30 أغسطسالفوترة الإلكترونية (فاتورة) السعودية | العقوبات والتفاصيل الكاملة

الفوترة الإلكترونية (فاتورة) السعودية هي مبادرة وإجراء يعمل على استبدال العملية التقليدية التي تتمثل في صدور فواتير ورقية مثل إصدار فاتورة مكتوبة بخط اليد وحفظها داخل ملفات مادية أو التي تصور عبر جهاز مسح ضوئي من أجل أن تحفظ في أحد الأجهزة الإلكترونية.

الفْوترة الإلكترونية هي عملية إلكترونية بالكامل توفر إصدار الفواتير وإرسالها وتعديلها وتخزينها وهي ومجموعة إشعارات بصيغة إلكترونية عن طريق تنسيق إلكتروني كامل بين المشتري والبائع.

طريقة الفوترة الإلكترونية

عمل الفوترة الإلكترونية الهيئة العامة للزكاة والدخل يعتمد على عدة عناصر هي:

1. يصدر البائع الفاتورة ويحفظها عن طريق نظام فوترة إلكترونية يتماشى مع ما تتطلبه أول مرحلة.
2. تتضمن الفاتورة العناصر اللازم توافرها داخل الفاتورة الضريبية.
3. يحصل المشتري على نسخة من تلك الفاتورة.

نظام الفاتورة الإلكترونية

الفوترة الإلكترونية تعتبر من الإجراءات الهادفة إلى تحويل صدور فواتير ورقية وإشعْارات مدينة ودائنة مرتبطة بتلك الفواتير إلى عملية ذات طابع إلكتروني توفر إصدار الفواتير ومعالجتها وتبادلها هي والإشعارات المدينة والدائنة بصورة إلكترونية منظمة بين بائع ومشتري.

وتعتبر لائحة الفوترة الإلكترونية pdf جزء ضمن لائحة ضريبة القيمة المضافة التنفيذية ولا يتجزأ عنها بل ويكملها، ويلزم أن تقرأ معها، وبالنظر إلى أحكامها إلى جانب اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة لدول مجلس التعاون عند بلدان الخليج العربي.

والنظام الخاص بضريبة القيمة المضافة الذي صدر في يوم 4/11/1438 هـ. والتعديلات الخاص به والقرارات التي صدرت طبقًا لائحة الفاتورة الضريبية الإلكترونية السعودية.

ويشكل ذلك القرار المختص بضوابط ومتطلبات المواصفات الفنية والقواعد الإجرائية التي تلزم من أجل تطبيق الأحكام الخاصة بلائحة نموذج الفاتورة الإلكترونية السعودية.

قاموس بيانات الفوترة الإلكترونية

يتضمن هذا القاموس على تعاريف وأسماء ومواصفات العناصر البينية، ويمكنك الإطلاع عليه (من هنا)

لائحة الفوترة الإلكترونية PDF

يمكنك الإطلاع على لائحة الفوترة الضريبية الإلكترونية الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية من هنا.

الفاتورة الضريبية السعودية

قامت هيئة الزكاة والدخل بإصدار نظام مهمته إصدار فواتير والقيام بحفظها وإدخال تعديلات عليها ثم إرسالها بطريقة إلكترونية عن طريق نظام إلكتروني معين. وقامت بالإعلان عن أنه سوف يبدأ تنفيذ نظام الفوترة الإلكترونية من يوم 4 ديسمبر 2021 م، وذلك على مرحلتين: حيث سوف يتم البدء في إلزام المكلفين بأن يصدروا فواتير إلكترونية ثم سوف يتم إكمال الأمر في 1 يناير 2023 عن طريق بدء ربط النظام الذي يستخدم من أجل صدور الفواتير بأنظمة الهيئة.

يطبق هذا النظام عند صدور فواتير ضريبية معنية بضريبة القيمة المضافة، والتي تم تقسيمها إلى فواتير ضريبية وفواتير ضريبية مبسطة، وذلك كما يلي:

الفواتير الضريبية الإلكترونية

هي فواتير تصدر في الغالب من شركة إلى شركة أخرى، وهي تصدر عند القيام بما يلي:

1. توريدات خدمات أو سلع تخضع لضريبة القيمة المضافة.
2. مدفوعات لها علاقة بتوريد خدمات أو سلع تخضع لضريبة القيمة المضافة.
3. تصدير خدمات أو سلع من السعودية.
4. الفواتير الضريبية المبسطة

هل الفاتورة الالكترونية اجبارية ؟

تعد الفاتورة الالكترونية اجبارية علي كل الخاضعين لنظام لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية او أي شخص يقوم بـ اصدار الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.

هي من الفواتير التي تصدر في الغالب من شركة إلى فرد، وهي التي تصدر في الحالات التالية:

1. توريد خدمات أو سلع قيمتها أقل من 1000 ريال سعودي.
2. عمليات البيع إلى عملاء (مستهلكين نهائيين) بغض النظر عن سعر المبيعات، فيما يخص كل تاجر مسجل في ضريبة القيمة المضافة.

بعد التعرف علي مزودي خدمة الفاتورة الالكترونية … يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاس لتقديم استشارات وحلول مخالفات الزكاة والدخل

الاستعلام عن الضرائب العقارية

أنواع الضرائب على الشركات

1. 

   الفوترة الإلكترونية الضريبية … و مزودي خدمة الفاتورة الإلكترونية يكشفون ما هي الفاتورة الالكترونية

خطوات و كيفية تطبيق الفوترة الإلكترونية (فاتورة)

سوف نتناول شرح مراحل كيفية تطبيق الفاتورة الإلكترونية (فاتورة السعودية)، إذ تتشكل منظومة الفوترة الإلكترونية على مرحلتين أساسيتين هما:

أول مرحلة: هي المرحلة التي يصدر فيها الفواتير الإلكترونية ويتم حفظها والتي سوف تطبق في تاريخ 4 ديسمبر 2021 م، إذ يلتزم كل شخص يخضع لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية. بأن يصدر فواتير ضريبية وإشعارات دائنة ومدينة مرتبطة بها بشكل إلكتروني. وطبقًا للمتطلبات الإجرائية والفنية والأحكام التي تم النص عليها في قرار ضوابط ومتطلبات والقواعد الإجرائية والمواصفات الفنية الضرورية من أجل تنفيذ الأحكام الخاصة بـ لائحة الفاتورة الإلكترونية وأي قرار يصدر بعد ذلك.

ثاني مرحلة: هي المرحلة التي يتم فيها الربط بين أنظمة الفاتورة الإلكترونية وأنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل، إذ يجب على كل شخص يخضع لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية الخاصة به مع الأنظمة الخاصة بالهيئة طبقًا للأحكام الإجرائية والمتطلبات الفنية التي تم النص عليها في قرار ضوابط ومتطلبات والقواعد الإجرائية والمواصفات الفنية الضرورية. وذلك من أجل تنفيذ الأحكام الخاصة بـ لائحة الفاتورة الإلكترونية السعودية وأي قرار يصدر بعد ذلك، على أن يكون بداية تلك المرحلة من يوم 1 يناير 2023 م.

وسوف تنفذ مرحلة الربط تلك على أكثر من مرحلة، مع إلزام كل شخص يخضع لـ لائحة الفوترة الإلكترونية pdf بالإجراءات الخاصة بربط الأنظمة بالنظر إلى عدة معايير محددة من جانب الهيئة، وسوف يبلغ الفئات المستهدفة بشأن تطبيق هذه الإجراءات قبل الوقت المحدد لذلك على الأقل بـ 6 شهور.

إيجابيات تطبيق الفوترة الإلكترونية في المملكة

يتضمن تطبيق نظام الفاتورة الإلكترونية داخل السعودية على مجموعة إيجابيات منها:

1. تقوية بيئة التنافس العادل وحماية المستهلكين عن طريق تقديم آلية توثيق وتدقيق فواتير موحدة.
2. تقليل حالات التستر التجاري عن طريق رفع نسبة المتطلبات الخاصة بالاحتفاظ بالبيانات ومتابعة الفواتير.
3. تعزيز تجربة المستهلكين وجعل علاقتهم بالموردين رقمية.
4. ربع نسب الانصياع للالتزامات الضريبية عن طريق التأكد من أي معاملة تجارية.

مميزات الفوترة الإلكترونية

تمتاز متطلبات الفاتورة الإلكترونية و منع الفواتير اليدوية بالكثير من المزايا إلى جانب الإيجابيات التي تم ذكرها من قبل ومن هذه المميزات:

آمنة وسريعة: حيث يمكن عبرها التخلص من عمليات يدوية كثيرة مثل طبع الفواتير والتخزين والإرسال البريدي. وتبنى نظام الفوترة يتيح تناقل الفواتير والبيانات بل وإدارتها بصورة سريعة فعالة.

ويقلل المدة الزمنية المستغرق في عملية إعداد ووصول الفواتير إلى الدافع ثم الوقت الذي ينتظر للتجاوب منه.

السهولة في تنظيم الفواتير وإدارتها: إذ أن تطبيق الأساليب التقليدية واستعمال دفاتر الحسابات ليست مسألة يسيرة. بل تزيد معها احتمالات الخسارة أو التلف.

التي تقع على بعض الفواتير بالأخص بعد أن تكتمل عملية الدفع. ولكن بعد الاعتماد على الفوترة الإلكترونية سوف يتم التمكن من  حفظ الفواتير كلها في مكان واحد، وسوف يوفر إمكانية الرجوع على كل بيانات المدفوعات والدفعات بكل سرعة وسهولة.

الاعتراض على الفواتير وتعديلها بطريقة سهلة: إذا تطلب الأمر تغيير أي فاتورة قبل دفع دفع أي دفعة، أيًا كان تعديل بيان أساسي مثل عنوان.

أو اسم متلقي الفاتورة أو الجهة التي تقوم بالدفع أو المبلغ المطلوب دفعه أو التفاصيل الخاصة بالخدمات والعناصر المطلوبة. أو القيام بالاعتراض على تلك الفاتورة التي أسُتلمت بالخطأ. فيمكن التقدم بطلب اعتراض وتعديل بكل سهولة بدون طلب التواصل مع مصدر الفاتورة أو زيارته.

تقليل تعاملات الاقتصاد الخفي: وهو الاقتصاد الذي لا يخضع لإدارة أو رقابة الحكومة المقدمة للخدمة. إذ يشتمل على إخفاء المدخلات والمخرجات عن رقابة الدولة.

وتستر عمليات تجارية وعمليات بيع وشراء قد يترتب عليها تهرب من استحقاقات دولية مفروضة، إذ أن تقليل تواجد الاقتصاد الخفي يعتبر

هدف أساسي من تطبيق الفوترة الإلكترونية.

يعتبر من الخيارات صديقة البيئة: من خلال تقليل استخدام الأوراق والأظرف عند إرسال الشيكات والفواتير بصورة يومية. إذ أن تقليل استعمالها واستبدال ذلك بعمليات إلكترونية ثم الاحتفاظ بها داخل نظام رقمي محل استعمال الأوراق والملفات الإضافية للاحتفاظ بالفواتير وجمعها يساعد بصورة كبيرة في المحافظة على البيئة.

عوائق استخدام الفوترة الإلكترونية

توجد مجموعة من العوائق التي تقف أمام تفعيل الفوترة الإلكترونية ومنها:

تطبيق وتفعيل الفاتورة الإلكترونية السعودية يعتبر تغيير ضخم لكل العاملين داخل المتاجر والشركات وللعملاء أيضًا، لهذا سوف يتطلب الأمر من كل صاحب عمل أن يدرب الموظفين على طريق استعمال نظام إصدار الفواتير الإلكترونية وكيفية إدارتها.

وقد يستدعي ذلك فترة زمنية حتى يعتاد الجميع على استخدام هذا النظام بأعلى كفاءة. وبالنظر إلى العملاء فقد يشعرهم التحول إلى الفواتير الإلكترونية ببعض القلق.

وسوف يكون على أصحاب الأعمال التفكير في طرق من أجل تشجيع العملاء على الاعتماد على ذلك النظام عند التعامل معهم.

لا يمكن ضمان سرعة الاتصال بالإنترنت أو حتى أن يكون سلس يوميًا داخل الشركة التي تطبق البيع عن طريق إصدار الفواتير الإلكترونية. أو إمكانية وقوع مشكلات في الإنترنت تعيق عملية صدور الفواتير.

وقد يترتب على هذا شعور بعض العملاء بالغضب إذا حدث تأخر في استكمال عملية البيع.

توجد احتمالات كبيرة أن هناك عملاء سوف يرفضون التعامل بالفوترة الإلكترونية وسبب ذلك يعود إلى مخاوفهم حول الخصوصية وأمن المعلومات.

إذ تتضمن مواصفات الفاتورة الالكترونية والكشوفات على معلومات عن العملاء حساسة وشخصية. وقد يكون الأمر آمن أكثر بالنسبة لهم إذا تسلموا تلك الفواتير وقاموا بتخزينها بطريقة يدوية.

فعلى صاحب المكان أن يتأكد من شرح درجة أمان النظام الذي يستخدمه في الدفع الإلكتروني وكيف يتأكد العملاء من حماية الخصوصية عندما يستلموا الفواتير.

مثلًا أن يتم حذف الرسائل الخاصة بالفواتير بعد قراءتها أو القيام بطبعها على الفور مع التأكد من حماية البريد الإلكتروني بكلمة سر قوية من الصعب تخمينها.

ما هي العقوبات والغرامات المفروضة على دافعي المخالفين لـ نظام الفوترة الإلكترونية والضريبة في المملكة ؟

كل من يمتنع عن التطبيق الإجباري لـ نظام الفوترة الإلكترونية سوف يتعرض لأن تطبق عليه لوائح تطبيق الغرامات الإجبارية التي توجد ضمن اللوائح الخاصة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة وأنظمتها داخل السعودية. ولكن بشرط تواجد مدة سماح يتم تهيئة فيها دافع الضريبة والفوترة، ولا تتعدى المدة من وقت تطبيق الفوترة الضريبية الالكترونية في السعودية.

الفئات الغير تابعة لـ تطبيق الفوترة الإلكترونية السعودية

هناك مجموعة فئات لا يطبق عليها نظام الفاتورة الإلكترونية السعودية ومنها:

1. كل شخص يقوم باستيراد سلع أو خدمات إلى داخل السعودية.
2. هناك توريدات معفاة من ضريبة القيمة المضافة وتم النص عليها داخل القانون.
3. أي مدفوعات يستلمها شخص يخضع للضريبة، وكنها متعلقة بتوريدات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.
4. وهذا قبل ان يحدث التوريد، وأيضًا أي توريدات تخضع للضريبة وهذا طبقًا لطريقة الاحتساب العكسي.
5. مثلًا/ إذا كان شخص يمتلك متجر تجاري خاضع لضريبة القيمة المضافة، هنا يلزم أن يطبق نظام الفوترة ويصدر فواتير إلكترونية لكل المبيعات.
6. في نظر الهيئة العامة للزكاة والدخل يتم استخدام الفاتورة الإلكترونية مكان الفواتير الورقية، أيًا كانت البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة.

ما المطلوب من المواطنين خلال المرحلة الأولى ؟

توجد خطوات ثلاث قامت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بتحديدها وهي:

أول خطوة: توقف المواطن التام عن إصدار أو استلام فواتير مكتوبة. وهنا نبهت الهيئة عن كون معنى الفواتير المكتوبة هي التي تكتب بخط اليد أو عن طريق أحد البرامج المتخصصة في تحرير النصوص أو البرامج الخاصة بتحليل الأرقام عن طريق الحاسوب.

ثاني خطوة: الاحتفاظ بالفاتورة بشكل تقني متوافق مع ما تتطلبه الفوترة. وقامت الهيئة بلفت الأنظار إلى ذلك الأمر، قائلة أنه يمكن ذلك عن طريق نظام سحابي أو جهاز الكاشير أو عبر برنامج تخطيط موارد.

ثالث خطوة: التيقن من كون كافة عناصر الفاتورة قد تم حفظها. وقد قامت الهيئة بالتنويه إلى لزوم الاحتفاظ بكل عناصر الفاتورة مثل الرقم الضريبي الخاص بالمشتري الذي تم تسجيله في ضريبة القيمة المضافة لفواتير الضريبة أو رمز الاستجابة السريع الخاص بفواتير الضريبة المبسطة.

ماذا يجب علي فعله للالتزام بمتطلبات المرحلة الأولى (4 ديسمبر 2021 م)؟

هناك مجموعة متطلبات هامة يجب التأكد من توافرها هي:

1. أن يستخدم نظام فوترة ذو طابع إلكتروني.
2.  تصدر وتحفظ فواتير إلكترونية.
3. أن يتم التأكد من تواجد كل عناصر الفواتير الضريبية.
4. التيقن من تهيئة المنشآت بأحد الأنظمة التي تتوافق مع ما تتطلبه الفوترة الإلكترونية في المرحلة الأولى وهي مرحلة الإصدار.
5. أن يتواصل صاحب المنشأة مع أحد مزودي أنظمة الفاتورة الإلكترونية أو الاعتماد على فريق تقني من أجل التأكد من كون المتطلبات التقنية والفنية متوفرة في المنشأة.
6. تصدر الفواتير الإلكترونية وتحفظ من خلال نظام تطبيق الفاتورة الالكترونية السعودية والاستغناء عن الفواتير المكتوبة بخط اليد أو حتى برامج تحرير النصوص.
7. أن تصدر الفواتير الإلكترونية من عبر طريقة نظامية متوافقة مع الأنظمة الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
8.  يضاف الرقم بتسجيل المشتري في ضريبة القيمة المضافة في حالة كونه مسجل في ضريبة القيمة المضافة. ويمكن أن يضاف رمز الاستجابة السريع Code QR اختياريًا. بحيث يضاف من خلال حل تقني متوافق مع ما تتطلبه الفوترة الإلكترونية.

التزامات إضافية للفوترة الإلكترونية

على كل من يخضع للائحة الفوترة الإلكترونية عليه التقيد بهذه الالتزامات:

أن يتم تبليغ الهيئة من خلال وسائل تقوم الهيئة بتحديدها عن أي حادثة أو عطل فني أو أي أمر طارئ يعيق عملية صدور الفاتورة الإلكترونية.

أو الإشعار الإلكترونية أو يعيق العملية الخاصة بربط أنظمة الفوترة الإلكترونية. إلى جانب ذلك يجب على كل من يخضع للضريبة أن يخطر الهيئة بعد أن يزول الأمر أو العطل الطارئ وأن يعود إلى إصدار تلك الفواتير الضريبية والإشعارات التي على علاقة بها.

وأن يرسل ويشارك البيانات الخاصة بالفواتير والإشعارات التي تخص المعاملات التي حدثت أثناء الفترة التي حدث فيها العطل الفني أو الحادثة أو الأمر الطارئ بشكل إلكرتوني. وأن يشاركها الهيئة طبقًا لمتطلبات ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية.

ألا يستخدم أي حل تقني لا يطابق المتطلبات والمواصفات التي تم تحديدها في قرار المتطلبات والضوابط والقواعد الإجرائية والمواصفات الفنية اللازمة من أجل تطبيق الأحكام الخاصة بـ لائحة الفوترة السعودية.

وسوف توفر طرق من أجل الوصول إلى كل من يقدم الحل التقني والذين قاموا بإعلان امتثالهم أو بالفعل تم التيقن من كونهم ممْتثلين. وهذا على موقع الهيئة الإلكتروني خلال مدة زمنية تكفي ليتم السماح بشراء أو تطوير حل تقني مطابق للمتطلبات والمواصفات.

أن يسجل الحل التقني الذي يطابق المتطلبات والمواصفات الذي يستخدم في صدور الفواتير الإلكترونية المبسطة والإشعارات الإلكترونية التي لها علاقة بها طبقًا لضوابط وآليات محددة في قرار قرار المتطلبات والضوابط والقواعد الإجرائية والمواصفات الفنية اللازمة من أجل تطبيق الأحكام الخاصة بلائحة الفوترة الإلكترونية.

المحافظة على الختم الخاص بالتشفير وأي مكون مرتبط به بصورة آمنة وأن يحافظ عليه من أي نسخ أو استخدام ليس قانوني، وألا يستخدم في غرض آخر غير المخصص له.

الربط مع الأنظمة الخاصة بالفوترة الإلكترونية للهيئة بدايًة من الوقت المعين في قرار المتطلبات والضوابط والقواعد الإجرائية والمواصفات الفنية اللازمة من أجل تطبيق الأحكام الخاصة بلائحة الفوترة الإلكترونية، وأي قرار يصدر بعد ذلك في الشأن نفسه.

أهم الأمور الواجب تجنبها عن تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية

هناك مجموعة من الأمور التي يجب أن يتم تجنبها عند تطبيق النظام ومنها:

1. صدور فواتير بطريقة يدوية.
2. صدور الفواتير بشكل غير متضمن متطلبات الهيئة.
3. استعمال نظام لا يتوافق مع ما تتطلبه الفاتورة الضريبية السعودية التي صدرت من الهيئة.
4. أن تحذف الفاتورة الإلكترونية بعد أن تصدر.
5. أمثلة عن المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة في أنظمة فاتورة السعودية الإلكترونية
6. عدم تواجد ما يعرف بخاصية إدارة المستخدمين، مثلا: وصول المستخدم بدون أن يسجل دخول وعدم تواجد إدارة الجلسة الخاصة بالمستخدم.
7. حدوث تلاعب في أي فاتورة إلكترونية أو إشعار إلكتروني أو في السجلات.
8. أن يسمح بإنشاء تسلسلات متعددة للفواتير الإلكترونية أو الإشعارات.
9. نقل أو استخراج مفتاح ختم التشفير.
10. أن يتم إدخال تغيير على الوقت.

أقرأ أيضا حول حساب القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

ما هي المستندات التي لا تصنف كـ فْاتورة إلكترونية؟

البيانات الخاصة بالفاتورة الغير منظمة، فعلى سبيل المثال أن تكون صيغتها PDF أو Word.

الفواتير الورقية التي تم مسحها ضوئيًا مهما كانت صيغتها، مثل JPG أو PDF.

الفواتير الغير منظمة في بريد إلكتروني أو صفحة ويب.

كيفية إنشاء ختم كلمة المرور (التشفير)؟

فيما يخص الفواتير الضريبية، تنشئ السلطات أختام تشفير بعد أن تتلقى فواتير الضريبة والإشعارات الإلكترونية، وهذا بعد التيقن من كون الضوابط والشروط مستوفية عن طريق الفوترة الإلكترونية المتشابكة.

أما بشأن حساب الفواتير الضريبة المبسطة يتم التحقق من مطابقتها للمتطلبات والمواصفات يقوم الحل التقني بعمل ختم التشفير.

من يجب أن يدخل في نظام القيمة المضافة وبالتالي تطبيق الفوترة الإلكترونية ؟

قامت السعودية بوضع شروط كثيرة يلزم أن تستوفى من أجل التمكن من التسجيل طبقًا لقوانين الضريبة الجديدة، وهذه الشروط هي:

توجد حالة إلزامية يكون التسجيل فيها مطلوب وهي عندما يصل الدخل السنوي إلى 375000 ريال سعودي.

توجد حالة اختيارية عندما يكون الدخل السنوي بين 187.500 ريال سعودي و375 ألف ريال سعودي.

في حالة عدم تجاوز الرقم الخاص بالأعمال السنوية مبلغ 187500، فلا يطلب من الشخص أن يسجل في ضريبة القيمة المضافة.
شكل الفاتورة الإلكترونية

كما ذكرنا فإن نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة هو من الأنظمة المركزية التي تسمح للسلطات الضريبية في السعودية بأن تتبادل البيانات عن طريق كافة الفواتير المتواجدة. وتكون بصيغة رقمية بدون أن يعتمد على أي أعمال ورقية، أما بخصوص شكل الفاتورة الإلكترونية التي خضعت للمعالجة واعتمدت في الآونة الأخيرة فهو:

التوقيع الإلكتروني: يلزم صلاحية التوقيع الإلكتروني لكي يضمن ذلك أن يحصل المستخدم على التفويض القانوني اللازم.

نظام الكود الموحد: يستخدم من أجل إعداد تقارير تحليلية وإحصائية لكل قطاعات السوق المحلي للمساهمة في دعم اتخاذ قرار عن الاتجاه الخاص بالسياسات الضريبية الإلكترونية.

ما هي متطلبات المرحلة الثانية للفَاتورة الإلكترونية ؟

تنفيذ المرحلة الثانية سوف يكون بدايًة من يوم 1 يناير 2023. وتمتاز المتطلبات الخاصة بتلك المرحلة بأنها في غالبيتها من المتطلبات الفنية التي تطلب من الشركات والتي تقوم بتوفير خدمة الأنظمة الإلكترونية وتطبق بالاتفاق مع هيئة الزكاة، وتتضمن المتطلبات الخاصة بهذه المرحلة كل متطلبات أول مرحلة إلى جانب ما يأتي:

صدور فواتير بصيغة (XML, PDF/A-3.

توفير الخصائص الخاصة بمنع التلاعب ومثال على ذلك الختم الرقمي ودالة التشفير.

تواجد خصائص تقنية أخرى مثل رقم تعريف موحد عالميًا.

وجود ترابط وتكامل مع الأنظمة الخاصة بالهيئة العامة للزكاة والدخل.

الرقم الضريبي في الفاتورة

الرقم الضريبي في الفاتورة الالكترونية السعودية، حيث ننتقل الان للحديث عن كل ما هو متعلق بالفاتورة الإلكترونية وضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

ووفقًا لـ قرارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، تلتزم الشركات بتضمين الأرقام الضريبية في أي فواتير مبيعات أو شراء، ليس ذلك فحسب.

بل وضعت هيئة الزكاة السعودية مجموعة من الشروط التي يجب على أصحاب الأعمال مراعاتها عند إصدار أي فوترة ضريبية، وسنشرح ذلك في مواضيع لاحقة.

 ما هو الرقم الضريبي في الفاتورة الإلكترونية السعودية

يتكون الرقم الضريبي لـ الفوترة الإلكترونية الضريبية لاي شركة من 15 رقمًا مقسمة على النحو التالي:

• يشير الرقم الأول إلى رقم تعريف البلد داخل مجلس التعاون الخليجي
• الأرقام الثمانية التالية هي الرقم التسلسلي للمؤسسة
• الرقم العاشر هو رقم التحقق
• الأرقام الثلاثة التالية هي الأرقام التابعة لدافع الضرائب
• يشير آخر رقمين إلى نوع الضريبة

 

متى يتوجب إصدار فواتير إلكترونية ؟

تتمثل الفاتورة الإلكترونية فيما يخص تاجر التجزئة في الفاتورة الضريبة التي يتم إصدارها على إنها مستند تجاري من أجل بيان الخدمات والسلع إلى العملاء. أو ما يعرف بفواتير البيع، من أجل إثبات مبالغ واجب دفعها مقابل هذه الخدمات والسلع، فإذا كان الشخص:

1. يمتلك محل تجاري.
2. أو يخدم مستهلك نهائي.
3. أو عليه الإلتزام بضريبة القيمة المضافة.

هنا يكون في حاجة إلى أن يصدر فواتير إلكترونية عن كل عملية بيع يجريها مع العملاء ويصدر بشأنها فاتورة ضريبية. وذلك يعني أنه سوف يكمل إصدار الفواتير الضريبية ولكن ليست بصيغة ورقية ولكن سوف تصدر وتحفظ عن طريق نظام يتماشى مع ما تتطلبه هيئة الزكاة.

بعد التعرف علي شروط الفاتورة الالكترونية السعودية … يمكنك ايضا قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية

الرقم المميز للزكاة والدخل… وكيفية حساب القيمة المضافة

التخطيط المالي والميزانية

كيف تستعد لـ تطبيق الفوترة الإلكترونية فاتورة السعودية ؟

يمكنك إذا كنت مكلف أن تستعد من أجل تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية الذي سوف يكون ملزم مع بداية المرحلة الأولي في يوم 4 ديسمبر 2021 عن طريق القيام بما يلي:

1. الدخول على الصفحة المخصصة للفوترة الإلكترونية عن طريق موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. تفهم العناصر الخاصة بالفاتورة الإلكترونية.
3. تحديث أو تركيب نظام فوترة داخل المنشأة.
4. القيام بتجربة إصدار فواتير إلكترونية من أجل التأكد من صدورها بصورة صحيحة قبل بدء الإلزام بذلك.
5. التيقن من تأهيل الموظفين للتعاطي مع هذه النظام.

خصائص الفاتورة الالكترونية

هذه الفاتورة تعتبر من الفواتير التي تنشأ عن طريق الإنترنت. وفي العادة تنشأ عن طريق نظام تمويل أو محاسبة أو أحد الحلول البرمجية. وهذا في العادة يسمح للشركة أو الفرد بإتمام الدفع من أجل تسجيل الدخول على منصة أو نظام والوصول إلى السجل الخاص بالفواتير التي دفعت من قبل وغير ذلك من المعلومات، ومن أهم خصائص الفاتورة الإلكترونية:

تعتبر جزء داخل نظام مركزي يتيح متابعة أي معاملة تجارية قائمة بين شركة وغيرها من الشركات بكل سهولة.

1. استطاعة تبادل جميع الفواتير في أقل وقت ممكن بصورة رقمية.
2. تواجد رقم تعريفي يميز كل فاتورة.
3. تواجد شكل ومحتوى موحد لكلًا من الفواتير الرقمية بداخل أي منظومة.
4. إتاحة فواتير إلكترونية بلغات متعددة.
5. التفاصيل المطلوبة على الفواتير الضريبية للتوريدات التي تزيد عن 1000 ريال
6. يلزم احتواء الفاتورة الضريبية الإلكترونية على مجموعة من المعلومات باللغة العربية ومنها:
7. التاريخ الذي صدرت فيه الفاتورة والتاريخ الذي تم فيه التوريد في حالة اختلافهما.
8. الرقم التسلسلي الخاص بالفاتورة.
9. اسم البائع وعنوانه القانوني.
10. اسم العميل وعنوانه القانوني.
11. نوعية البضائع التي تم بيعها وكميتها ووصفها أو وصف الخدمة التي قدمت.
12. سعر البضائع التي تم بيعها الموحد بدون الضرائب.
13. الخصومات التي قدمت ولم تدرج في السعر الموحد.
14. قيمة الضريبة المطلوبة الكلية بعملة الريال.
15. فواتير ضريبة القيمة المضافة المبسطة للتوريدات أقل من 1000 ريال سعودي

في حالة لم يصنف التوريد بكونه توريد أو تصدير داخلي. وكان مبلغ المعاملة يقل عن 1000 ريال سعودي، فيحق للشركة أن تستخدم فاتورة الضريبة المبسطة وتتضمن تلك التفاصيل:

1. التاريخ الذي صدرت فيه الفاتورة.
2. اسم البائع وعنوانه القانوني، والرقم الخاص بالتعريف الضريبي.
3. نوعية البضائع التي تم بيعها وكميتها ووصفها أو وصف الخدمة التي قدمت.
4. المبلغ المطلوب سداده مقابل الخدمات أو البضاعة التي بيعت والتي تم ذكرها داخل الفاتورة.
5. قيمة ضريبة القيمة المضافة في حالة كان الإجمالي لا يتضمن الضريبة، أو إثيات أن المبلغ المطلوب يتضمن الضريبة.

بعد التعرف علي مزودي حلول الفوترة الالكترونية عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات المالية في المملكة.

ما هي فوائد الاستشارات الإدارية لشركتك.

امساك الدفاتر المحاسبية

مخالفات الفاتورة الالكترونية

اليكم ابرز مخالفات الفاتورة الالكترونية في المملكة العربية السعودية.

عقوبة عدم إصدار فاتورة في السعودية

عقوبة عدم إصدار فاتورة في السعودية محددة بالنص في لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذي.

والتي بينتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية، حتى يكون على علم بها كل مكلف بتأدية أو التسجيل في ضريبة القيمة المضافة السعودية.

عقوبة عدم إصدار فاتورة في السعودية أو حفظ الفوترة الإلكترونية والتي تبدأ بمبلغ 5 آلاف ريال سعودي.

ونفس الغرامة يتم تخصيصها لمن لم يقم بتضمين رمز استجابة سريع داخل الفاتورة الضريبة المبسطة.

أو الذي لا يكتب الرقم تسجيل المنشأة التي قامت بالشراء في ضريبة القيمة المضافة داخل الفواتير الضريبية الإلكترونية.

أو الذي لا يقوم بإبلاغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية عن عطل أعاق اصدار الفاتورة الإلكترونية الضريبية، على أن يتم إنذار المخالف في المقام الأول.

بعد التعرف علي عقوبة عدم إصدار فاتورة في السعودية و لائحة الفوترة الإلكترونية pdf يمكنك ايضا قراءة خفض ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يمكنك ايضا قراءة المزيد من المقالات حول متطلبات الفاتورة الالكترونية

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية