الإقرار الضريبي السعودية
على كل شركة ومؤسسة تخضع لضريبة القيمة المضافة أن تقدم الإقرار الضريبي السعودية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شهريًا، وذلك منذ يوم 1 يناير سنة 2018 منذ أن أقرت حكومة المملكة ذلك، لهذا يتسائل الكثير من المكلفين بذلك عن آلية ذلك وعن ما يتضمنه هذا الإقرار الضريبي، من أجل الامتثال إلى ذلك وتجنب تطبيق عليهم أي عقوبات أو غرامات، لهذا سوف نقوم في هذا المقال بتوضيح أهم النقاط الأساسية عن الإقرار الضريبي في المملكة.
الإقرار الضريبي السعودية
هو أحد المستندات الرسمية التي تتضمن عدة تفاصيل مثل المشتريات والمبيعات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة، ويقدم من شركات تخضع للضريبة قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شهريًا، في حالة كانت المبيعات تتجاوز مبلغ 40 مليون ريال سعودي، أما في حالة كانت المبيعات أقل من ذلك المبلغ، هنا يكون تقديم الإقرار الضريبي كل 3 شهور (ربع سنويًا).
بعد التعرف علي الإقرار الضريبي السعودية يمكنك ايضا قراءة الضوابط، المتطلبات، المواصفات الفنية والقواعد الإجرائية للفوترة الإلكترونية 2021
الإقرار الضريبي السعودية
كيفية إعداد الإقرار الضريبي
من أجل أن تتعرف عن طريقة إعداد الإقرار الضريبي، يجب العلم أن هناك مجموعة بيانات يتم إدخالها بطريقة يدوية، وأخرى تدخل بطريقة آلية، وذلك كما يلي:
البنود التي تُدخل بطريقة يدوية
- المبيعات التي تخضع لنسبة الضريبة الأساسية.
- مبيعات لمواطنين.
- مبيعات محلية تخضع للضريبة الصفرية.
- صادرات.
- مبيعات معفاة.
- مشتريات تخضع لنسبة الضريبة الأساسية.
- استيرادات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية، والتي يتم دفعها في الجمارك.
- استيرادات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية، والتي يتم تطبيق عليها طريقة الاحتساب عكسيًا.
- مشتريات تخضع للضريبة الصفرية.
- مشتريات معفاة.
- تصحيحات من فترات سابقة.
البنود التي تحتسب بطريقة آلية
- المبيعات الكلية.
- المشتريات الكلية.
- ضريبة القيمة المضافة المطلوبة عن فترة الضريبة الحالية الكلية.
- الضريبة المطلوبة الصافية.
- ضريبة قيمة مضافة مرحلة من فترات سابقة.
يجب العلم أن نموذج إقرار الضريبة المضافة يتضمن خانتين:
- خانة المبلغ: وفيها يكتب المبلغ الأساسي الكلي، مثل المبيعات والمشتريات قبل إضافة الضريبة.
- خانة التعديل في الإقرار الضريبي: تستخدم إذا تغيرت الظروف، مثل بيع منتج في فترة سابقة، ثم تم إرجاعه في الفترة الحالية، ويكتب مبلغ التعديل في الإقرار الضريبي.
- بعد التعرف علي الإقرار الضريبي السعودية يمكنك ايضا قراءة كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
الإقرار الضريبي السعودية
نموذج الإقرار الضريبي في السعودية
الإقرار الضريبي مكون من قسمين أساسين ورئيسِيين، هما قسم المبيعات وقسم المشتريات، ويندرج أسفلهم مجموعة بنود:
قسم المبيعات
- أول بند: مبيعات تخضع لنسبة الضريبة الأساسية: هي مبالغ تحصل من مبيعات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.
- ثاني بند: مبيعات المواطنين: هي مبيعات تقوم حكومة المملكة بتحمل الضريبة عنها، مثل التعليم الأهلي الخاص أو خدمات الصحة.
- ثالث بند: مبيعات محلية تخضع للضريبة الصفرية: هي مبيعات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0 حاليًا، ولكن يمكن أن تزيد النسبة في وقت لاحق، دون أن يتطلب الأمر تعديل أي قوانين، وإذا تم رفع النسبة بالفعل، فيمكن أن تسترد من جانب الحكومة دون وصولها إلى المستهلك النهائي، مثل:
- السلع التي تصدر لمجلس التعاون الخليجي.
- الخدمات التي تورد لغير مقيم في إقليم.
- الخدمات الخاصة بالنقل الدولي، سواء لسلعة أو راكب.
- عملية التوريد الواقعة على وسيلة نقل مؤهلة.
- أدوية أو معدات طبية طالما كانت مؤهلة.
- أول توريد، أو التوريد بغاية الاستثمار الواقع على معادن مؤهلة (فضة، ذهب، بلاتين).
- رابع بند: الصادرات: وهي مبيعات يتم تصديرها إلى خارج السعودية، وتكون خاضعة لضريبة الصفر، وذلك في حالة تم إثبات التصدير عن طريق مستندات رسمية صادرة من الجمارك في مدة أقصاها 3 شهور، ويعني ذلك أن المنشآت تقوم باسترداد الضريبة التي دفعتها على المدخلات، ولكن إذا لم يتم إثبات التصدير، هنا يتم إخضاعها لضريبة الـ 15%، وهناك مجموعة شروط يجب أن تستوفى من أجل اعتبار الخدمة تصدير وبالتالي تطبيق عليها ضريبة الـ 0%، وهي:
- ألا يكون هذا التصدير لدولة من دول مجلس التعاون الخليجي.
- أن يُثبت كون المستفيد من تلك الخدمة أحد العملاء الموجودين خارج السعودية أو دول مجلس التعاون الخليجي.
- أن يستفاد من تلك الخدمة خارج السعودية أو دول مجلس التعاون الخليجي.
والمستندات التي من الواجب توفرها من أجل إثبات عملية التصدير، هي:
- مستندات تصدير من جانب الجمارك.
- مستندات من أجل إثبات هوية التاجر والموقع الذي يتم تسليم الخدمة أو السلعة فيه.
- مستندات متعلقة بالنقل تتضمن وثيقة شحن ونقل، وتكون دالة على كون التسليم سوف يتم خارج السعودية أو دول مجلس التعاون الخليجي.
- خامس بند: مبيعات معفاة: هي مبيعات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة من الأصل، مثل:
- بعض المعدات الطبية والأدوية التي تحددها الهيئة العامة للغذاء ووزارة صحة المملكة.
- تأجير عقار سكني.
- توريد فضة وذهب بغرض الاستثمار.
- إصدار وتجديد أي رخصة.
- إصدار وتجديد جواز السفر.
- عمليات تصدير وسيلة نقل دولية مثل الطائرة.
- توريد سلعة أو خدمة من عضو مجموعة ضريبية إلى غيره من الأعضاء داخل المجموعة، أو سلعة أو خدمة يوردها شخص اعتباري لنفسه.
- توريد خدمات أو سلع تعتبر مجتمعة سويًا من الأنشطة التجارية أي من الأنشطة الاقتصادية القادرة على العمل وحدها، على أن تستوفى الشروط التي تحددها اللائحة التنفيذية.
- توريدات يقوم بها فرع شخص خاضع لضريبة القيمة المضافة في إحدى الدول الغير منتمية لدول مجلس التعاون الخليجي.
- سادس بند: المبيعات الكلية: تحتسب بطريقة آلية عن طريق نموذج الإقرار الضريبي الذي يوجد داخل موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- بعد التعرف علي الإقرار الضريبي السعودية يمكنك ايضا قراءة عقوبة عدم سداد الزكاة والدخل
قسم المشتريات
- أول بند: مشتريات تخضع لنسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية: وهي قيمة كل الخدمات والسلع التي أشتريت وتخضع للضريبة بنسبة 15%، ويجب العلم أن تلك الخدمات أو المشتريات تكون مرتبطة بالنشاط التجاري.
- ثاني بند: استيرادات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية وتسدد بالجمارك، وهي قيمة كل الخدمات أو السلع التي تستورد من خارج السعودية، على أن تخضع للضريبة بنسبتها الأساسية وهي 15%.
- ثالث بند: استيرادات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية المطبق عليها طريقة الاحتساب عكسيًا: وهي كل مبالغ الخدمات والسلع التي تشترى من خارج السعودية، ولا يوجد بشأنها فاتورة ضريبية، مثل الخدمات عبر الإنترنت أو أي سلعة مستوردة يدفع قيمتها بصورة إلكترونية، وبهذا تضاف تلك المبالغ في هذا البند من أجل أن تحتسب نسبة الضريبة.
- رابع بند: مشتريات تخضع لضريبة الصفر: وهي مشتريات تخضع لضريبة ولكن نسبتها 0% حاليًا، ولكن يمكن أن يتم رفع تلك النسبة بعد ذلك، دون أن يتطلب الأمر تعديل أي قوانين، وإذا تم زيادة النسبة بالفعل، فتُسترد فيما بعد من جانب الحكومة دون وصولها إلى المستهلك النهائي، وذلك مثل:
- سلع يتم تصديرها لإحدى دول مجلس التعاون الخليجي.
- خدمة موردة لغير مقيم في إقليم.
- الخدمات الخاصة بالنقل الدولي، سواء لسلعة أو راكب.
- عملية التوريد الواقعة على وسيلة نقل مؤهلة.
- أدوية أو معدات طبية طالما كانت مؤهلة.
- أول توريد، أو التوريد بغاية الاستثمار الواقع على معادن مؤهلة (فضة، ذهب، بلاتين).
- خامس بند: مشتريات معفاة: وهي مشتريات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة من الأصل، مثل:
- بعض المعدات الطبية والأدوية التي تحددها الهيئة العامة للغذاء ووزارة صحة المملكة.
- تأجير عقار سكني.
- توريد فضة وذهب بغرض الاستثمار.
- إصدار وتجديد أي رخصة.
- إصدار وتجديد جواز السفر.
- عمليات تصدير وسيلة نقل دولية مثل الطائرة.
- توريد سلعة أو خدمة من عضو مجموعة ضريبية إلى غيره من الأعضاء داخل المجموعة، أو سلعة أو خدمة يوردها شخص اعتباري لنفسه.
- توريد خدمات أو سلع تعتبر مجتمعة سويًا من الأنشطة التجارية أي من الأنشطة الاقتصادية القادرة على العمل وحدها، على أن تستوفى الشروط التي تحددها اللائحة التنفيذية.
- توريدات يقوم بها فرع شخص خاضع لضريبة القيمة المضافة في إحدى الدول الغير منتمية لدول مجلس التعاون الخليجي.
- سادس بند: المشتريات الكلية: وهي المبالغ الكلية التي تدخل في قسم المشتريات، ويتم احتسابها بطريقة آلية
بعد الانتهاء من القسمين السابقين يكون هناك بعض البنود الأخرى، ومنها:
- ضريبة القيمة المضافة المطلوبة عن فترة ضريبة حالية: وهي الضريبة المطلوبة الإجمالية لكل البنود سابق ذكرها، ويشمل ذلك المشتريات والمبيعات، وتحتسب بطريقة آلية عن طريق النموذج الخاص بالإقرار.
- تصحيحات بخصوص فترات سابقة: إذا وجد خطأ داخل الإقرار الضريبي عن فترات سابقة، تصحح داخل هذا البند، ويعني ذلك كتابة الفرق بين مبلغ التعديل في الإقرار الضريبي والمبلغ الخاطئ الذي أدخل من قبل، على ألا يتعدى ذلك المبلغ 5 آلاف ريال سعودي بالنقصان أو الزيادة، وإذا تعدى المبلغ ذلك، لا يعدل داخل نموذج الإقرار الذي تقدمه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولكن يقدم بشأنه نموذج مستقل لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- ضريبة قيمة مضافة مرحلة من فترات سابقة: وهنا إذا كانت توجد ضريبة لم تسترد من جانب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في فترة سابقة يتم إدخالها في هذا البند وتضاف بصورة آلية.
- الضريبة المطلوبة الصافية: وهي الضريبة طبقًا للمبالغ المدخلة في ما سبق من بنود.
- بعد التعرف علي الإقرار الضريبي السعودية يمكنك ايضا قراءة الرقم المميز للزكاة والدخل | وطريقة الاستعلام عنه
-
الإقرار الضريبي السعودية
خطوات رفع نموذج الإقرار الضريبي على موقع هيئة الزكاة والدخل
يمكنك إتمام الأمر عن طريق ما يلي:
- ادخل على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- انقر فوق الضرائب غير المباشرة.
- انقر على الإقرارات الضريبية.
- قم بالنقر على إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- قم بالبحث عن إقرار جاهز التعبئة.
- اختر نموذج ضريبة القيمة المضافة.
- اكتب النموذج، وقم بتسليمه.
- سوف يشعرك النظام بكون تم استلام إقرارك الضريبي.
- سوف يتم إرسال لك نموذج من إقرارك الضريبي المعبأ.
- سوف يرسل إليك إشعار فوترة.
-
الإقرار الضريبي السعودية
تعديل الإقرار الضريبي إلكترونيا
خدمة التعديل على الإقرار الضريبي تعتبر من بين الخدمات الإلكترونية التي قامت بتقديمها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لكل مكلف يرغب في إدخال تعديل على إقراره الضريبي الذي قام بتقديمه قبل ذلك، ولكن عليه أن يقوم بتسبيب التعديل ويرفق ما يلزم من مستندات مثبتة للأمر، وأن يكون التعديل منصب على بيانات مالية، ثم يتبع مجموعة من التعليمات هي:
- ادخل على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- انقر فوق تعديل الإقرار.
- اضغط على الإقرار الراغب في إدخال تعديلات عليه، وقدم الطلب.
- سوف يرسل لك النظام إشعار من أجل تأكيد استلام الإقرار والمبلغ الخاص بالفاتورة من خلال رسالة نصية ورسالة بريد إلكتروني.
- بعد التعرف علي الإقرار الضريبي السعودية يمكنك ايضا قراءة ضريبة الاستقطاع في السعودي
