09 فبرايرمخالفات الزكاة والدخل

مخالفات الزكاة والدخل

مخالفات الزكاة والدخل تم النص عليها على سبيل المثال من جانب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك حتى تؤكد على تجريم مثل تلك الأفعال بعقوبات رادعة تصاعدية في حالة التكرار، لكي تحد من تلك التصرفات، ويتعرف على مكلف بما يمكن اعتباره مخالفة، وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أيضًأ بتوضيح العقوبات أو الغرامات التي تفرض في حالات المخالفات على موقعها الرسمي الإلكتروني، ولهذا سوف نوضح خلال سطور مقالنا هذا المخالفات والعقوبات بصورة تفصيلية.

مخالفات الزكاة والدخل

كما بينا من قبل قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتوضيح مجموعة من الأفعال التي يمكن اعتبارها مخالفات في نظرها، مع تبيان العقوبات عليها، وذلك كما يلي:

• التقدم بإقرار أو مستند أو سجل أو معلومة خالية من الصحة أو شابها تزوير، على أن يكون القصد من ذلك التهرب من دفع الضريبة المربوطة على المكلف أو تقليل هذه الضريبة أو أن يسعى المكلف إلى استردادها دون حق من جانبه، وعقوبته على هذا الفعل هو تغريمه بما لا يقل عن مبلغ الضريبة المربوطة عليه، ولكن على ألا تزيد الغرامة عن 3 أمثال القيمة الخاصة بالخدمات أو السلع سبب التهرب.
• أن يدخل المكلف أو يحاول إدخال أحد الخدمات أو السلع إلى السعودية أو يحاول إخراج أو يخرج بالفعل هذه السلعة أو الخدمة منها، على أن يكون الأمر بشكل مخالف للأنظمة المطبقة بدون أن يدفع ضريبة القيمة المضافة المطلوبة منه، سواء بشكل كلي أو جزئي، أو عن طريق مخالفة أحكام التقييد والمنع التي نص عليها داخل النظام أو أحد الأنظمة الأخرى، ويتم معاقبة هذا المكلف بتغريمه بما لا يقل عن مبلغ الضريبة المربوطة عليه، على ألا تزيد الغرامة عن 3 أمثال القيمة الخاصة بالخدمات أو السلع سبب التهرب.
• ألا يسجل المكلف في النظام الخاص بضريبة القيمة المضافة أثناء المدة التي حددها النظام، وتتم معاقبته بتغريمه مبلغ 10 آلاف ريال سعودي.
• ألا يقدم المكلف إقرار ضريبي في المدة النظامية، ويعاقب بتغريمه مبلغ لا يقل عن نسبة 5% ولا يتعدى نسبة 25% من قيمة ضريبة القيمة المضافة التي كان عليه أن يقر بها.
• ألا يسدد المكلف الضريبة المطلوبة منه في المدة النظامية، وتتم معاقبته بتغريمه مبلغ يعادل نسبة 5% من الضريبة التي لم يسددها، وذلك عن الشهر الغير مسددة عنه الضريبة أو جزء الشهر.
• أن يقدم المكلف إقرار ضريبي يشوبه خطأ أو يعدل عليه بعد أن يقدمه، أو يقدم مستند لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك له علاقة بالضريبة المطلوبة منه، وكان نتيجة خطأه هذا أن احتسبت الضريبة بشكل يقل عن الحقيقة، هنا تتم معاقبة المكلف بغرامة تساوي نسبة 50% من الفرق بين الضريبة الحقيقية المطلوبة منه وما تم احتسابه بسبب الخطأ، ويمكن لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن تعفيه من تلك العقوبة أو تفرض عليه عقوبة أقل، طبقًا للضوابط التي يعتمدها مجلس إدارتها.
• أن يصدر فاتورة ضريبية شخص لم يقم بالتسجيل، هنا تتم معاقبته بتغريمه مبلغ 100 ألف ريال سعودي بحد أقصى، ولكن مع عدم الإخلال بأيًا من العقوبات الأشد التي يتم النص عليها في أيًا من الأنظمة الأخرى.
• ألا يحتفظ المكلف بفواتير ضريبية ومستندات محاسبية وسجلات ودفاتر في المدة النظامية، وهنا يعاقب بتغريمه مبلغ 50 ألف ريال سعودي بحد أقصى.
• أن يمنع المكلف أو يسبب عرقلة لأحد موظفي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو عامل لديها خلال تأدية واجبات الوظيفة، وهنا تتم معاقبته بتغريمه 50 ألف ريال سعودي بحد أقصى.
• أن يخالف المكلف أيًا من أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة الأخرى أو لائحة النظام التنفيذية، هنا تتم معاقبته بتغريمه مبلغ 50 ألف ريال سعودي بحد أقصى.

بعد التعرف علي مخالفات الزكاة والدخل والجمارك .. يمكنك قراءة المزيد من المقالات عبر موقع بروتاكس لتقديم الـ استشارات محاسبية وضريبية

تابع اخر قرارات مصلحة الزكاة والدخل والجمارك السعودية…. وما هو الرقم الضريبي في الفاتورة

أنواع التهرب الضريبي

هناك أنواع متعددة من التهرب الضريبي تعرضك لـ مخالفات الزكاة والدخل والجمارك، ومنها:

التهرب المشروع 

هو أن يقوم المكلف بالتخلص من دفع الضريبة بسبب كونه قد تمكن من الاستفادة من ثغرة توجد في التشريع الضريبي، وكانت نتيجة ذلك تخلصه من سداد الضريبة، ولكن دون أن يخالف أي نص قانوني (ويجب العلم أن هذا الأمر قد يقصده المشرع من أجل تحقيق غايات اقتصادية واجتماعية معينة، مثل أن يتم فرض ضريبة الدخل على أي أرباح تجارية وصناعية، ثم يتم استثناء من تلك الضريبة أرباح مؤسسات صناعية بعينها إذا توفرت شروط محددة من أجل تشجيع قيام تلك المؤسسات)، والتي يتم النص عليها داخل القانون لتجنب دفع ضريبة الإنتاج أو القيام بالتهرب من الضريبة الخاصة بالشركات من خلال توزيع تلك الضريبة على هيئة هبات على أقارب صاحب الشركة من اول درجة أولى خلال حياته، وذلك لتجنب إخضاع هذه الأموال لضريبة الشركات بعد موته.

التهرب الغير مشروع (الغش الضريبي)

هنا يكون التهرب مقصود من جانب المكلف، وهذا من خلال مخالفته بشكل عمدي للأحكام الخاصة بالقانون الجنائي بقصد الامتناع عن سداد الضريبة المطلوبة منه، سواء بأن يمتنع عن التقدم بإقرار عن أرباحه أو بأن يقدم إقرار يشوبه نقص أو غير صحيح بالمرة، أو أن يعد قيود وسجلات يشوبها تزييف أو أن يستعين بقانون يمنع الدوائر المالية أو المختصين من الإطلاع على الأرباح الحقيقية لكي يخفي بعضًا منها.

التهرب المحلي

ذلك النوع يتم داخل حدود الدولة التي يوجد بها المكلف، إذ يكون فعل التهرب الذي وقع منه لا يتجاوز تلك الحدود، وذلك سواء بأن يستغل ثغرة توجد في نظام الجباية أو بطريقة أو أسلوب آخر، مثل أم يتهرب من خلال الامتناع، وذلك يطلق عليه التجنب الضريبي، وهو يكون ناتج عن قيام المكلف بالامتناع عن أداء تصرف ينشأ الضريبة، وبالتالي يتجنب سدادها، مثل أن بقوم برفض استيراد مجموعة سلع أجنبية من أجل أن يتفادى دفع ضرائب جمركية، أو يكون رافض لاستهلاك منتج معين مربوطة عليه ضريبة.

التهرب الدولي

ذلك النوع من أنواع التهرب الضريبي، يتم فيه محاولة من أجل الامتناع عن سداد الضريبة في دولتها من خلال تهرب ليس قانوني لمدخلات وأرباح كان يفترض خضوعها لضريبة الدولة التي تم تحقيقها داخلها بالفعل إلى أحد الدول الأخرى التي تمتاز بضعف جباية الضريبة فيها.

بعد قراءة مخالفات الزكاة والدخل والجمارك السعودية .. يمكنك الان قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس افضل مكاتب استشارات ضريبية في الرياض لتخليص مخالفات الزكاة والدخل .

ما هي أشكال التهرب الضريبي … وكيفية حساب القيمة المضافة

التهرب الضريبي هيئة الزكاة والدخل

هو أن يقوم فرد أو شركة بممارسة هدفها عدم القيام بسداد الزكاة والضريبة، وذلك يعتبر مخالفة للوائح وأنظمة تم النص عليها، ويشتمل في العادة إخفاء أو تشويه عمدًا لوضع حقيقي خاص بالمكلف قبل جهة لها سلطة ضريبية لتقليل قيمة الضرائب، مثل أن يقم تقرير كاذب ليصرح به عن أرباحه التي تكون في الحقيقة أكثر من المصرح بها.

حالات التهرب الضريبي

يعتبر من حالات التهرب الضريبي التي تعرضك لـ مخالفات الزكاة والدخل على سبيل المثال:

• أن يبرز المكلف سجل أو مستند أو إقرار مزور، على أن يكون قصده من ذلك عدم دفع الضريبة.
• أن يقم المكلف مستند أو سجل أو معلومة خاطئة، حتى يتمكن من خفض قيمة الضريبة المربوطة عليه، أو أن تكون نيته استردادها بدون أن يكون له حق في ذلك، ويجب العلم أن إثبات نية المكلف تقع على عاتقه، فعليه إثبات عكس نية التهرب.

عقوبة التهرب الضريبي في السعودية

يعاقب المكلف على التهرب الضريبي بتغريمه مبلغ قيمة الضريبة المطلوبة منه على الأقل ولكن لا تتجاوز ثلاثة أمثال سعر الخدمات أو السلعة المهربة.

استعلام عن مستحقات الزكاة والدخل

من الممكن أن يقوم المكلف بالاستعلام عن الفاتورة الخاصة بالزكاة والدخل بطريقة سهلة للغاية، وهذا من خلال اتباع ما يلي من خطوات:

• الدخول على البوابة لهيئة الزكاة والدخل
• انقر فوق علامة تبويب الخدمات الإلكترونية.
• اختر تبويب خدمة الاستعلام عن المبلغ المستحق.
• انقر فوق تقديم الإقرار.
• حدد الإقرار الذي تريد سداده.
• كم بإكمال باقي البيانات، كي ينتهي الاستعلام بشكل ناجح، ثم سوف تصل إليك رسالة على هاتفك الجوال تبين قيمة الفاتورة المربوطة عليك أو على شركتك.

طريقة تسديد الزكاة والدخل

هناك عدد كبير من المكلفين داخل المملكة، ممن يريدون التعرف على طريقة تسديد الزكاة والدخل، ولهذا سوف نوضح الطريقة التي يمكن لأي فرد أو شركة أن يتبعها من أدل دفع الزكاة والدخل، وهي:

• الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• انقر فوق علامة تبويب الخدمات الإلكترونية.
• اختر تبويب خدمة الاستعلام عن المبلغ المستحق.
• انقر فوق تقديم الإقرار.
• حدد الإقرار الذي تريد سداده.
• كم بإكمال باقي البيانات، كي ينتهي الاستعلام بشكل ناجح، ثم سوف تصل إليك رسالة على هاتفك الجوال تبين قيمة الفاتورة المربوطة عليك أو على شركتك.
• يمكنك الآن برقم الفاتورة دفعها من داخل موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أو عن طريق إحدى طرق السداد المتاحة الأخرى.
• ثم يمكنك بعد ذلك أن تطبع الفاتورة.

 آلية الإبلاغ عن المخالفات الضريبية

قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتأكيد أن أي بلاغ يصل إليها من مستهلك بخصوص مخالفات الضريبة، تتعامل معه في أسرع وقت ممكن، وبصورة سرية، وذلك هدفه تقوية دور المستهلك في تقليل تفشي مخالفات الضريبة والتلاعب بها داخل الأسواق المحلية بكل القطاعات ومدن ومناطق ومحافظات السعودية كلها.

 

وبيت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن المستهلك الذي يقوم بضبط أي مخالفة ضريبية يمكنه أن يبلغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، إما عن طريق تطبيق الضريبة المضافة on the App Store، أو موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، على أن يكون البلاغ يتضمن وصف المخالفة، ويرفق المستندات اللازمة في حالة تواجدها مثل عقد أو فاتورة، ويمكن رفع البلاغ داخل موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن طريق الخطوات التالية:

• الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• اختيار علامة تبويب اتصل بنا.
• ثم اختيار أيقونة استقبال بلاغات التهرب الزكوي والضريبي.
• سوف تتبين الآن مجموعة من الخيارات، يختار منها المستخدم الخيار المتعلق ببْلاغه، سواءًا زكاة أو دخل أو ضريبة قيمة مضافة أو غير ذلك.
• ثم يحدد سبب البلاغ، هل هو عدم تسجيل أم تهرب أم أمر آخر، ويبدأ في كتابة البلاغ بالتفصيل ويرسلها.

يمكنك الان قراءة المزيد عبر موقع بروتاكس أفضل مكتب استشارات زكاة وضريبة في الرياض لحل مخالفات الزكاة والدخل والجمارك.

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf

مكافآت الإبلاغ عن المخالفات الضريبية

كل شخص ولكن ليس موظف في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يساهم في كشف مخالفة لأنظمة ولوائح الضريبة، من حقه أن يحصل على مكافأة مالية من باب التشجيع، وتصل قيمة تلك المكافأة إلى نسبة 2.5% من المبلغ أو الغرامة التي تحصل، على أن تكون المكافأة على أقصى تقدير مليون ريال سعودي، والحد الأدنى لها ألف ريال سعودي.

 

وبعد أن تتلقى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك البلاغ من المستهلك، يقوم القسم المعني في الهيئة بعمل دراسة للبلاغ ثم يعالجه بشكل سري، ثم يسنده إلى فريق تفتيش ميداني طبقًا لمكان البلاغ الذي قدمه المبلغ.

 

ومن أجل التأكيد على جعل معالجة أي بلاغ على مخالفة زكوية وضريبية سرية، قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتبيان أن المفتش الميداني يقوم بتلقي النص الخاص بالبلاغ بدون أن يتعرف على معلومات عن المبلغ، ثم يتوجه إلى مكان المخالفة ويتأكد من حالتها بشكل مقرب، ثم يقوم برفع محضر ضبط يشتمل على أدلة وإثباتات لها علاقة بالمخالفة إلى إدارة مسؤولة كي تتخذ قرار بخصوص تلك المخالفة. 

 

وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتبيان أن رحلة الإبلاغ عن أحد مخالفات الزكاة والدخل أو الضريبة تنقسم إلى أربعة مراحل، أول مرحلة هو أن يقدم المُبّلغ البلاغ عن طريق قناة من القنوات المتوفرة لذلك، ثم تصل للمُبّلغ رسالة نصية تؤكد أن هيئة الزكاة و الضريبة والجمارك قد تلقت البلاغ، ثم يُعلم بعد ذلك عند مباشرة البلاغ بشكل ميداني، ثم تصله رسالة أخيرًا بأن البلاغ قد أغلق سواء قبل أو رفض.

 

ويجب العلم أن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقوم بتلقي نوعين من البلاغات، وهي البلاغ المتعلق بمخالفة نظام الزكاة والضريبة واللوائح التنفيذية، مثل أن تحصل ضريبة قيمة مضافة بشكل أكثر من نسبة 15% أو أقل منها، أو أن يحصلها شخص لم يقم بالتسجيل، أو أن يمتنع مكلف من إصدار فواتير ضريبية أو لا يحتفظ بها، أو لا يدفع ضريبة تصرفات عقارية، ومن يقوم بمباشرة ذلك النوع من البلاغات هو قسم التفتيش والرقابة في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والذي يقوم بدراسة حالة أيًا من تلك المخالفات، ثم يصدر قرار بخصوص مباشرتها.

 

وأيضًا تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتلقي ثاني نوع من البلاغات وهو التهرب من الزكاة والضريبة، ومن يقوم بمباشرة هذا النوع هو قسم التهرب الزكوي والضريبي في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كي يتأكد من صحة الأمر، سواء عن طريق تحقيق مكتبي أو فحص ميداني.

حساب الزكاة والدخل

توجد طريقتين يمكن عبرهما حساب الزكاة داخل أحد الشركات، وهما:

طريقة بسيطة 

ويطلق عليها رأس المال العامل الصافي، وتتم عبر تلك المعادلة، رأس المال العامل الصافي = أصول متداولة – خصوم متداولة، ثم يضرب الناتج * نسبة 2.5% لكي يتم الحصول على قيمة الزكاة المستحقة بشكل شرعي.

طريقة مركبة

ويطلق عليها رأس المال المستثمر الصافي، وتتم عن طريق المعادلة التالية، وهي أن الوعاء الزكوي = رأس مال + جاري الأملاك الدائنة الذي مرت عليها سنة + أرباح محتجزة مدورة + إحتياطات مدورة + ربح عام صافي + مخصصات مدورة ماعدا مخصص الإهلاك.

 

ثم يخصم من الناتج صافي الأصول (الموجودات) الغير متداولة ضمن حقوق الملكية، وهذا هو وعاء الزكاة، الذي يتم ضربه في نسبة 2.5% لكي يتم الحصول على قيمة الزكاة المستحقة بشكل شرعي.

أقرأ أيضا : هل الجمعيات الخيرية معفاة من الضرائب و مخالفات والزكاة والدخل

شروط الإعفاء من الضريبة العقارية

ويجب العلم أنه توجد طريقتين يتم إثبات بهما مخصص الزكاة، وهما:

• أن يحمل على ربح داخل قائمة الدخل (يتم خصمها من الأرباح الصافية).
• أن يحمل على أرباح محتجزة داخل قائمة الأرباح المحتجزة.

ملحوظات

• تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة بإضافة على وعاء الزكاة أي مبلغ دائن مدور مر عليه سنة، إلى جانب إضافة المصروفات غير المعتمدة مثل مصروفات الضيافة أو ما يزيد في مصروفات الصيانة عن نسبة 4% من الأصول المصانة الصافية.
• الزكاة لا تعتبر مصروف ولا يتم تحميلها على المصروفات داخل قائمة الدخل.
• مخصص الزكاة الشرعي يتم ظهوره في قسم الخصوم المتداولة داخل قائمة المركز المالي.

ولذلك لتفادي التعرض لـ مخالفات الزكاة والدخل والجمارك.

ما الذي يحتسب في الثروة أو الأصول في الزكاة ؟

من الممكن أن تحسب الثروة أو الأصول الصافية على كونها أصول سائلة يملكها المكلف، ويتم طرح منها أي التزامات ذات أجل قصير مطلوبة منه، والأصول السائلة هي التي من الممكن أن تجول إلى نقد بكل سهولة، وتعتبر التزامات ذات أجل قصير الإيجار والفواتير ومبالغ السلف الشخصية وأيضًأ ديون البطاقات الائتمانية، وهناك اتفاق بين العلماء أن القروض العقارية المستحقة للبنك على المكلف لا تدرج ضمن هذا الحساب.

ولهذا فما يجب جعله ضمن الأصول هو:

• أي مبلغ نقدي في مصرف أو محتفظ به داخل المنزل.
• أي نقد مدخر لأي غرض خاص، مثل نقود مدخرة لزفاف أو حج أو شراء سيارة أو غير ذلك.
• قيمة الفضة أو الذهب الذي يملكه المكلف.
• قيمة أسهم بسعر سوق الأسهم.
• أموال مستحقة للمكلف مثل ديون له والتي هناك ترجيح لسدادها له.
• في حالة إمتلاك المكلف شركة، فتكون من بين الأصول قيمة ميزانية الأسهم العمومية التي يمتلكها.
• في حالة امتلاك المكلف عقار، فكل ما يقوم بإدخارْه من إيجار يكون من الأصول.
• لا يكون المكلف في حاجة إلى احتساب قيمة منزله أو أرضه ضمن الأصول المستوجبة للزكاة، ونفس الأمر بالنسبة للممتلكات الشخصية من سيارة وملابس أو أجهزة منزلية، وغير ذلك من الأمور المشابهة.
• في حالة كان المكلف يمتلك عقار يستثمر فيه سواء بإيجاره أو شراءه، فالدخل المدخر من ورائه يعتبر من الأصول المستوجبة الزكاة، ولكن لا يعتبر ضمن ذلك القيمة الخاصة بمحفظة الاستثمار العقاري.
• في حالة كان المكلف ينوب بيع عقار استثماري في المدة التي يستحق عليه فيها الزكاة، فعليه أن يضمن الأرباح المتوقعة ضمن الأصول.

أما ما يعتبر من ضمن التزامات التي يجب أن تُضْمن:

• أي دين على المكلف للأخرين، مثل ديون بطاقة ائتمانية أو سلفة من صديق أو بنك.
• قيمة إيجار أو قسط قرض متأخر أو حالي.
• فاتورة مستحقة السداد.
• في حالة كان المكلف يمتلك نشاط تجاري، فعليه أن يضمن لنفقات من إيجار وخدمات وأجور وفواتير وغير ذلك.
• يمكن للمكلف أن يضمن القروض التجارية ذات الأجل القصير أو المبالغ التي تسحب تحت الحساب ضمن التزاماته.

وبهذا تحسب الثروة أو صافي الأصول كما يلي:

الأصول مطروحًا منها الالتزامات ذات الأجل القصير تساوي الثروة، وطالما الثروة تزيد عن النصاب اليوم، فيكون الشخص مؤهل لسْداد الزكاة.

بعد التعرف علي مخالفات الزكاة والدخل عبر موقع بروتاكس لتقديم الاستشارات الضريبية في السعودية … يمكنك قراءة المزيد من المقالات

ما هو رقم الزكاة والدخل المميز ودوره في الاستعلام عن مستحقات الزكاة والدخل والجمارك.

الزكاة والدخل الخدمات الالكترونية في السعودية.