السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، إليك القائمة الكاملة لأهم السلع الأساسية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بالسعودية، وذلك عقب أن أعلنت عنها الهيئة العامة للزكاة والدخل، ومعرفة عدد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
يشعر الكثير من الناس بالمملكة بالفضول بشأن جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، لكن تحديد السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة أصبح أمرًا مهمًا بعد أن أعلنت المملكة أنها ستزيد من الضريبة المضافة من 5٪ إلى 15٪. وهذه الضرائب عادة ما يكون الغرض منها هو زيادة الدخل لتمويل الإنفاق الحكومي. إنها ضريبة استهلاك تزيد الدخل من الإنفاق الاستهلاكي، في هذه المقالة نستعرض أهم السلع بالتفصيل.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf
في بعض الأحيان يصعب على الكثيرين مطالعة كافة القوائم وقراءتها بشأن السلع والخدمات المعفاة، لذا يلجأ إلى البحث عن الملفات Pdf التي تمكنه من قراءة تلك السلع والخدمات بدون الاتصال بالإنترنت ومنها الاطلاع على السلع غير الخاضعة التي يستطيع الاطلاع عليها من هنا.
بداية نتعرف على ضريبة القيمة والتي تعرف باسم القيمة المضافة على السلع والخدمات، فهي ضريبة استهلاك تُفرض على السلع أو الخدمات في جميع مراحل عملية الإنتاج، بداية من العمالة والمواد الخام إلى بيع المنتج النهائي. وحتى مراحل عملية الإنتاج.
كيف تحتسب القيمة المضافة “احتساب ضريبة القيمة المضافة“
احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على السلع والخدمات في كل مرحلة، لذا، قم بطرح ضريبة القيمه المدفوعة بالفعل من مبلغ الضريبة لمرحلة الإنتاج الأخير، وتجنب الازدواج الضريبي والسماح للمشتري باسترداد الأموال في كل مرحلة.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على الفرق بين تكلفة السلع والخدمات وسعر البيع والضريبة المفروضة على تكلفة الإنتاج، وستُضاف الضريبة في المملكة عام 2021. لكن تستثني بعض السلع تصبح معفاة وبعض اﻟﺴﻠﻊ تعفى وهي تلك السلع والخدمات التي قد يكون فيها المقابل مُستحق من خلال الرسم السريعة أو الرسوم أو خصومات المعاملات، بما في ذلك رسوم التحويلات.
تحتوي اللوائح الاساسية التنفيذية لقرار القيمة المضافة على 79 مادة موزعة في الفصل 12، وتحتوي على العديد من البنود التي تشرح وتنظم أساسيات السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، والمؤسسات الخاضعة للضريبة وكيفية تسجيل السلع والخدمات الخاضعة للإعفاء أو معدل صفر وآليات تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية.
يمكن العثور على قواعد التنفيذ المعتمدة لقرار القيمة المضافة من خلال جمع الآراء العامة على الموقع الرسمي للضريبة الجديدة (القيمة المضافة) (VAT.GOV.SA) الذي أطلقته الهيئة العامه للزكاة.
السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
فيما يلي قائمة بأهم السلع والخدمات معفاة ضريبة القيمة المضافة في المملكة.
- السلع والخدمات من الأطعمة الغذائية والشراب والخضروات بــ 15٪
- النقل الداخلي بــ ضريبي 15٪
- العقارات السكنية الخاضعة لضريبة القيمة
- السلع المعفاة من الرسوم الجمركية
- المبيعات من العقارات التجارية والسكنية التي تخضع لضريبة التصرف في الممتلكات بـ 5٪.
السلع الآتية غير الخاضعة للرسوم الجمركية معفاة من ضريبة القيمة المضافة على الواردات:
- المواد الدبلوماسية والعسكرية
- واردات المتعلقات والأجهزة الشخصية المنقولة إلى المملكة
- عائد الدخل
- استيراد العناصر الشخصية منخفضة التكلفة والأشياء المنقولة في الأمتعة الشخصية للمسافر داخل النطاق الذي حددته دائرة الجمارك للإعفاء من الجمارك؛ التصرف في الممتلكات بنسب 5٪.
- يجارات العقارات التجارية التي تخضع تحت بند ضريبة القيمة المضافة بـ 15٪ (لا توجد ضريبة على المعاملات العقارية).
- التعليم (الأهلي) والدروس الخصوصية بضريبة 15٪
- تقديم الرعاية الصحية في المراكز الطبية بــ 15٪
- سلع في قطاع النفط بــ 15٪ ومشتقات النفط والغاز
- السلع الغذائية الأساسية
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15
قد سبق وأُعلن من قبل السلطات في المملكة مؤخرًا أنها سترفع قيمة الضريبة على بعض السلع والخدمات المحلية والمستوردة إلى 15٪ لتحرير موارد المملكة وتعزيز الميزانية الاقتصادية للمملكة:
- بيع العقارات السكنية أو تأجيرها
- توريد الفضة والذهب والبلاتين لأغراض الاستثمار.
- توفير النقل والخدمات الأخرى والتي لها الصلة.
- السلع والخدمات الشخصية مثل جوازات السفر وإصدار رخص القيادة وتجديدها.
- بعض المعدات الطبية والأدوية التي حددتها وزارة الصحة
- السلع والخدمات التي يستوردها غير المقيمين من دول التعاون الخليجي.
- كافة الصادرات خارج دول التعاون الخليجي.
- جميع السلع الخدمات المتعلقة بالنقل الدولي للبضائع والخدمات.
- كافة السلع من قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح للشحنات المؤهلة.
شهادة اعفاء من ضريبة القيمة المضافة
أتاح الموقع الرسمي لوزارة الإسكان بالمملكة طباعة شهادة الإعفاء الضريبي، بعد ما أتاحت لهم فرصا بإعفاء المواطنين السعوديين من الضريبة على منزلهم الأول لمساعدتهم على توفير سكن ميسور التكلفة.
طريقة إعفاء الجمعيات الخيرية من ضريبة القيمة المضافة
حيث أعلن وكيل وزارة التنمية الاجتماعية السعودية أن المؤسسات الخيرية معفاة من ضريبة القيمة المضافة بطريقة الاسترداد، وهذا يتم عن طريق التقدم بطريقة إلكترونية داخل يوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل الالكترونية.
إذ يجب على كافة الجمعيات عند التقدم بالطلب التأكد من توافر تلك المعايير:
أن تكون المؤسسة الخيرية حاصلة علي ترخيص بمزاولة نشاط خيري من جانب وزارة العمل والتنمية الاجتماعية السعودية.
ألا يكون هناك مصدر دخل ثانٍ للمؤسسة الخيرية غير المنح والتبرعات الخيرية.
ذلك وقام وكيل التنمية الاجتماعية السعودي بتوجيه الحديث لأي جمعية لها نشاط تجاري وتحمل سجل تجاري خاص بنشاط اقتصادي ربحي.
بـ أن تقدم طلب من أجل استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تقوم بسدادها على أي توريدات مستلمة للسعودية.
وذلك بموجب الدخول على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، حتى يتم تقييم أي طلب مقدم من مثل هذه الجمعية بعد أن تستلم الهيئة كافة المستندات اللازمة.
طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة
يقدم المواطن الذي لديه رصيد دائن بـ طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة وذلك عن طريق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية.
وقد اوضحت الهيئة الخطوات الواجب اتباعها من أجل إتمام تلك الخدمة بنجاح، ونفس الأمر يقوم به البائع لكي يسترد ضريبة القيمة المضافة عن أول مسكن للمشتري.
طلب-استرداد-ضريبة-القيمة-المضافة
خطوات التسجيل في وزارة الإسكان
ومن أجل الحصول على مزايا مبادرة الإسكان للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك أولاً التسجيل على موقع الويب الخاص بدائرة الإسكان من خلال الطرق الآتية:
- أدخل “هنا” على موقع الإسكان.
- حدد تسجيل الدخول وانقر فوق تسجيل مستخدم جديد.
- اختيار تسجيل المستفيد.
- أدخل رقم تسجيل المقيم الخاص بك وتاريخ الميلاد.
- اختر أوافق على الشروط والأحكام ومن ثم انقر فوق المربع المجاور لها.
- عند النقر فوق الحصول على كلمة مرور مؤقتة، ثم ترسل كلمة المرور إلى المسجل إلى كتابة الهاتف المحمول المسجل في أبشر
- اكتب رمز التحقق في المكان المحدد وانقر فوق “موافق”.
- تأكيد كلمة المرور الخاصة بك.
- انقر فوق تسجيل.
بعد التسجيل، يمكنك التقدم بطلب للحصول على شهادة إعفاء ضريبي لمحل إقامتك الأول.
طباعة شهادة الإعفاء الضريبي
يمكن للمواطنين السعوديين شراء منزلهم الأول دون دفع الضريبة الجديدة وهي القيمة المضافة المحددة على المباني السكنيه؛ لتخفيف العبء على المواطنين السعوديين
وتوفير السكن المناسب لهم ولأسرهم ومن هنا تتعلم كيفية طباعة شهادة الإعفاء الضريبي: –
خطوات طلب الاعفاء من ضريبة المسكن الأول بالسعودية
- قم بتسجيل الدخول إلى نظام كاتم الصوت عبر الإنترنت “هنا”.
- انقر فوق تسجيل الدخول.
- أدخل رقم الهوية وكلمة المرور في الحقول المحددة.
- اضغط فوق تسجيل الدخول.
- لشراء منزل بدون ضريبة، اطلب شهادة استحقاق وقدمها إلى المورد.
- يتقدم المورد بطلب إلى دائرة الإسكان لدفع ضريبة القيمة المضافة.
- تبدأ الوزارة في إجراءات التحقق سلامة الوثائق والمستلزمات.
- تدفع الوزارة الضريبة (القيمة المضافة) للموردين تصل إلى 42،500 ريال.
- يُبلغ الموردون عن الضريبة على إمداداتهم إلى هيئة الزكاة والدخل.
- شهادة استحقاق تحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المسكن الأول
وقد أكد على الاستمرار في إصدار شهادات تحمل ضريبة القيمة المضافة لكافة المواطنين الذين أبدوا الرغبة في تملك المسكن الأول بنسبة 15%، ممن تنطبق عليهم الشروط الواردة في الأمر الملكي الكريم رقم (أ\86) بتاريخ 18/4/1439هـ. الذي ينص على “تحمل البلاد الضريبة القيمة المضافة عما لا يزيد عن مبلغ 850.000 ريال من سعر شراء المسكن الأول”. بهدف تقليل كلفة امتلاك المساكن المناسبة على المواطنين، إذ تتحمّل الدوله ضريبة القيمة المضافة 15.
رابط لطباعة شهادة الاعفاء الضريبي
يستفيد المواطنون السعوديون من مبادرة حكومة الإسكان ويمكنهم دفع الضريبة المضافة لأول سكن للمواطن عن طريق تسجيل حساب على الموقع الرسمي لوزارة الإسكان والتعمير
و طباعة شهادة الاعفاء الضريبي من هنا”.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
السلع / الخدمات التالية معفاة:
- الإيجار السكني (تأجير واستئجار العقارات السكنية)
- بعض الأمور المالية
- معدلات القيمة المضافة للسلع والخدمات- المملكة
- للتوريد الخاضع وغير الخاضع للضريبه
- الواردات المجاني أو المعفي
- معدل الضريبة الصفري للتوريد الخاضعة للضريبه
- خارج نطاق العرض
- دفع ضريبة القيمة المضافة على الدخل
- الواردات الخاضعة تحت بند الضريبة
- واردات تعفى من الرسم الجمركي
والآن سنتناول كل نقطة منهم بالتفصيل والشرح
1- الواردات الخاضعة تحت الضريبة المطبقة وغير الخاضع
يتم تقسيم كافة الواردات من السلع والخدمات في المملكة إلى توريد خاضع للضريبه وتوريدات معفاة، يتم أيضًا تقسيم الواردات الخاضعة للضريبه إلى لوازم من الدرجة الصفرية ومستلزمات قياسية من الدرجة،
كما تقع جميع السلع والخدمات المشتراة أو المباعة أو المستوردة إلى المملكة للضريبة ما لم ينص على أنها معفاة.
2-العرض المجاني (التوريدات المعفاة)
هو المنتج المعفى سواء من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة أو الرسم الجمركي، لا يمكن للشركات التي تتعامل مع السلع المعفاه من الرسم الجمركي تحصيل ضريبة القيمة المضافة على معاملات المبيعات. ولا يمكنها خصم ضريبة المدخلات المدفوعة لمورديها.
وهذا هو الأصل في عدم إلزام أصحاب الأعمال المنخرطين بالواردات المعفى من الرسم الجمركي بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة حتى لو كانت القيمة للمبيعات تزيد عن 375000 ريال سعودي.
3-معدل الضريبة الصفري للتوريد الخاضع للضريبه
السلع والخدمات الخاضعة لــ ضريبة القيمة المضافة بنسب 0٪ ، ولكن بمعدل 0٪ ضريبة القيمة المضافة، ويوجد فرق مهم بين السلع في المستوى صفر، فلا يحق للشركات التي توفر سلعًا وخدمات من المستوى صفر المطالبة بضريبة على مبيعاتها ولكن يمكنها خصم مدخلاتها من ضريبة القيمة المضافة والمطالبة باسترداد الضرائب غير المدفوعة،
وعند الشراء. وبالرغم من هذا لا يمكن للشركات المشاركة في السلع أو البضائع المعفاة من الضرائب والرسوم الجمركي الحصول على القيمة المضافة على المنتجات المباعة أو المطالبة باسترداد الضريبة أو القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات.
تنطبق الضريبة على القيمة المضافة بنسب صفر على بعض السلع الغذائية والخدمات، بما في ذلك:
1- الصادرات بخارج منطقة الخليج
إذا قامت شركة ما بتصدير سلع أو خدمات إلى وجهات بعيدة عن دول مجلس التعاون الخليجي أو إلى مقيمين في دول المجلس الخليجي، فإن معاملات التصدير المعفاة هذه تعتبر من الدرجة صفر.
يتم التعامل مع التحويلات المعفاة داخل دول مجلس التعاون الخليجي بنفس طريقة التعامل مع الصادرات إلى دول ليس لها علاقة بمجلس التعاون الخليجي حتى اكتمال تكامل نظام الخدمة الإلكترونية.
2- النقل الدولي
تشمل السلع الغذائية والخدمات صاحبة التصنيف الصفري في قطاع النقل الدولي ما يلي:
- معفاة أيضا التنقل الدولي للركاب والبضائع
- المركبات والمعدات المستخدمة في التنقلات الدولية المعفاة
على سبيل المثال، إذا توفر التنقل الدولي والمحلي من قبل الخطوط الجوية في المملكة، فإن للتوريد المتعلق بالرحلة الدولية سيكون 0٪، بينما التوريد المتعلق بالرحلة المحلية سيتم فرض الضريبة عليه بمعدل ضريبي قياسي البالغ 5٪.
3- استثمار المعادن
بالنسبة للتداولات التي تحتوي على معادن استثمارية معفاة مؤهلة مثل الذهب والفضة والبلاتين التي تكون نقية بنسب 99٪ أو أكثر، يجب أن تندرج ضمن إحدى الفئات الآتية لتكون 0٪:
- البيع المبدئي لمصنعي أو تصفية المعادن الاستثمارية المعفاة
- بيع الذهب والفضة والبلاتين بنقاوة 99٪ فأكثر
على سبيل المثال، تبيع الشركة المصنعة كمية معينة من الذهب تقسمها إلى مجموعتين بمستويات مختلفة من النقاء وتبيعها لمصنعين مختلفين. 99٪ من الذهب الخالص يباع بسعر الصفر،
والذهب منخفض النقاء يباع بسعر قياسي 5٪.
4- الأدوية والمستلزمات الطبية المعفاة
في قرار لوزارة الصحة بإدراج بعض الأدوية والمنتجات الطبية وأنه سيتم إدراجها في قائمة الأدوية الموصوفة بوزارة الصحة، ذات القيمة المضافة صفر.
لنفترض أن الصيدلية تشتري وتبيع دوائين مختلفين، وواحد منهما فقط مشمولة في الوصفة الطبية الخاصة بك، إذن هذا الموصوف هو ذو القيمة المضافة صفر،
والأدوية الأخرى الواقعة تحت الضريبة بالمعدل القياسي البالغ 5٪.
العرض القياسي
يتم تصنيف السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية غير المدرجة في القطاعات المعفاة من الضرائب أو المعفاة بالمعدل القياسي البالغ 5٪. فيما يلي بعض الأمثلة على الواردات ذات النسبة القياسية:
- طعام وشراب
- الخدمات الطبية والتعليمية المعفاة
- التحويل المحلي
- تأجير وبيع المباني التجارية
- بيع عمارة سكنية.
- الواردات المعفاة من الرسم الجمركي
الواردات التالية أو السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة على الواردات:
- المواد الدبلوماسية والعسكرية
- واردات المتعلقات والأجهزة الشخصية المنقولة إلى المملكة
- عائد الدخل من السلع أو الخدمات المعفاة
أيضا استيراد العناصر الشخصية منخفضة التكلفة والأشياء المنقولة في الأمتعة الشخصية للمسافر ضمن النطاق الذي حددته دائرة الجمارك الكورية للإعفاء من تحصيل الجمارك.
ضريبة القيمة المضافة للعقار
في مرسوم ملكي أصدر الملك سلمان بن عبد العزيز، عاهل المملكة قرارا يقضي بإعفاء العقارات بنسبة 15٪ من الضريبة على أن تفرض ضريبة تخفيض جديدة بنسبة 5٪ من سعر توريد العقارات باسم التوريد العقاري.
يُعرف التصرف في العقارات بأنه “أي نقل قانوني لملكية أو حيازة العقارات، بما في ذلك، البيع، والهبة والوصية، والمقايضة والإيجار، والتأجير التمويلي، ونقل الأسهم في شركة عقارية”.
ضريبة-القيمة-المضافة-للعقار
أهم الأسئلة الشائعة حول السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
أين أستطيع معرفة المزيد حول نظام ضريبة القيمة المضافة؟
تستطيع معرفة المزيد والاطلاع على بنود نظام ضريبة القيمه الذي اعتمد رسميا، ونشرت من خلال هذا الرابط:
https://vat.gov.sa/sites/default/files/2017-09/SaudiVATlaw-bilingual.pdf
إذن، ماذا تعني ضريبة القيمه المضافة للمستهلكين ؟
يتم فرض ضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الواردات، بدءًا من:
- من خلال الاستيراد أو الإنتاج أو التوزيع حتى البيع النهائي لكل السلع والخدمات
- يدفع المستهلكون ضريبتهم على السلع والخدمات المشتراة من الموردين.
- أن يكون خاضع للضريبة ومسجل لدى السلطات.
- يتم تحصيله واسترداده من مشتريات المستهلكين لمكتب الشؤون العامه
- تدفع الشركات الضريبة للموردين، ولكن المستهلكين.
ما المقصود بــ “شهادة استحقاق سداد الضريبة”؟
“شهادة استحقاق سداد الضريبة” يقصد بها أهلية المواطن للاستفادة من مضمون الأمر الملكي أ/86.
إذا تجاوزت قيمة العقار السكني مبلغ 850 ألف ريال سعودي ما هو الاجراء عند ذلك؟
تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة للعقار الأول بحد أقصى لسعر الشراء بقيمة 850 ألف ريال سعودي، ثم ويتحمل المواطن مبلغ ضريبة القيمة المضافة لما هو فوق ذلك.
بعد التعرف علي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية … أقرأ المزيد حول حساب القيمة المضافة
