ما هو التهرب الضريبي ؟ يمكن تعريف التهرب الضريبي في المملكة، على إنه وسائل ليست مشروعة من الناحية القانونية، من أجل الالتفاف على الحكومات، وعدم سداد الضرائب التي تسجل على المؤسسات والشركات، ويقوم بهذا النشاط الغير قانوني فرد أو منظمة، من أجل تجنب سداد الالتزامات المسجلة عليهم مقابل مشروع حقيقي قبل الدولة.
أسباب التهرب الضريبي
أسباب التهرب الضريبي متعددة ومختلفة بالنظر إلى نشاط المؤسسات والأفراد، وحجم الإيرادات والدخل الخاص بهم، ومن أشهر تلك الأسباب:
- ضعف الهيكل الخاص بنظام الدولة الضريبي، وعدم تواجد قوانين تردع الجريمة لتقليل انتشارها، ويتضمن أيضًا هذا التوزيع الفوضوي والغير واضح لمستويات الحكومة.
- قلة الوعي عند المواطن، أي عدم تواجد وعي بمدى أهمية التزام الفرد بسداد الضرائب، ويأتي مع ذلك قلة مستوى التعليم للسكان في بلدان معينة.
فرض معدل ضريبي مرتفع على المواطن، ويسمى ذلك الضغط الضريبي. - تواجد شركات المتعددة الجنسيات، والتي تكون مالكة لنظام معتمد على التخطيط الضريبي الصارم.
- ضخم كم الأصول غير الملموسة، فيكون من الصعب للغاية تحديد موقعها الأصلي، وأيضًا القيمة الحقيقية لها بشكل دقيق.
- ظهور الاقتصاد الرقمي، وهذا بسبب تطور التكنولوجيا الكبير الذي ظهر في الفترة الأخيرة، والذي جاء مرافٍق له انتشار التجارة الإلكترونية والعملات الرقمية والوسائل المتطورة من أجل ترويج السلع والخدمات، وأيضًا المنصات التعاونية.
- كل ذلك ترتب عليه صعوبة الملاحقة والرقابة على سداد الضرائب، وبذلك نتأكد من تواجد علاقة عكسية بين مستوى التعليم وقلة الوعي وبين عدم التزام المواطن بدفع الضرائب للحكومة.
مفهوم التهرب الضريبي
التهرب الضريبي هو أن يقوم الفرد أو المؤسسة أو الشركة أو رجل الأعمال بعملية خداع وتحايل على الدولة والحكومة والمؤسسة التي تقوم بفرض الضرائب،
من أجل الامتناع عن سداد الضرائب المربوطة عليهم والتي تترتب على رأس المال والثروة والعقارات، أو من أجل تقليل نسبة الضريبة،
وهذا من خلال عدة أساليب ملتوية وغير مشروعة، التي تمنحهم مجال لعدم السداد أو تقليل النسبة المدفوعة.
أشكال التهرب الضريبي
هناك أساليب للتلاعب الضريبي كثيرة، يقوم بها الشخص من أجل كتمان النشاط بشكل كلي، حتى لا تصل عنه معلومات لوزارة المالية،
وبهذا لا يسدد ضرائب مطلقًا، ويعد ذلك أكثر الوسائل الآمنة، ويتضمن:
- كافة وكلاء الشركات غير الوطنية الذين لا يقومون بتوثيق الوكالات من الأساس، وذلك أحد أكثر طرق التهرب.
- مجموعة كبيرة من المصانع الصغيرة أو مكاتب التجارة أو ورش المقاولات تقوم بالعمل بدون الحصول على ترخيص، وفي الحقيقة عدد الغير مرخص من تلك الأعمال مساوي للمرخص منها.
- المدرس الذي يمتهن الدروس الخصوصية في المنازل، والتي ليس لوزارة المالية علم به.
- كل من يقوم بممارسة نشاط يدر له دخل بدون أن تعلم به الدوائر المالية ولا يسدد عنه ضرائب.
- القيام بإخفاء الأرقام الخاصة بالأعمال والأرباح الحقيقية في كافة بيانات المكلفين بالضرائب، وذلك يتم في النشاطات التي لا تدخل في ها الحكومة كطرف، أو التي ليس لها بها علاقة مباشرة.
- زيادة التكاليف والنفقات بشكل وهمي، إذ يتم رفع تكاليف العمل والسلع وأجور العمال، حتى تكون الأرباح المعلن عنها قليلة، وبهذا تقل نسبة الضرائب المطلوبة.
- تقليل سعر بيع السلع، إلى جانب تزوير الفواتير والأوراق الخاصة بالاستيراد، إذ تكون عدد المستورد من المواد قليلة حتى يتهرب صاحب النشاط من سداد الجمارك.
بعد التعرف علي انواع التهرب الضريبي في المملكة .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس أفضل مكاتب الاستشارات المالية والإدارية في السعودية
ما هو البنك المركزي السعودي واخر قرارته.
أنواع التهرب الضريبي
التهرب المشروع
هو أن يتخلص المكلف من سداد الضريبة بسبب استفادته من مجموعة ثغرات توجد في التشريع الضريبي والتي بالتالي تخلصه من سداد الضريبة، بدون أن يخالف نصوص القانون.
التهرب غير المشروع (الغش الضريبي)
هو تهرب متعمد من المكلف، وهذا من خلال مخالفته قصدًا أحكام قانون الضريبة حتى لا يقوم بسداد الضريبة المستحقة عليه، سواء بعدم التقدم بتصريح عن أرباحه أو بالتقدم بتصريح كاذب أو ناقص.
التهرب المحلي
يحدث ذلك النوع داخل حدود البلد الذي يوجد بها الشخص، وهنا أفعال التزوير لا تتعدى تلك الحدود، وذلك إما عن طريق استغلال الثغرات التي توجد بالنظام أو بأي أسلوب آخر.
التهرب الدولي
ذلك الشكل من أشكال التهرب، يتمثل في محاولة التخلص من سداد الضرائب في بلدها من خلال تهرب غير قانوني للأرباح التي يجب إخضاعها لضريبة الدولة
والتي حققت بالفعل إلى دولة أخرى تمتاز بضغط جبائي منخفض.
عقوبة التهرب الضريبي
أي شخص مكلف بسداد ضريبة قام بكتابة إقرار ضريبي خاطئ، وترتب عليه قيمة ضريبة أقل من المستحقة بالفعل، تتم معاقبته بنسبة تصل إلى 50% من مبلغ الضريبة التي أقر بها.
أي شخص مكلف بدفع ضريبة، وقام بتقديم طلب من أجل أن يسترد ضريبة بقيمة أكثر من حقه، يتم عقابه بدفع نسبة تساوي 50% من النسبة التي طالب بها.
أما الشخص المطلوب منه سداد ضريبة، وقد امتنع عن دفعها، فيفرض عليه عقوبة بسداد مبلغ 1000 ريال سعودي، بالإضافة إلى نسبة 5% من الضريبة التي لم يسددها
إذا لم يتعدى التأخير شهر، و10% إذا تعدى التأخير الشهر، و20% إذا تعدى التأخير ثلاث شهور، و25% إذا تعدى التأخير سنة بالكامل.
أي شخص امتنع عن التقدم بطلب تسجيل التكليف الضريبي في المدة المعينة داخل النظام،
تكون غرامة التهرب الضريبي تقدر بمبلغ 10.000 ريال سعودي،
ولا يكون لتلك العقوبة أي أثر على سداد الضريبة المربوطة عليه.
يغرم من قام بتقديم عمدًا أو بسبب إهماله معلومات مهمة جوهرية في احتساب الضريبة بشكل ليس صحيح أو مضلل بغرامة مساوية للمبلغ الفرق بين الضريبة المحسوبة والضريبة الحقيقية،
وإذا تهرب من تلك الضريبة فتتم معاقبته بضعف الضريبة التي لم يدفعها.
تتم معاقبة المكلف الذي لم يقم بتقديم الإقرار الضريبي في المدة التي قام النظام بتحديدها بغرامة أكثر من 5% على ألا تتعدى النسبة 25%.
شكاوى التهرب الضريبي
يمكن الإبلاغ عن التهرب الضريبي عن طريق موقع هيئة الزكاة، وذلك كما يلي:
- الدخول على رابط التقدم ببلاغ تهرب ضريبي.
- انتقل إلى أيقونة اتصل بنا من أجل تقديم شكوى تهرب ضريبي.
- تحديد نوعية الشكوى أو البلاغ سواء ضريبة قيمة مضافة أو الضريبة الانتقائية أو ضريبة الدخل أو حتى ضريبة الاستقطاع.
- سوف تظهر لك أسفل كل نوع قائمة تتضمن تصنيفات البلاغ، قم باختيار منها التصنيف الأقرب لحالة الشكوى.
- قم بتسجيل معلومات الشكوى التفصيلية.
- إضافة المرفقات واكتب اسم المنشأة والعنوان ورقم الإقامة أو الهوية والمعلومات المطلوبة الأخرى.
- اكتب اسم مقدم الشكوى، ورقم هاتفه الجوال وبريده الإلكتروني.
- اكتب كود التحقق المرئي، ثم ثم بإرسال البلاغ واحتفظ برقم البلاغ.
- قــم بالموافقة على الاشتراطات.
وبذلك تكون قد تمكنت من التعرف كيفية الإبلاغ عن التهرب الضريبي
بعد التعرف علي طرق التهرب الضريبي وانواعها .. يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الإدارية
مباحث التهرب الضريبى
طرق مكافحة التهرب الضريبي
من وسائل مكافحة التهرب الضريبي من أجل إيجاد حلول التهرب الضريبي، ما يلي:
نشر الوعي الضريبي
يجب أن يُبلغ المواطن بالضريبة المستحقة عليه ووسائل التحصيل ووقت السداد،
مع إبلاغ المواطن بالاستخدامات التي تستخدم فيها تلك الضرائب
داخل مناطق الخدمة التي يستفيد منها كل المجتمع، لكي يعتاد المواطن على دفع الضرائب.
كوسيلة لتقديم المساعدات المالية لمنع خسارة أو إفلاس المؤسسات.
مراجعة قوانين الضرائب
يجب أن تكون قوانين الضرائب جيدة ومُصاغه بصورة تنسجم مع الأوضاع الاقتصادية والاجتماعية للدولة،
ومع النظر إلى ظروف دافع الضريبة الشخصية مؤشرات وأمثلة التهرب الزكوي أو الضريبي
بعد التعرف علي التهرب الضريبي وانواعها في السعودية يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارت الضريبية
استعلام عن مستحقات الزكاة والدخل
عدم الإفصاح عن المعلومات والبيانات
وذلك مثل:
إخفاء المكلف جزء من النشاطات التجارية الخاصة به.
عدم إفصاح المكلف أو الذي يخضع للضريبة عن إيرادات ومبيعات عقود، كان يجب أن يعترف بها داخل الدفاتر والإقرارات وفقًا للأنظمة.
التلاعب
وذلك مثل:
أن يتلاعب المطلوبة منه الضريبة في رصيد مخزون السلع، مثل أن يغير تسعيرها بشكل غير متوافق مع المعايير التي لها علاقة.
التقدم بمستند أو فاتورة يهدف تقليل الضريبة المطلوبة أو استردادها بدون حق.
التزوير
ومن أمثلة ذلك:
- تزييف الشهادات الخاصة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- آثــار التهرب الضريبي
- تـزوير سندات أو فواتير الاستلام والقيض وكشوفات الحسابات.
الآثار المالية
التهرب الضريبي وأثره على الخزينة العمومية، بحيث تفقد الخزينة الحصيلة المعتبرة من المداخيل التي تتوقف على حصيلة الضريبة،
مما يترتب عليه تضخم نقدي للنسب الخاصة بالإصدار النقدي، الذي لا يوجد له مقابل،
وإلى جانب إنه يترتب عليه زيادة نسب الديون كوسيلة تتبعها الدولة
ومن أجل أن تسد الفراغ المالي الكبير في الخزينة العامة الذي ينتج عن التهرب، وبذلك وضح أثر التهرب الضريبي على التنمية الاقتصادية.
الآثار الاجتماعية والنفسية (سيكولوجي)
عدم مساواة الأفراد الناتج عن التهرب من الضريبة، يعد إخلال ليس هين بمبدأ العدالة في توزيع الضريبة،
إذ يقوم المكلفين الذين لا يتهربون من الضريبة والذين يكونون حريصون على أن يؤدوا الواجب الاجتماعي والوطني الملقى على عاتقهم .
وبتحمل أكبر عبء طوال الوقت.
- تدني الحس الجبائي عند المكلفين
- تدهور مبدأ الصدق المطلوب في المعاملات.
- طرق التهرب من ضريبة القيمة المضافة
- أن تضاف ضريبة على منتج يباع في محل ليس مسجل في مصلحة الزكاة ولا يملك رقم ضريبي.
- أن تسجـل ضريبة على السلعة بنسبة 5% داخل الفاــتورة، وفي الواقع تكون الزيادة على سعر المنتج يتجاوز ذلك.
بعد التعرف علي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية … يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات المالية
الزكاة والدخل الخدمات الالكترونية
عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة
تفرض غرامة بنفس قيمة الضريبة المفروضة أو أكثر ولكن لا تتجاوز 3 أمثال سعر المنتج أو الخدمة محل التهرب،
على من قدم مستند أو إقرار أو سجل مزور بنية التهرب من سداد الضريبة أو تقليل قيمتها، أو استردادها بدون حق،
وعلى المكلف أن يثبت عدم وجود نية للتهرب.
يتم فرض غرامة بنفس قيمة الضريبة المفروضة أو أكثر ولكن لا تتجاوز 3 أمثال سعر المنتج أو الخدمة محل التهرب،
وكل من أدخل أو حاول أن يدخل أو يخرج سلعة من السعودية
أو حاول أن يخرجها بالمخالفة للنظام الساري، بدون أن يدفع الضريبة بشكل كلي أو جزئي، أو بالمخالفة للأحكام الخاصة بالتقييد .
و المنع التي تم النص عليها في نظام القيمة المضافة.
دور الرقابة الجبائية في مكافحة التهرب الضريبي
دورها يظهر في جعل فعالية لنظام الضريبة، لأنها يتأثر بعوامل متعددة يترتب عليها أثار متنوعة وبالأخص اقتصادية،
فالتهرب من الضريبة هو ظاهرة هامة ينتج عنها ضعف زفرة حصيلة الضرائب،
وبهذا يُهدر جانب ضخم من موارد الخزينة العمومية المالية، وبهذا يتعارض مع التنمية الاقتصادية.
لهذا فإن الرقابة الجبائية تحاول طوال الوقت فهم المكلف دوره في دفع الضرائب عن طريق الإجراءات الرقابية،
وهي صارمة في القوانين الخاصة بها، وتظهر تلك الصرامة في الجزاءات الجنائية، لأن الضريبة هي مصدر تمويل خزينة الدولة العامة.
بعد التعرف علي طرق التهرب الضريبي وانواعها … يمكنك قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات المحاسبية في السعودية
أهمية المخزون وادارته.
غرامة التهرب الضريبي في السعودية
