما هي متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يجب أن يحتوي أي طلب للتسجيل على المعلومات التالية على الأقل:
1. الاسم الرسمي للكيان القانوني
2. العنوان الفعلي لمحل الإقامة أو مكان العمل
3. البريد الإلكتروني
4. رقم التعريف الإلكتروني الحالي الصادر عن الهيئة ، إن وجد
5. رقم السجل التجاري
6. قيمة التوريدات السنوية أو المصاريف السنوية
7. تاريخ التسجيل الفعلي أو المطلوب
ما هي الرسائل القصيرة للتسجيل الذكي (التسجيل التلقائي)؟ ماذا يجب أن تفعل الشركة؟ ماذا لو لم يتجاوز الدخل حد التسجيل؟
1. تسعى الرسائل القصيرة للتسجيل الذكي إلى إخطار دافعي الضرائب بأن الهيئة العامة للزكاة والدخل قد أنشأت حساب ضريبة القيمة المضافة بناءً على المعلومات التي تم الحصول عليها من مصادر مختلفة.
2. في حال اعتبر المكلف أنه غير ملزم بالتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة، يمكنه تقديم طلب لإلغاء التسجيل.
3. إذا اعتقد دافع الضرائب أنه يخضع لضريبة القيمة المضافة، فيجب عليه تسجيل الدخول إلى حسابه والتأكد من إدخال بياناته (مثل الاسم والتوريدات والمشتريات المؤهلة للضريبة) بشكل صحيح.
كيف هي عملية التسجيل التفصيلية؟
إذا كان لديك رقم تعريف دافع بالفعل (TIN)، فيمكنك اتباع الخطوات التفصيلية أدناه:
1) افتح موقع الهيئة من خلال www.gazt.gov.sa ثم الضغط على “تسجيل دخول المستخدم”.
2) أدخل اسم المستخدم وكلمة المرور الصحيحين، ثم اضغط على “تسجيل الدخول”.
3) إدخال رمز الدخول الموحد المرسل برسالة نصية قصيرة إلى رقم الهاتف المحمول المسجل لدى الهيئة (نفس الرقم لجميع الضرائب).
4) سيتم فتح الصفحة الرئيسية للمكلف.
5) ستجد هنا مربعًا حيث يمكن لدافعي الضرائب التسجيل (إذا لم يكونوا مسجلين بالفعل) أو تغيير معلومات التسجيل الخاصة بهم.
إذا لم يكن لديك رقم تعريف دافع (TIN) ، فيجب عليك طلب واحد قبل التسجيل في الضرائب.
تمتلك الشركة الأم سيطرة بنسبة 100٪ على شركة تابعة من المستوى 1 وتفي بمتطلبات ضريبة القيمة المضافة. تمتلك الشركة التابعة أيضًا 100٪ من شركة تابعة من المستوى 2. هل يمكن للشركة الأم تجنب تكوين مجموعة مع شركة تابعة من المستوى الأول وتشكيل مجموعة مع شركة تابعة من المستوى الثاني؟
نعم. يحق للشركة الأم إنشاء مجموعة ضريبية مع أي شركة أخرى إذا تم استيفاء المتطلبات المذكورة في المادة 10 من اللائحة التنفيذية.
