حساب القيمة المضافة يتسائل عنها الكثير من مواطني المملكة، إذ فرضت الضريبة في السعودية على مجموعة سلع التي تقوم ببيعها الشركات، وسبب تساؤل المواطنين عن ذلك هو بعد أن زادت نسبة الضريبة.
فأراد تجار السلع والمستهلكين التعرف على آلية حساب تلك الضريبة، من أجل معرفة سعر السلع والخدمات المحلية وغير ذلك من السلع المطروحة في الأسواق، وفائدة حساب ضريبة القيمة هو معرفة الربح الذي ينتج من بيع الخدمة أو السلعة للمستهلك.
القيمة المضافة وطريقة حسابها
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق معرفة نسبة ما تم سداده من الضريبة عبر عمليات الشراء، ثم يتم خصمها من قيمة الضريبة التي حُصلت من عمليات البيع، ويمكن جعل الأمر أوضح عبر هذا المثال:
في حالة قيام أحد الأشخاص بشراء منتج أو سلعة من أحد المصانع، وكان سعرها 1000 ريال سعودي، فسوف يتم إضافة نسبة ضريبة قيمة مضافة وهي 15%.
وهنا سوف تكون قيمة الفاتورة الإجمالية 1150 ريال سعودي بعد أن أضفنا قيمة الضريبة، فإذا قام الشخص ببيع السلعة بسعر 1300 ريال سعودي، سوف يتم إضافة مرة أخرى ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15%.
والسعر سوف يصبح 1495 ريال سعودي، بعد أن أضفنا الضريبة، وبذلك دفع الشخص مبلغ 150 ريال سعودي، وحصل مبلغ 195 ريال سعودي.
ولهذا يمكن حساب القيمة المضافة بنسبة 15% عبر طريقتين هما:
طريقة 1
- نقوم بعمل عملية ضرب بين قيمة السلعة الأساسية والرقم 15، ثم نقسم الناتج على الرقم 100.
- نقوم بإضافة ناتج العملية الأولى على سعر السلعة الأساسي، حتى نحصل على قيمة السلعة النهائية بعد إضافة الضريبة.
طريقة 2
- نجري عملية ضرب بين سعر السلعة والرقم 1.15، والنتاج هو سعر السلعة بعد أن أضيفت له قيمة ضريبة القيمة المضافة.
مع العلم أن كل الطرق التي يتم بها حساب ضريبة القيمة المضافة ينتج عنها النتيجة ذاتها.
حساب القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي للفاتورة
بخصوص كيفية حساب الضريبة عبر قيمة الفاتورة الإجمالية، فيمكن ذلك كما يلي:
- يتم إضافة قيمة الضريبة إلى المبلغ الإجمالي للفاتورة، وذلك من خلال أيًا من حاسبات الضريبة المتوفرة.
- نقوم باختيار الخانة الخاصة بإضافة الضريبة لسعر الخدمة أو المنتج.
- نقوم بإدخال نسبة 15% وهي النسبة التي تم تطبيقها في المملكة، ثم السعر الأساسي للمنتج بدون الضريبة، ثم نضغط على عبارة إضافة الضريبة.
ويمكن اتباع بعض الخطوات الأخرى، حتى نتمكن أيضًا من حساب الضريبة من مبلغ الفاتورة الإجمالي، وذلك كما يلي:
- نقوم بالدخول على حاسْبة الضريبة التي نتعامل معها.
- نختار أيقونة إزالة الضريبة من سعر الخدمة.
- هنا سوف تحتسب الضريبة في السعودية، وسوف يتم توضيح قيمتها إلى جانب أصل المبلغ دون ضريبة.
تعرف علي طريقة خصم الضريبة عبر موقع بروتاكس للخدمات المالية.
السلع والخدمات التي تخضع للضريبة القيمة المضافة
وضعت حكومة السعودية قائمة تتضمن السلع المطلوب بشأنها سداد ضريبة قيمة مضافة، وهي التي أقرتها عام 2020، وهي:
- الأطعمة، وذلك يشمل كل المتعلق بالاغذية.
- خدمات التعليم.
- الخدمات المتعلقة بالنقل.
- خدمات الرعاية الصحية.
- كل مشتقات البترول.
- مجموعة من المعادن التي تم تخصيصها للاستثمار.
- الخدمات التي تقوم على شبكة الإنترنت.
- الاتصالات السلكية منها واللا سلكية.
- الخدمات البنكية.
- الخدمات ذات الطبيعة الوطنية.
- الخدمات المتعلقة بالتأمين الصحي.
- خدمات البنوك مثل الحساب الجاري والتأمين والإدخار.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2020
توجد سلع كثير معفاة من ضريبة القيمة المضافة الزكاة والضريبة والجمارك، ومنها:
- العلاجات، وأي معدات طبية تقوم بتحديدها وزارة الصحة في السعودية.
- توريد الذهب والبلاتين والفضة لغرض الاستثمار.
- توريد الوسائل الخاصة بالنقل التي تكون مؤهلة، وأي خدمة لها علاقة بها.
- الخدمات التي يقوم باستيرادها الغير مقيم من دولة تتبع مجلس التعاون الخليجي.
- الحصول على رخصة القيادة أو تجديدها.
- الصادرات من خارج الدول التابعة لمجلس التعاون الخليجي.
- الخدمات التي لها علاقة بنقل السلع والخدمات دوليًا.
- بيع العقار السكني وتأجيره.
- الحصول على جواز السفر.
- حساب التوفير والحساب الجاري وحساب الإيداع.
يمكنك الان قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس .. للخدمات و الاستشارات المالية والضريبية والإدارية
ما هي المتطلبات للفوترة الإلكترونية … وما هو الرقم الضريبي في الفاتورة السعودية واهميته.
خفض ضريبة القيمة المضافة في السعودية
قام وزير المالية بالمملكة (محمد الجدعان) بالتصريح حول عدم وجود نية لتخفيض ضريبة القيمة المضافة في وقت قريب، ولكن إذا تحسن الوضع المالي العام.
فيمكن النظر في الأمر بعد سنوات، إذ قال الجدعان في تصريح له على هامش الاجتماعات الخاصة بمجموعة العشرين التي أقيمت في روما، أن هدف الضريبة هو القدرة على التعامل مع تفشي كورونا، وعلى الأرجح خلال مدة 5 سنوات يمكن النظر في أمر تخفيض الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة للعقار
طبقًا للأحكام التي تم النص عليها في اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة، والنظام الخاص بها في السعودية واللائحة التنفيذية، يتم إخضاع كل توريدات الخدمات والسلع التي يقوم بها الخاضع للضريبة.
مع وضع مجموعة استثناءات، وهذه الاستثناءات منحصرة في لتوريدات التي تخضع لضريبة الصفر، والوريدات التي تم إعفائها من الضريبة، وقد نص على تلك التوريدات حصرًا داخل اللائحة التنفيذية الخاصة بنظام ضريبة القيمة المضافة.
وتشتمل تلك الإعفاءات على إيجار أي وحدة سكنية فقط، ولكن بيع الوحدة سواء سكنية أو تجارية والمباني والأراضي، خاضع للضريبة، إلى جانب إيجار أي وحدة تجارية أو أرض فضاء.
ويكون الإعفاء شامل لكل الهياكل والمباني الثابتة بصورة دائمة، فمثلًا يعتبر المرأب المستقل عن السكن جزء من التوريدات المعفية بشكل كلي للعقار، كما تتضمن توريدات العقارات، كل التثبيتات التي تعتبر من أجزاء العقار الدائمة، وفي العادة تكون من تلك العناصر:
- بوابات العقار أو المنزل أو البناية والسياج.
- الألواح الشمسية التي يتم تركيبها على المبنى.
- أعمال التركيبات الكهربائية إلى جانب أعمال السباكة.
- لا يعتبر العفش المنقول وأي عمل فني وغير ذلك من المقتنيات من أجزاء المبنى الدائمة.
- على الشخص الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة وكان يريد أن يبيع عقار مع قطع عفش ومنقولات، أن يصدر فاتورة ضريبية بشكل منفصل متعلقة بالقطع المنقولة التي تم بيعها.
- أقرأ المزيد حول ضريبة القيمة المضافة على المحلات المؤجرة ..كما يمكنك الاستعلام عن مستحقات الزكاة والدخل بـ الرقم المميز للزكاة والدخل.
تأجيل ضريبة القيمة المضافة
أتيحت هذه الخدمة للأشخاص أن يقوموا بتقديم طلبات من أجل أن يؤجلوا سداد ضريبة القيمة المضافة التي تطبق على الواردات، ولكن توجد عدة متطلبات تلزم في ذلك الشأن، ومنها:
يلزم أن يستخدم الشخص المكلف المدة الضريبة الشهرية، على أن تكون نيته هي استيراد سلع شهريًا بحد أدنى، ويقوم بتقديم إقرار ضريبي، والعمليات الخاصة بالدفع في مدة معينة.
على أن يكون مستوفي كل الإلتزامات المرتبطة بالضريبة، وأن يقوم بتقديم نسبة سيولة مالية بخصوص الخمس سنوات الأخيرة، وضمان مصرفي عن الثلاث شهور الأخيرة، قم يقوم بالخطوات الآتية:
- يقوم بالدخول على هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- يقوم باختيار تبويب ضريبة القيمه.
- يضغط على أيقونة طلب تأجيل سداد ضريبة القيمة المضافة.
- يكتب البيانات المطلوبة في النموذج.
- يقدم الطلب الآن.
تابع اخر قرارت البنك المركزي السعودي
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
استرداد ضريبة القيمة المضافة
إذا قام البائع (المكلف) سواء كان شركة أو فرد بيع وحدة سكنية لأحد الأشخاص المستفيدين، فسوف تتحمل الحكومة الضريبة عن أول مسكن، فيقوم بالدخول على منصة تحمل ضريبة القيمة المضافة.
حتى يقدم طلب استرداد، كي تتحمل الحكومة الضريبة، ولكن توجد عدة متطلبات، يجب أن تتوافر أولًا، وهي أن يوجد رصيد دائن، ورقم الآيبان المرتبط بالسجل الرئيسي، ثم يتبع ما يلي من خطوات:
- يقوم بالدخول على هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- يختار الدخول على تبويب الضرائب الغير مباشرة.
- انقر فوق أيقونة ضريبة القيمة.
- اختر عبارة استرداد المدفوعات لضريبة القيمة المضافة.
- قم بكتابة طلب من أجل استرداد المدفوعات.
- سوف يصلك إشعار من أجل تأكيد استلام طلبك، وسوف يتم إبلاغْك بالقرار بعد انتهاء عملية تقييم طلبك على الفور.
بعد التعرف علي تفاصيل ضريبة القيمة المضافة السعودية يمكنك الان قراءة المزيد من المقالات والموضوعات عبر موقع بروتاكس للخدمات المالية.
خدمة الاستشارات الضريبية
