استعلام عن ضريبة القيمة المضافة
استعلام عن ضريبة القيمة المضافة أمر هام يقوم به بعض الأشخاص من أجل التأكد من كون البائع أو الشركة مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة السعودية مما يؤهلها بإضافة نسبة الضريبة على الخدمة أو السلعة المقدمة، وهي خدمة متوفرة للجميع بالمجان وبطريقة إلكترونية، عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لهذا سوف نوضح لكم الآن آلية القيام بهذا الاستعلام بالتفصيل، إلى جانب طريقة التعرف على الرقم الضريبي الهام لإتمام خدمة الاستعلام، وسوف نبين أيضًأ عبر فقرات المقال أهم الأسئلة الشائعة بخصوص ضريبة القيمة المضافة.
استعلام عن ضريبة القيمة المضافة
تعتبر من الخدمات الإلكترونية المتوفرة للجميع سواء أفراد أو جهات، من أجل التأكد من كون المستفيد قد قام بالتسجيل أم لا في نظام ضريبة القيمة المضافة، وكونه حاصل على شهادة التسجيل، ولكن من متطلبات تلك الخدمة توفر الرقم الضريبي، ثم القيام بالخطوات الآتية:
- قم بالدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- من داخل علامة تبويب الخدمات الإلكترونية، قم باختيار أيقونة تحقق.
- ثم قم باختيار خدمة التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- اكتب البيانات التي تطلب منك، وانقر على كلمة بحث.
- سوف تتبين أمامك البيانات الخاصة بالشهادة إذا كان الشخص أو المستفيد مسجل بالفعل.
- بعد التعرف علي استعلام عن ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة حساب القيمة المضافة | وطرق الاعفاء منها
-
استعلام عن ضريبة القيمة المضافة
الاستعلام عن الرقم الضريبي برقم السجل في السعودية
يمكن لكل مواطن بالمملكة أن يستعلم عن الرقم الضريبي من خلال رقم السجل، وهذا عن طريق ما يلي:
- قم بالدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- من داخل علامة تبويب الخدمات الإلكترونية، قم باختيار أيقونة تحقق.
- ثم قم باختيار خدمة التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- انقر فوق علامة تسجيل الأعمال.
- اكتب رقم السجل في الخانة الخاصة بذلك.
- ادخل كود التحقق المرئي.
- انقر فوق كلمة إرسال، وسوف يتبين أمامك الآن الرقم الضريبي.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يعد التسجيل أمر ملزم في حالة تجاوزت إيرادات الشخص السنوية حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وذلك معناه أن تتجاوز توريدات الشخص الكلية التي تخضع لضريبة القيمة المضافة خلال سنة مبلغ 375 ألف ريال سعودي، ويراعى في ذلك الأحكام الانتقالية التي تم النص عليها في لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية التي طبقت منذ سنة 2018، والتي قامت باستثناء كل مقيم لم تتعدى توريِداته السنوية مبلغ مليون ريال سعودي من عملية التسجيل الإلزامية حتى بداية شهر يناير من سنة 2019.
أما التسجيل الاختياري، فيمكن لكل شخص مقيم داخل السعوديه وكانت إيراداته السنوية أقل من حد التسجيل الإلزامي، أن يسجل مختارًا في نظام ضريبة القيمة المضافة، على أن يتم ما يلي في أي توقيت خلال سنة:
- توريد يخضع للضريبة.
- تحمل نفقات تخضع للضريبة.
في حالة تجاوزت قيمة أيًا مما سبق الإجمالية الحد الاختياري للتسجيل وهو 187.500 ريال سعودي، ونفاذ عملية التسجيل يبدأ من تاريخ تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتحديده داخل شهادة التسجيل، ولا يسري التسجيل الاختياري على أي توريد متوقع مستقبلًا، ويجب العلم أن التسجيل الاختياري يعتبر الخيار الافضل إذا كان الشركة أو المنشأة ترغب في أن تطالب باسترداد الضريبة التي تفرض على نفقاتها قبل أن تقوم بتوريد بعد ذلك يخضع لضريبة القيمة المضافة
بعد التعرف علي استعلام عن ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة رقم الزكاة و الدخل
استعلام عن ضريبة القيمة المضافة
حساب ضريبة القيمة المضافة
بإمكانك أن تحتسب قيمة ضريبة القيمة المضافة في السعودية عن طريق تطبيق الخطوات التالية:
يقوم المشتري بضرب سعر السلعة في نسبة ضريبة القيمة المضافة وهي 15%، ثم يقسم النتيجة على رقم 100، وبعد ذلك يضيف النتيجة على سعر السلعة الأساسي، وبهذا يكون قد تعرف على سعر السلعة مضافًا إليها مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
أما عن طريقة إزالة قيمة الضريبة من سعر السلعة في حالة كانت مضافة إليه، فتتم عن طريق ما يلي:
من خلال طرح نسبة ضريبة القيمة المضافة من قيمة السلعة، وذلك يعني تجريد سعر السلعة من الضريبة وإرجاعها للسعر الأساسي، ويتم ذلك بخصوص ضريبة القيمة المضافة في المملكة، بقسمة سعر السلعة المضاف له الضريبة على رقم 1.15، والنتيجة تكون سعر السلعة بدون ضريبة، ومن أجل التعرف على قيمة الضريبة فقط، فنقوم بطرح هذا الناتج من سعر السلعة المضاف له الضريبة.
البرنامج الخاص بحساب قيمة الضريبة المضافة
من أجل احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، فقد تم تخصيص برنامج لذلك وهو VAT، والذي يحتسب الضريبة بأكثر من طريقة كما يلي:
- بعد تنزيل تطبيق VAT سوف تتمكن من إضافة نسبة ضريبة القيمة المضافة على سعر السلعة الأصلي.
- ويمكن أيضًا التعرف على السعر بدون إضافة نسْبة ضريبة القيمة المضافة من خلال آلية فصل الضريبة من سعر السلعة الأساسي.
- يمكن عبر هذا التطبيق التواصل مع مختصين وزارة المالية في السعودية، من أجل معرفة الرسوم الضريبية التي تفرض من حكومة المملكة.
متطلبات إصدار الفاتورة الضريبية
من الممكن أن تصدر الفاتورة الضريبية على هيئة نسخة آلية أو ورقية للغايات الخاصة بضريبة القيمة المضافة، ولا يوجد شرط ملزم بتواجد ختم أو توقيع على الفاتورة الضريبية من جانب المورد، ولكن على الرغم من هذا، فمن الأفضل أن تختم وتوقع الفاتورة في حالة كانت ورقية.
من الازم إدخال كل البيانات المطلوبة داخل الفاتورة الضريبية في الخانات المخصصة لذلك بلغة عربية، وتعد المعلومات المدخلة بلغة عربية هي فقط القطعية والمعتمدة، وأي لغة أخرى سوف تعامل على كونها مجرد ترجمة، ومن الجائز أن يشار للقيم النقدية التي ترد بالفاتورة الضريبية بأي عملة، ولكن على أن يلتزم بكتابة مبلغ الضريبة المفروض بالريال السعودي، فمن اللازم أن يحول المبلغ إلى عملة الريال السعودي في الوقت الذي تستحق فيه الضريبة.
من اللازم احتواء الفاتورة الضريبة الأساسية على مجموعة عناصر هي:
- التاريخ الذي صدرت فيه الفاتورة، والتاريخ الذي وقع فيه التوريد في حالة كان التاريخين مختلفين.
- رقم تسلسلي يقوم بتمييز الفاتورة.
- البيانات الخاصة بالمورد،من اسم قانوني وعنوان المقر الرئيسي للعمل أو أيًا من المنشآت الأخرى ذات العلاقة.
- البيانات الخاصة بالعميل من اسمه وعنوانه، وإذا احتسب العميل الضريبة بشكل ذاتي، فيجب أن يوضح رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة الضريبي الخاص بالعميل.
- كم وطبيعة السلعة الموردة، أو طبيعة ونطاق الخدمة المقدمة.
- سعر السلعة لا يشتمل على الضريبة طبقًا للمبلغ والنسبة التي تخضع للضريبة بخصوص التوريدات التي تم إعفائها في حالة تواجدها، وفيما يخص توريدات السلع التي بيعت بالوحدات أو بالكميات، فمن اللازم توضيح سعر كل وحدة لا يشتمل على الضريبة إلى حانب الحسومات أو الخصومات في حالة لم تدرج ضمن سعر الوحدة.
- نسبة الضريبة المطبقة، ويتم تطبيق الضريبة على القيمة الكلية للفاتورة، وفي حالة كانت نسبة ضريبة القيمة المضافة التي تطبق على الخدمات والسلع مختلفة، هنا تبين نسبة ضريبة القيمة المضافة طبقًا لكل سلعة منفردة.
- في حالة كانت نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة هي نسبتها الأساسية، فمن اللازم إضافة شرح بخصوص المعاملة الضريبية التي طبقت على التوريد داخل الفاتورة الضريبية.
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطلوب سدادها بعملة الريال السعودي.
- بعد التعرف علي استعلام عن ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة ضريبة الاستقطاع في السعودية
-
استعلام عن ضريبة القيمة المضافة
الأشخاص الذين يحق لهم خصم ضريبة القيمة المضافة
يتم خصم ضريبة المدخلات التي لها علاقة بشكل مباشر بتوريدات تخضع لضريبة القيمة المضافة، إذ يمارس غالبية الأشخاص الذين يخضعون لضريبة القيمة المضافة أنشطة اقتصادية تتضمن القيام بتوريدات تخضع لضريبة القيمة المضافة فقط، (أما الأشخاص الذين لا يقومون بإجراء توريدات يكونوا معفيين في كل الحالات، والذين لا يقومون بممارسة نشاط غير اقتصادي بشكل منفصل).
في تلك الحالات يكون من حق كل شخص يخضع لضريبة القيمة المضافة أن يخصم ضريبة المدخلات بشكل كامل على كل المصروفات التجارية التي يتحملها والتي تعرف بأنها التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بالكامل، ولهذا فلا يطالب هذا الشخص بأن يقوم بعملية حساب الخصم النسبي على نفقات عامة أو مصروفات ليس لها علاقة بالنشاط، ويراعى ألا تخصم ضريبة القيمة المضافة ذات العلاقة بعناصر قيدت ووردت في المادة رقم 50 من لائحة النظام التنفيذية.
على كل شخص يخضع لضريبة القيمة المضافة، والذي يكون غالبية نشاطه يخضع للضريبة، أن يقوم بتقييم ذاتي من أجل أن يحدد توريِداته المعفية أو التي لا ينطبق عليها الضريبة، إذ لا يكون الشخص خاضع لضريبة القيمة المضافة ومؤهل بشكل كامل للقيام بخصم ضريبة المدخلات عند قيامه بأي من هذه التوريدات أو الأنشطة، ويجب عليه أن يقيم حقه في عملية خصم ضريبة القيمة المضافة على كل المصروفات طبقًا لطريقة الاستخدام، وهذا خاضع لاستثناء التوريدات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة التي تحدث مرة وحيدة.
في حالة كان الشخص الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة يجري توريدات تخضع للضريبة، ولكن يتمتع بكم بسيط من الدخل الغير خاضع للضريبة كجزء من نشاط اقتصادي مستمر، فيمكن أن ينتج عن هذا تعديل ينقص قيمة ضريبة المدخلات التي يمكن خصمها، وتقبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في مثل تلك الحالات، (في حالة كان هناك توقعات أن تكون ضريبة المدخلات الإجمالية الغير قابلة للخصم خلال 12 شهر لا تتجاوز 5 آلاف ريال سعودي)، أن تحتسب ضريبة المدخلات الغير قابلة للخصم عن طريق تعديل وحيد، عن طريق بند 14 من الإقرار الضريبي، إلى نهاية فترة ضريبية من العام الميلادي.
بعد التعرف علي استعلام عن ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة كيف تحسب الضريبة المضافة
استعلام عن ضريبة القيمة المضافة
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
متى يكون الشخص مطالب بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
من أجل تحديد ما إذا كان الشخص مطالب بأن يسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة أو مؤهل للقيام بذلك، فعليه في المقام الأول أن يحدد هل النشاط الذي يقوم به من الأنشطة الاقتصادية أم لا، ويمكن أن يمارس النشاط الاقتصادي من جانب شخص طبيعي أو اعتباري دون تفرقة.
سوف تعتبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن الشخص الاعتباري مثل الشركة يمارس أحد الأنشطة الاقتصادية في حالو كان لهذا الشخص الاعتباري نشاط يتمتع بالانتظام يتعلق بتوريد خدمة أو سلعة.
يمكن أن يقوم الشخص الطبيعي بأعمال معنية ضمن النشاط الاقتصادي أو جزء من نشاطه الخاص، لهذا توجد مجموعة من القواعد الخاصة التي تحدد هل الشخص الطبيعي مطالب بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة ومطبقة عليه أم لا؟
على كل شخص طبيعي أو اعتباري يمارس نشاط اقتصادي أن يسجل لأغراض ضريبة القيمة المضافة في حالة لزم الأمر، كما يجب عليهم أن يحصلوا ضريبة القيمة المضافة المطبقة على نشاط يخضع للضريبة ودفع الضريبة المطلوبة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ما هي طريقة إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإلزامي؟
على الشخص الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة أن يقدم طلب إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من أجل إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في بعض الحالات التي تم النص عليها داخل اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة، وهذه الحالات:
- إذا توقف الشخص عن مزاولة نشاطه الاقتصادي.
- إذا توقف عن إجراء توريدات تخضع لضريبة القيمة المضافة.
- إذا انخفضت القيمة الخاصة بالتوريدات التي تخضع للضريبة عن الحد الاختياري للتسجيل.
ما هي طريقة إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الاختياري؟
يمكن للشخص الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة والذي قام من من الأساس بالتسجيل اختياريًا، (المقيم الذي لم تتعدى قيمة التوريدات الخاصة به كل سنة الحد الخاص بالتسجيل الإجباري وهو 375 ألف ريال سعودي) أن يختار إلغاء هذا التسجيل، ولكن على أن تمر سنة منذ التسجيل، ويكون طلب إلغاء هذا التسجيل ساري في الوقت المحدد من جانب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بعد أن توافق على الإلغاء.
ما هو التوريد الخاضع للضريبة؟
عرف التوريد الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة بكونه توريد يتم فرض عليه ضريبة القيمة المضافة طبقًا لأحكام الاتفاقية، أيًا كانت بنسبة الضريبة الأساسية أم بنسبة 0%، إذ يتم إخضاع غالبية التوريدات لضريبة القيمة المضافة، إذ يخضع غالبتها إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية وهي 15%.
بعد التعرف علي استعلام عن ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة الاستعلام عن الضرائب العقارية
متى ينشأ الالتزام بفرض الضريبة؟
من اللازم تبيان التاريخ الذي وقع فيه التوريد في أي فاتورة ضريبية لها علاقة بتوريد مطبقة عليه ضريبة القيمة المضافة، ويمكن الإشارة إليها بالتاريخ الخاص بالتوريد لأغراض الضريبة، وهو التاريخ الذي تكون فيه ضريبة القيمة المضافة واجبة السداد بخصوص التوريد، ويتم تحديد التاريخ طبقًا للاتفاقية الموحدة وفقًا لما يلي:
- تكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة في التاريخ الخاص بتوريد الخدمات أو السلع أو في التاريخ الذي أصدرت فيه الفاتورة الضريبية أو في التاريخ الذي تم فيه تسلم مقابل البيع الجزئي أو الكلي، ويكون ذلك في حدود المبلغ الذي تم استلامه.
- يقوم التاريخ الذي وقع فيه التوريد بتحديد الفترة الضريبية اللازم الإقرار فيها بخصوص ذلك التوريد، وعلى الرغم من كون كل توريد يحدث في تاريخ، فعلى المورد القيام بسداد هذه الضريبة المربوطة عليه إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك فقد عند التقدم بالإقرار الضريبي، وصافي ضريبة القيمة المضافة ذو العلاقة عن هذه الفترة الضريبة كلها يكون لازم السداد.
ما هو الدخل الغير خاضع لضريبة القيمة المضافة؟
في غالبية الحالات، يكون الدخل الذي ينشأ ضمن الأعمال هو مقابل سلعة أو خدمة، أو له علاقة بتوريد سلعة أو خدمة، وبالرغم من هذا، فتوجد مجموعة حالات التي تكون غير منطوية على أحد التوريدات الحقيقية لخْدمات أو سلع فيما يخص الإيراد أو الدخل المستلم، لهذا على المكلف بضريبة القيمة المضافة أن يراجع أي إيراد أو دخل يشبه ذلك بكل عناية من أجل الوقوف على نوع الخدمة والسلعة المستلمة، وأن يحتفظ بسجلات تثبت ذلك من أجل أغراض التدقيق.
ومن أمثلة الإيراد أو الدخل الذي ليس له علاقة بتوريد ما يلي:
- الدخل الذي ينشأ بسبب توزيع أرباح.
- لا يتعلق في العادة الحصول على دخل بسبب ملكية أسهم توريد.
- الهدايا الغير مدفوعة، أيًا كانت نقدية أو ملموسة، والتي تقدم أحيانًا من أجل ترويج العمل.
- في حالة كان السلعة أو الخدمة مقدمة بدون مقابل، فلا يعتبر ذلك توريد.
- المبالغ الخاصة بالتعويضات، هناك حالات من الممكن الحصول على التعويض بسبب خسارة دون مقابل من خدمات أو سلع، ولكن بنظرة عملية، يمكن أن يتقبل متلقي التعويض على أن يقوم بأمر معين مقابل استلام التعويض أو الغرامة، مثل تقديم سلع أو خدمات لمدة معينة أو أن يسمح للعميل بأن ينهي العقد قبل موعد ذلك، وفي حالة تم ذلك سوف يتم اعتبار الأمر توريد.
- الأجور والرواتب وأي مبلغ مماثل يُستلم طبقًا لعْقد عمل.
- يتم استثناء أي خدمة يقدمها موظف لصاحب العمل بالأخص من النشاط الاقتصادي.
- بعد التعرف علي استعلام عن ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة استشارات الزكاة والضريبة
متى يجب إصدار الفاتورة الضريبية؟
- على كل شخص يخضع لضريبة القيمة المضافة أن يصدر فاتورة ضريبية لأي شخص يخضع للضريبة أو أي شخص اعتباري لا يخضع للضريبة، بخصوص توريدات أو سلع تخضع لضريبة القيمة المضافة أو أي مبلغ دفع قبل إتمام التوريد.
- على الشخص الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة أن يصدر فواتير ضريبية مبسطة إذ قام بالتوريد لأحد الأشخاص الغير خاضعين أو في الحالة التي تشتمل على قيام أحد الخاضعين للضريبة بتوريد يخضع لها، ومن الجائز أن تصدر فاتورة ضريبة مبسطة بدلًا من الفاتورة الأساسية لأي توريد بقيمة بسيطة.
بعد التعرف علي استعلام عن ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة كيفية احتساب الوعاء الزكوي
