كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، تعتبر من الأمور الهامة للغاية التي يهتم لها مواطني المملكة، حيث أن تلك الضريبة من الضرائب الغير مباشرة التي تفرض على جميع السلع المشتراة من المحلات التجارية والشركات داخل السعودية، وقد تم فرضها في 14 ربيع الثاني 1439 هـ الذي يوافق 1 يناير 2018، وهذا بما يتماشى مع الاتفاقية التي كانت تضم دول مجلس التعاون الخليجي.

شرح ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي من الضرائب الغير مباشرة التي يتم فرضها على كافة الخدمات والسلع التي تشترى أو تباع من جانب الشركات،

مع تواجد مجموعة استثناءات، وقد تم تطبيق تلك الضريبة في ما يتجاوز 160 دولة حول العالم، لأنها تعتبر مصدر موثوق لـ إيرادات ميزانية الدولة،

حيث يتم فرضها في كافة مراحل سلسلة التوريد من الإنتاج حتى تمر بالتوزيع إلى أن نصل إلى بيع السلعة أو الخدمة النهائي

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق قيام صاحب المنتج سعره الأصلي ويضرب الناتج في نسبة ضريبة القيمة المضافة، ثم يقسم الناتج على رقم 100، ث

م يضيف الناتج النهائي إل قيمة المنتج الأساسية، حتى تكون النتيجة النهائية هي سعر المنتج مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.

وذلك مثل: إذا افترضنا أن هناك سلعة سعرها 1000 ريال سعودي، سوف نقوم بعمل المعادلة التالية 1000 * 15، فسوف تكون النتيجة 15000، ثم 15000 ÷ 100،

سوف تكون النتيجة 150، هنا سوف يكون سعر السلعة بعد أن نضيف ضريبة القيمة المضافة هو 1150 ريال سعودي.

حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

يمكنك أيضًا أن نحتسب الضريبة من مبلغ فاتورة السلعة، وذلك كما يلي:

  1. نضيف الضريبة إلى مبلغ الفاتورة الإجمالي، وهذا عن طريق استخدام حاسبة الضريبة.
  2. النقر على المكان المخصص بإضافة الضريبة على سعر المنتج.
  3. ثم كتابة نسبة الضريبة، وسعر المنتج الأساسي، على أن يكون غير مشمول بالضريبة.
  4. ثم ننقر على عبارة إضافة الضريبة.

طريقة أخرى لحساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

هنا نقوم بحذف الضريبة من فاتورة ضريبة القيمة المضافة الإجمالية، ولإتمام الأمر فقط نحضر الفاتورة لكي نتمكن من حساب سعر المنتج بدون ضريبة، ثم نتبع ما يلي:

  1. نقوم بالدخول على حاسبة حساب الضريبة.
  2. ثم نذهب الى تبويب إزالة الضريبة من سعر السلعة.
  3. ثم تحتسب ضريبة القيمة المضافة في السعودية ويمكن التعرف على قيمتها وحدها وأصل سعر المنتج قبل أن تضاف الضريبة.

احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق برنامج حساب القيمة المضافة

احتساب ضريبة القيمة المضافة يكون عن طريق برنامج مخصص لحساب الضريبة ويسمى VAT إختصار لعبارة value added tax، ويمكن عبرة حساب الضريبة بأكثر من شكل كما يلي:

  1. أن نضيف الضريبة لسعر المنتج الأصلي.
  2. حذف الرسوم الضريبية من ثمن السلعة لمعرفة سعرها بدون ضريبة.
  3. الاتصال بالجهات الحكومية من أجل معرفة الضريبة، ومن هذه الجهات الحكومية وزارة المالية بالأخص.
  4. يتم سداد الضريبة المطلوبة كل شهر، وإذا كانت الفاتورة بالعملة الأجنبية، تحول للعملة المحلية ثم تحتسب الضريبة، وطرق حساب الضريبة واحدة
  5. مهما اختلفت نسبة الضريبة، فكل المطلوب هو تغيير تلك النسبة، والعملية واحدة.

تخفيض ضريبة القيمة المضافة

هناك الكثير من الشائعات التي قيلت في هذا الأمر، ولكن في الحقيقة كل ما تداول عن ذلك الأمر محض إشاعات وليس صحيح على الأطلاق،

لأن الخبر لم ينشر على موقع وكالة رويترز الرسمي أو حتى على الحساب الرسمي لها على موقع تويتر.

تأجيل ضريبة القيمة المضافة

أتاحت تلك الخدمة أن يقدم الشخص طلب من أجل تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات، ولكن هناك مجموعة من المتطلبات اللازمة في هذا الأمر،

وهي أن يقوم المكلف باستخدام المدة الضريبية الشهرية وأن يكون لديه نية باستيراد بضائع كل شهر على الأقل، وأن بقدم إقرار ضريبي وعمليات دفع في مدة محددة،

وأن يكون مستوفيًا كافة الالتزامات التي لها علاقة بضريبة القيمة المضافة، وأن يقدم نسبة سيولة مالية عن آخر خمس سنوات وضمان بنكي عن آخر 3 شهور، ثم يتبع ما يلي:

  1. ادخل على بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. اختر أيقونة ضريبة القيمة المضافة.
  3. انقر على عبارة طلب تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة.
  4. اكتب بيانات النموذج.
  5. قم بتقديم الطلب.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

إذا باع المكلف (البائع) أيًا كان فرد أو شركة وحدة سكنية لشخص مستفيد، تتحمل الدولة الضريبة عن المسكن الأول،

فيمكن أن يدخل على المنصة المخصصة لتحمل ضريبة القيمة المضافة من أجل تقديم طلب الاسترداد، لكي تتحمل الدولة الضريبة،

ولكن هناك مجموعة متطلبات، يجب توافرها في المقام الأول، وهي تواجد رصيد دائن، ورقم آيبان مرتبط بالسجل الرئيسي، ثم اتباع الخطوات الآتية:

  1. ادخل على بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. ادخل على ايقونة الضرائب غير المباشرة.
  3. اضغط على عبارة ضريبة القيمة المضافة.
  4. ادخل على ايقونة استرداد المدفوعات لضريبة القيمة المضافة.
  5. اكتب طلب استرداد مدفوعات.
  6. سوف يصل إليك إشعار يؤكد استلام الطلب، وسوف تُبلغ بالقرار بعد أن تنتهي مرحلة تقييم الطلب.

تسديد ضريبة القيمة المضافة

بعد أن يقدم الإقرار الضريبي، يستلم المكلف فاتورة سداد تتضمن رقم فاتورة وقيمة الضريبة المستحقة، ويجب أن يقوم بعد هذا بدفع المبلغ المطلوب منه عن طريق الاتى :-

الحساب البنكي التابع الهيئة العامة للزكاة والدخل عن طريق البوابة الإلكترونية للدفع (سداد) عن طريق الخدمات البنكية الإلكترونية

أو عن طريق الصراف الآلي، ويحصل الشخص سواء طبيعي أو اعتباري المكلف بدفع الضريبة بعد السداد على إيصال مدون به المبلغ ومدون به رقم مرجعي خاص بإقرار الضريبة.

كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

هي من الخدمات الإلكترونية المقدمة من الهيئة العامة للزكاة والدخل والتي تجعل المستفيد يقدم إقرار ضريبي عن ضريبة القيمة المضافة،

إذ يجب على كل من يخضع لضريبة القيمة المضافة أن يقدم إقرار ضريبي ويفصح عن كافة التعاملات التي لها علاقة بالمشتريات والمبيعات

التي تخضع للضريبة، على أن يبين المبيعات الإجمالية والمشتريات الإجمالية، ثم يتبع ما يلي:

  1. ادخل على بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. قم بالدخول على تبويب الضرائب الغير مباشرة.
  3. اختر تبويب الإقرارات الضريبية.
  4. قم باختيار إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
  5. قم بالبحث عن الإقرارات المعدة من قبل لكتابتها ثم تقديمها.
  6. سوف تستلم إشعار بشأن تقديم الإقرار.

السلع المستثناة من ضريبة القيمة المضافة

قامت حكومة المملكة بالإعلان مؤخرًا عن زيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة حتى تصبح 15%، وهذا على مجموعة من السلع المحلية

وأيضًا المستوردة، وهذا بهدف زيادة موارد المملكة، وإلى جانب تقوية ميزانية الدولة الاقتصادية، وتوجد مجموعة سلع تم استثنائها من ذلك وإعفائها من ضريبة القيمة المضافة السعودية، ومنهم:

  1. أي خدمة مستوردة من جانب الغير المقيم التابع مواطن دولة من دول مجلس التعاون الخليجي.
  2. جميع الصادرات من خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
  3. أي خدمة مرتبطة بنقل دولي لخدمات أو سلع.
  4. قطع الغيار وأي مادة قابلة للاستهلاك وخدمات الإصلاح والصيانة التي تتم على وسائل النقل المهيئة.
  5. الحصول على جواز سفر، ورخص القيادة والقيام بتجديدها.
  6. الأدوية والأدوات الطبية التي حددتها وزارة صحة المملكة.
  7. توريدات الذهب والفضة والبلاتين بهدف الاستثمار.
  8. التوريدات الخاصة بوسائل النقل وأي خدمة مرتبطة بذلك.
  9. بيع الوحدات السكنية وتأجيرها.

هل أن مطالب بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

من أجل تحديد هل أنت مطلوب منك أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة أم مؤهل لذلك، يجب في المقام الأول أن نحدد هل النشاط الذي تمارسه من النشاطات الاقتصادية،

حيث يمكن أن يمارس نشاط اقتصادي من جانب شخص طبيعي أو اعتباري على حد سواء.

وتعتبر الهيئة أن الشخص اعتباري مثل الشركة يمارس نشاط اقتصادي إذا كان النشاط منتظم، ومتعلق بتوريد خدمات أو سلع،

وقد بقوم الشخص الطبيعي بأعمال معينة تعتبر جزء من نشاطه الاقتصادي أو جزء من نشاطه الخاص،

لذلك توجد قواعد معينة تحدد ما إذا كان الشخص الطبيعي مطلوب منه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أما لا.

ولكن على كل شخص طبيعي أو اعتباري يقوم بممارسة نشاطات اقتصادية أن يسجل في ضريبة القيمة المضافة إذا لزم الأمر،

وأن يقوموا بتحصيل قيمة ضريبة القيمة المضافة المنطبقة على نشاطهم والذي يخضع للضريبة، ثم سدادها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.

التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة للمقيمين في السعودية

يعد التسجيل ملزم على كافة من يقيمون داخل السعودية والذين تتعدى التوريدات الخاصة بهم السنوية التي تخضع للضريبة حد محدد من أجل التسجيل.

فإذا تعدت توريدات الشخص التي تخضع للضريبة خلال سنة مبلغ 375 ألف ريال سعودي وهو الحد الإلزامي للتسجيل،

فهنا على ذلك الشخص أن يسجل في ضريبة القيمة المضافة وتراعى في ذلك الأحكام الانتقالية التي تم النص عليها في لائحة النظام التنفيذية التي طبقت سنة 2018،

والتي استثنت من التسجيل الإلزامي حتى بداية يناير سنة 2019 المقيمين كل مقيم لم تتجاوز توريداته في السنة مبلغ مليون ريال سعودي.

طباعة شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يرغب كافة المطلوب منهم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أن يطبعوا شهادة التسجيل في الضريبة، وبات يمكنهم ذلك بيسر وسهولة عن طريق مجموعة تعليمات هي:

  1. ادخل على بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
  2. قم بالانتقال إلى أيقونة الضرائب الغير مباشرة.
  3. اختر علامة تبويب ضريبة القيمة المضافة.
  4. حدد طلبك بإعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة.
  5. انقر على عبارة طباعة الشهادة.
  6. سوف يتم تنزيل صورة إلكترونية من الشهادة يمكنك طباعتها.

ضريبة القيمة المضافة للعقار

يتم تطبيق ضريبة قيمة مضافة نسبتها 5% هلة كافة عمليات بيع العقارات التي تتم من البائع، أو المورد لأنه من الأشخاص الخاضعين للضريبة لأنه يقوم بممارسة نشاط اقتصادي.

ضريبة القيمة المضافة على المقاولات في السعودية

طبقًا للقانون الذي أصدر من أجل تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عام 2016، فقد تضمنت مادة 9 من نص هذا القانون على أنه كافة الأعمال المتعلقة بالمقاولات مثل التشييد والبناء والتركيب خاضعة لضريبة القيمة المضافة، وهذا بنسبة تبدأ من 5% وتصل حتى 15% بالنظر إلى قيمة المستخلص الكلية الذي يعتمد ويصدق عليه من استشاري متخصص.

واشتملت فقرة رقم 2 من مادة 11 من قانون الضريبة على جواز أن تعدل أسعار العقود .

والتي أبرمت بين طرفين أحدهما المكلف والطرف الآخر عندما تفرض الضريبة.

وبالنظر إلى تلك المادة فإن كافة المقاولين أيًا كان مقاول باطن أو عام مكلف بجميع أحكام القانون،

وعليه أن يتقدم من أجل أن يسجل في مصلحة جمع الضرائب أيًا كان حجم التعاملات.

أما إذا كانت المؤسسة تتخصص فقط في أعمال التوريد، هنا تفرض عليها القانون الخاص بضريبة القيمة المضافة .

وبنسبة يمكن وصولها إلى 13% ومنذ شهر يوليو من سنة 2017 بات سعر الضريبة العام ما يعادل 14%.

شهادة استحقاق تحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المسكن الأول

يمكنك القيام بذلك عن طريق الخطوات التالية:

  1. قم بالدخول على هذا الرابط.
  2. سجل دخولك على الموقع.
  3. إذا كنت لديك حساب من قبل على الموقع، ادخل اسم الدخول وكلمة المرور، ثم انقر على عبارة تسجيل الدخول.
  4. أما إذا كنت أول مرة تدخل على الموقع، فقم بالنقر على عبارة تسجيل حساب مستفيد واكتب البيانات التي تطلب منك، ثم انقر على كلمة إرسال.
  5. اكتب البيانات التي تطلب منك الآن ثم انقر على كلمة حفظ.
  6. اختر أيقونة شهادة تحمل ضريبة القيمة المضافة.
  7. بعد التأكد من عدم تواجد سكن أو عقار تملكه ومسجل لدى وزارة العدل أو عدم تواجد قرض سكني بإسمك عند البنوك التجارية أو الصندوق العقاري،
  8. يتم منحك شهادة استحقاق سداد الضريبة.
  9. اكتب البيانات التي تطلب منك والتي تؤكد أهليتك لكي تستفيد من الأمر الملكي 86/أ.
  10. قم بطباعة الشهادة الخاصة بالاستحقاق وقم بتسليمها للبائع.
  11. هنا لا يحصل منك ضريبة، وبعد أن يستلم البائع الشهادة يبدأ في إنهاء الإجراءات الخاصة بالشراء على أن يكون أقصى سعر للشراء هو 850 ألف ريال سعودي.

هل يتعين على المنشآت التي تقع تحت الحد الاختياري للتسجيل في الضريبة أن تسجل فيها لكي تتمكن من التعامل مع المنشآت الكبرى؟

المنشآت التي تكون ضمن الحد الاختياري للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة تعتبر غير مؤهلة للتسجيل، وأي منشأة مستوفية لحد التسجيل الاختياري ولا تتعدى الحد الإلزامي للتسجيل فيمكنها أن تختار التسجيل من عدمه.

كيف يتم التعامل مع المنشآت التابعة لمجموعة واحدة ؟ هل هناك حد أقصى لحجم إيرادات المجموعة التي يتم بناء عليها التعامل معها كمنشآت منفصلة؟

يمكن لإثنين من الأشخاص القانونية أو أكثر من ذلك أن يتقدموا بطلب من أجل التسجيل على هيئة مجموعة ضريبية في ضريبة القيمة المضافة،

إذا توافرت تلك المتطلبات:

  1. أن يكون كافة الأشخاص الاعتبارية مقيمة داخل المملكة ويقوم كل منهم بنشاط اقتصادي.
  2. أو يكون كل شخص اعتباري منهم مالك لنسبة 50% أو ما يتجاوز ذلك من رأس المال، أو السيطرة أو تملك على نسبة 50% أو ما يتجاوز ذلك من حق القيمة أو التصويت،
  3. أيًا كان في كل منهم منفرد أو جميعهم، ويقوم نفس الشخص بالاختفاظ بها هو أو عدة أشخاص اعتبارية، بشكل مباشر أو غير مباشر.
  4. أن يكون أحد الأشخاص الاعتباريين بحد أدنى منشأة تخضع للضريبة ومؤهلة أن تسجل بنفسها.

ما هي متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجب أن يتضمن الطلب الخاص بالتسجيل على مجموعة المعلومات الآتية بحد أدنى:

  1. اسم الشخص الاعتباري الرسمي.
  2. عنوان محل السكن أو محل العمل الفعلي.
  3. بريد إلكتروني.
  4. رقم تعريف الكتروني حالي صادر من الهيئة، إذا تواجد.
  5. رقم سجل تجاري.
  6. قيمة النفقات التي تتم كل سنة والتوريدات أيضًا.
  7. التاريخ الذي تم فيه التسجيل المطلوب.

كيف يتم تسجيل مجموعة ضريبية؟

ويقدم طلب من أجل تسجيل مجموعة ضريبية عن طريق بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل، ثم تبدأ الهيئة بدراسة الطلب لكي توافق عليه أو ترفضه،

ولكن إلى الآن لم يتم فتح باب تسجيل المجموعات الضريبية، ولكن سوف يتم ذلك في أقرب وقت.