الإقرار الضريبي للشركات
الإقرار الضريبي للشركات هو من المستندات الرسمية التي تتضمن عدة تفاصيل مثل المشتريات والمبيعات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة.
وتقوم بتقديمه شركات تخضع للضريبة إلى هيئة الزكاة والدخل شهريًا في حالة كانت المبيعات الخاصة بها تتجاوز الـ 40 مليون ريال سعودي.
وإذا كان المبيعات أقل، فيقدم كل 3 شهور، وسوف نوضح الآن أهم النقاط التي تحكم تلك المسألة بالتفصيل.
ما هو الإقرار الضريبي للشركات
هو مستند يتضمن مسؤولية ضريبية إلى جانب التفاصيل الخاصة بالمكلف عن مدة زمنية معينة، وتقدم تلك الوثيقة على الإنترنت، من جانب المكلف طبقًا لنموذج قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بإعداده.
شرح الإقرار الضريبي
هناك مجموعة بنود تدخل بشكل يدوي في الإقرار الضريبي ومنها:
- المبيعات التي تخضع لنسبة الضريبة الأساسية.
- مبيعات المواطنين.
- مبيعات محلية تخضع للضريبة الصفرية.
- الصادرات.
- المبيعات التي تعفى من الضرائب.
- المشتريات التي تخضع لنسبة الضريبة الأساسية.
- الاستيرادات التي تخضع للنسبة الأساسية من ضريبة القيمة المضافة التي يتم دفعها إلى الجمارك.
- الاستيرادات التي تخضع للنسبة الأساسية من ضريبة القيمة المضافة والتي ينطبق عليها الآلية الخاصة بالاحتساب العكسي.
- المشتريات التي تخضع للنسبة الصفرية.
- المشتريات التي تعفى من الضريبة.
- التصحيحات من فترات سابقة.
وهناك بنود أخرى تحتسي بشكل آلي، وهي:
- المبيعات الإجمالية.
- المشتريات الإجمالية.
- ضريبة القيمة المضافة التي استحقت عن فترة الضريبة الحالية الكلية.
- الضريبة الصافية التي تستحق.
- ضريبة القيمة المضافة التي رُحّلت من فترات سابقة.
يجب العلم أن النموذج يتضمن خانتين:
- خانة المبلغ: ويدخل فيها المبلغ الأساسي الإجمالي مثل المبيعات والمشتريات قبل إضافة الضريبة.
- خانة التعديل: تستخدم إذا كان تغيرت الظروف، مثل بيع منتج في فترة سابقة، وتم إرجاعه في الفترة الحالية.
كيفية عمل الإقرار الضريبي للشركات
يتكون الإقرار الضريبي من جزئين رئيسين وهما المشتريات والمبيعات، وكل منهما يتفرع منه مجموعة بنود، وذلك كما يلي:
أولاً: المبيعات
- أول بند: المبيعات التي تخضع لنسبة الضريبة الأساسية: وهي مبالغ تحصل من مبيعات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.
- ثاني بند: مبيعات المواطنين: وهي مبيعات تدفع ضريبتها حكومة الدولة، مثل التعليم الأهلي الخاص والخدمات الصحية.
- ثالث بند: مبيعات محلية تخضع للضريبة الصفرية: مبيعات تخضع لضريبة نسبتها 0 حاليًا، ويمكن أن تزيد النسبة في وقت لاحق، دون أن يتطلب الأمر أن تعدل أي قوانين، وإذا زادت النسبة بالفعل تسترد بعد ذلك من جانب الحكومة بدون أن يتم وصولها إلى المستهلك النهائي، مثل:
- الخدمات التي تورد إلى الغير مقيمين في إقليم.
- أو السلع التي تصدر إلى مجلس التعاون الخليجي.
- الخدمات الخاصة بنقل الركاب والسلع بشكل دولي.
- المعدات الطبية والأدوية المؤهلة.
- عملية توريد الوسائل الخاصة بالنقل المؤهلة.
- أول توريد، أو التوريد بهدف الاستثمار في المعادن المؤهلة مثل الفضة والذهب أو البلاتين.
- رابع بند: الصادرات: هي مبيعات تصدر إلى خارج السعودية، وتكون خاضعة إلى الضريبة الصفرية.
- وذلك إذا تم إثبات التصدير عن طريق مستندات رسمية من جانب الجمارك في مدة أقصاها 3 شهور، وذلك معناه أن تسترد المنشآت الضريبة التي دفعتها على المدخلات، وإذا لم يتم إثبات التصدير يتم إخضاعها إلى ضريبة نسبتها 15%.
أقرأ المزيد من التفاصيل حول حساب الزكاة والدخل في السعودية.
الجدول الزمني لتقديم الإقرار الضريبي للشركات
من الممكن أن تكون فترة الضريبة كل شهر أو كل 3 شهور، طبقًا لحجم المبيعات التي تتم كل سنة بخصوص صاحب العمل، ويوجد نوعين من المكلفين.
كما ذكرنا وهي الشركات التي تتجاوز مبيعاتها في السنة 40 مليون ريال سعودي، والتي تقدم إقرار كل شهر.
والشركات التي تقل مبيعاتها عن ذلك وتقدم الإقرار كل 3 شهور، ويقدم الإقرار عن كل فترة ضريبية من أول شهر وآخر شهر من الشهر الذي يتلو آخر الفترة الضريبة، مثل:
- من أجل أن تقدم إقرار ضريبي ربع سنوي من يناير حتى مارس، يجب أن تقدم ملفك قبل يوم 30 أبريل.
- وحتى تقدم إقرار ضريبي عن شهر يناير، يجب أن تقدم ملفك قبل يوم 28 فبراير.
خطوات تعبئة ورفع نموذج الإقرار الضريبي إلى موقع هيئة الزكاة والدخل
من أجل أن تتم الأمر قم بما يلي:
- ادخل على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- انقر فوق تبويب الضرائب الغير مباشرة.
- اضغط فوق الإقرارات الضريبية.
- انقر فوق إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- ابحث عن الإقرارات جاهزة التعبئة.
- اختر النموذج الخاص بضريبة القيمة المضافة.
- اكتب النموذج ثم سلمه.
- سوف يتم إشعارك بتسلم الإقرار الضريبي.
- يرسل لك نموذج من الإقرار الضريبي الذي تم كتابته.
- سوف ترسل لك إشعار الفوترة.
الهيئة العامة للزكاة
اخر ميعاد لتقديم الإقرار الضريبي للشركات
قامت الهيئة العامة للزكاة والدخل بتأكيد أن آخر ميعاد من أجل تقديم الإقرار الزكوي لأي منشأة تخضع للزكاة والإقرار الضريبي على الشركات الغير سعودية.
التي تخضع لضريبة الدخل هو يوم 18 رمضان 1442 هـ، الذي يوافق 30 من شهر أبريل 2021 م، عن السنة المالية التي انتهت في يوم 31 ديسمبر 2020 م.
وقامت الهيئة بحث كل مكلف بأن يقدم الإقرار على أقصى تقدير في ذلك التاريخ، ويدفع كل المستحقات قبل أن تنتهي تلك المهلة، حتى تتمكن من منح التسهيلات.
والشهادات التي تطلب في التوقيت الملائم من أجل أن يتمكنوا من إنهاء كل الإجراءات وتصرف المستحقات، مع عدم تعرضهم لأي غرامات أو إجراءات التحصيل النظامية.
وقد وفرت الهيئة الشهادة الفورية التي يمكن أن تحصل عليها المنشآت من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، من بين منظومة متكاملة من الخدمات الإلكترونية المقدمة لكل المنشآت من أجل تيسير تقديم الإقرار الضريبي والزكوي.
ومن أجل تبسيط الإجراءات الخاصة بالحصول على تلك الخدمة وتنفيذها بشكل أسرع، وهذا عن طريق ما يتجاوز الـ 74 خدمة وفرت من جانب الهيئة داخل موقعها.
تمديد المواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة
في حالة كون المكلف لا يستطيع دفع قيمة ضريبة القيمة المضافة عند تاريخ الاستحقاق، فيمكن أن يطلب تمديد من جانب الهيئة العامة للزكاة والدخل، على أن يتضمن الطلب الخاص به على تلك التفاصيل:
- قيمة الضريبة المطلوبة (الإقرار الضريبي).
- المدة الضريبية التي لها علاقة بالالتزامات الضريبية.
- السبب وراء طلب تمديد موعد الدفع النهائي.
سوف توافق الهيئة على التمديد أو يمكنها الرفض وتشعر المكلف بذلك في مدة أقصاها 20 يوم من يوم التقدم بالطلب.
تعرف علي افضل مكتب استشارات زكاة وضريبة في المملكة العربية السعودية.
تصحيحات الإقرار الضريبي
في حالة رغبة المكلف بإدخال تصحيحات أو تغييرات على الإقرار الضريبي المقدم من قبل، فعليه أن يخطر الهيئة العامة للزكاة والدخل بهذا التعديل أو تصحيح الخطأ في مدة أقصاها 20 يوم من وقت التقدم بالإقرار الغير صحيح.
وإذا كان الخطأ ناتج عن اختلاف قيمة الضريبة المستحقة ويقل عن مبلغ 5 آلاف ريال سعودي، هنا أمكن إدخال التصحيح من خلال ضبط الضريبة الصافية في الإقرار التالي.
الإقرار الضريبي للأفراد
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بدعوة كل مسافر قادم إلى السعودية بعمل إقرار عن المشتريات الشخصية والهدايا التي تتجاوز قيمتها 3 آلاف ريال سعودي.
أو ما يعادل ذلك من العملات الأجنبية، ويجب أن تدفع الضرائب والرسوم الجمركية المطلوبة، وهذا من أجل تطبيق شروط وضوابط نظام قانون الجمارك الموحد الخاص بدول مجلس التعاون بالخليج العربية.
كما قامت بدعوة المسافرين الذين يقدمون إلى السعودية أو الذين يغادرون منها، بضرورة التقدم بإقرار من الحاملين لمجوهرات أو عملات أجنبية أو أي مواد ثمينة أخرى تبلغ قيمتها مبلغ 60 ألف ريال سعودي وما يتجاوز ذلك.
وقامت الزكاة والضريبة بالكشف عن فرضها غرامة مالية نسبتها 25% من القيمة الخاصة بالمضبوطات إذا لم يتم الإقرار أو كان الإقرار خاطئ عن عملات أو أدوات يمكن تداولها في حالة المخالفة لأول مره.
وأن تكون نسبة الغرامة 50% من قيمة المضبوطات إذا تكررت المخالفة، وذلك إذا لم يكن هناك اشتباه لارتباط تلك المضبوطات بجريمة غسل الأموال أو أي جريمة أصلية.
وفي حال وجود أي اشتباه، يتم حجز المبلغ بالكامل، ويُحال المخالف قبل النيابة العامة.
وقامت الهيئة بالإفادة بعدم قيام بالإقرار الخاصة بالبضائع، أيًا كانت المقيدة أو الممنوعة، يرتب مصادرتها، وتوقيع غرامة جمركية.
ويُحال الشخص إلى الجهة المعنية إذا كانت المواد التي يحوزها ممنوعة.
وبذلك أكدت الهيئة أن الأمر مستند إلى المادة رقم 23 من داخل نظام مكافحة جريمة غسيل الأموال، ومادة رقم 60 من داخل النظام الموحد للجمارك.
جدير بالذكر ان القيام بالإقرار متاح عن طريق الذهاب إلى صفحة الإقرار الإلكتروني، وكتْابة النموذج بطريقة إلكترونية،
وأوضحت الهيئة أن إجراءات الإقرار متاحة من خلال الدخول على صفحة الإقرار في موقع الجمارك السعودية عبر الرابط.
ويمكن إتمام الأمر من خلال قيام الشخص بتزويد موظف الجمارك في كل المنافذ البحرية والبرية والجوية من خلال الرقم المرجعي وإكمال الإجراءات الإقرار.
الإقرار الضريبي للشركات يعتبر من المسائل الهامة التي يجب أن يلتزم بها كل المكلفين، حتى لا يتم تعريضهم لأي غرامات أو عقوبات بسبب عدم امتثالهم لأحكام القانون الذي يحكم الأمر.
بعد التعرف علي الإقرار الضريبي للشركات يمكنك الان قرائة المقالات التالية.
مكاتب الاستشارات المالية والإدارية في السعودية.
