طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة
يقدم المواطن الذي لديه رصيد دائن طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة وذلك قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وقد وضحت الهيئة الخطوات الواجب اتباعها من أجل إتمام الخدمة بنجاح، ونفس الأمر يقوم به البائع لكي يسترد قيمة ضريبة القيمة المضافة عن أول مسكن للمشتري،لهذا سوف نوضح ما هي ضريبة القيمة المضافة، ثم سوف نوضح خطوات استرداد الضريبة، ثم سوف نوضح الحقيقة حول تخفيض ضريبة، وفي النهاية سوف نستعرض سويًا مجموعة من أهم الأسئلة حول الضريبة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي من الضرائب المالية الغير مباشرة والتي تقوم الحكومة بفرضها على كل الخدمات والسلع التي تقوم بتحصيل عليها زيادة في سعرها، بسبب إجراء عمليات تشغيلية وتحويلية على المواد الأولية، وهذا في كل المراحل الخاصة بالإنتاج حتى تصل إلى منتج نهائي.
ويتم فرض الضريبة على مقدار القيمة الإضافي الذي خُلق وأضيف للمنتج الأساسي وهذا في كل مراحل التوزيع أو الإنتاج، ويمكن اعتبارها ضمن ضرائب الاستهلاك، لأنها يتم فرضها على السلع دون النظر إلى دخل الشخص المشتري، وتكون نسبة محددة من سعر الخدمة أو المنتج عندما يستهلك، وضريبة القيمة المضافة مختلفة عن ضريبة المبيعات التي يتم فرضها لمرة واحدة في آخر سلسلة التوريد عند عملية بيع منتج نهائي لآخر مستهلك، ولكن ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها في كل مراحل الإنتاج وعبر سلسلة التوريد.
بعد التعرف علي طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة
غرامة-التأخير-في-دفع-الضريبة
طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة
تمكن تلك الخدمة المواطن المستفيد من أن يقدم طلب لكي يسترد أمواله في ضريبة القيمة المضافة، ويمكن إتمام الأمر عن طريق ما يلي:
- سجل دخول على حسابك على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية.
- قم بالدخول على تبويب الضرائب الغير مباشرة.
- اختر على تبويب استرداد المدفوعات للضْرائب الغير مباشرة.
- قم بإنشاء طلب من أجل أن تسترد المدفوعات.
- قم باختيار من ضمن القائمة الاسترداد لضريبة القيمة المضافة.
- اكتب البيانات التي تطلب منك داخل النموذج، ثم قدمه، وسوف يتم إرسال لك إشعار بأن الطلب قد تم تقديمه.
- بعد التعرف علي طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة الإستشارات المحاسبية
طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة (للبائع)
في حالة قام بائع مكلف أيًا كان فرد أو شركة ببيع أحد الوحدات السكنية لشخص مستفيد، تتحمل الدولة الضريبة الخاصة بأول مسكن، فيمكن للبائع أن يدخل على المنصة المخصصة لتحمل ضريبة القيمة المضافة، ويرفع طلب استرداد لكي تتحمل الدولة مبلغ ضريبة القيمة المضافة عن الشخص المستفيد، ومن متطلبات تلك الخدمة هي أن يكون المستفيد (المشتري) لديه الأحقية في أن تتحمل الدولة عنه ضريبة أول مسكن وأن تتوفر فاتورة شراء ضريبية وصك بعد عقد التمويل أو الإفراغ، إلى جانب شهادة تسجيل قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ثم يتبع البائع ما يلي:
- يقوم البائع بتسجيل دخول على موقع وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان.
- إذا كان لديه حساب من قبل على الموقع مفعل، فيقوم بكتابة البيانات الخاصة بتسجيل الدخول، ثم ينقُر على عبارة تسجيل الدخول.
- في حالة لم يكن لديه حساب، يقوم بتسجيل حساب جديد، عن طريق النقر على مستخدم جديد، ويختار التسجيل على إنه بائع من الأفراد أو بائع من الشركات.
- ثم ينْقر على تبويب تقديم طلب استرداد.
- يكتب البيانات التي تطلب منه.
- يضغط على كلمة إرسال.
- يكتب البيانات التي تطلب منه، ثم ينزل إلى الجهة السفلية من الشاشة.
- يقوم بإرفاق الملفات التي تطلب منه، وهي:
- فاتورة شراء ضريبية.
- صورة الصك.
- شهادة تسجيل قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- يقوم بالمتابعة إلى نهاية الصفحة، ثم يوافق على الأحكام والشروط.
- ثم ينْقر على عبارة حفظ بدون ارسال.
- بعد أن يرسل الطلب، سوف تراجع إدارة البرنامج الطلب وتعالجه.
- في حالة كان الطلب كامل، سوف يتم إكمال الإجراءات الخاصة بالصرف، وإلا سوف يعاد الطلب لمُقدمه من أجل أن يعدله.
- بعد التعرف علي طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة الفاتورة الضريبية | المتطلبات وطرق الاعفاء منها
كيفية احتساب الضريبة
طبقًا للمعلومات التي قامت الجهات الرسمية بنشرها، فإذا قامت منشأة مكلفة سجلت في ضريبة القيمة المضافة بعملية بيع خدمة أو سلعة، فسوف تقوم بفرض نسبة ضريبة قيمتها 15%، ويتم إضافة تلك النسبة إلى السعر النهائي للسلعة، ويجب أن تفصل المنشأة ما حصلت عليه من ضريبة عن الإيرادات الخاصة بها، من أجل أن تقدمها لهيئْة الزكاة والضريبة والجمارك بعد ذلك، ويطلق على ضريبة القيمة المضافة التي تقوم المنشأة بتحصيلها من المبيعات الخاصة بها بضريبة المخرجات، وإذا اشترت المنشأة خدمات أو سلع من أحد المنشآت الأخرى التي تخضع للضريبة، فتدفع نسبة 15% ويتم إضافتها على السعر النهائي للشراء، ويطلق على ضريبة القيمة المضافة التي تقوم المنشأة بدفعها للموردين ضريبة المدخلات.
ومن أجل أن يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة المطلوبة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تسجل المنشأة ضريبة القيمة المضافة الإجمالية التي قامت بتحصيلها من العملاء، ويطرح منها ضريبة القيمة المضافة الإجمالية التي قامت بسدادها في الفترة نفسها.
ويمكن أن تقوم المنشأة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بسداد ضريبة مدخلات تفوق ضريبة المخرجات، وهنا يحق للمنشأة أن تطلب استرداد المبلغ من جانب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالطريقة التي قمنا بتوضيحها من قبل، أو أن تحتفظ بالفارق على هيئة رصيد دائن يخصم من الإقرار الضريبي القادم.
بعد التعرف علي طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة فاتورة الزكاة والدخل والجمارك
الفاتورة-الالكترونية-الزكاة-والدخل
تخفيض ضريبة القيمة المضافة
أوضح وزير مالية المملكة أن التوجه بصفة عامة هو أن يعاد النظر في قيمة ضريبة المضافة في حالة تحسن أوضاع الاقتصاد والمالية، وقام بالتذكير أن العجز الذي حدث في سنة 2020 كان 295 مليار ريال، أما عام 2021 فكان العجز 85 مليار بالتقريب، وأضاف أنه وقت أن يتحقق الفائض ويتحسن وضع الاقتصاد في عام سوف يمكن وقتها إعادة النظر في مسألة تخفيض ضريبة القيمة المضافة، وقال أنه في الوقت الحالي سوف يتم استخدام الفائض من أجل دعم احتياجات الحكومة، إذ لازال فيروس كورونا مستمر، ولكنه أكد أن مركز الحكومة المالي يمكنه التصدي إلى أي أزمة مالية في المستقبل، ولكن تلك السياسة من اللازم أن تتبع من أجل تجنب اتباع إجراءات صعبة، إذا أصبحت الحكومة غير قادرة على امتصاص أي صدمة أو أزمة عالمية مثل الذي مرت بها البلاد في العامين الماضيين.
الاسئلة الشائعة عن ضريبة القيمة المضافة
من أهم تلك الأسئلة:
هل يتم فرض الضريبة على عملية بيع أرض قيمتها أكثر من مليون ريال؟
بيع العقارات أيًا كانت عقارات سكنية أو تجارية لا يعتبر نشاط يخضع لضريبة القيمة المضافة، ويعد من التصرفات الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5%.
هل ضريبة القيمة المضافة تطبق على المنتجات المستوردة؟
تطبيقًا لحكم المادة رقم 14 من لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية، يتم فرض الضريبة على أي عملية استيراد سلع إلى السعودية.
كم هي نسبة ضريبة القيمة المضافة على تذاكر الطيران في حالة الرحلات الداخلية؟
توريدات النقل الداخلي التي تحدث داخل السعودية تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية، إذا لم تكن ضمن رحلة دولية.
كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على عملية إصدار بطاقات إضافة الرصيد أو إعادة الشحن؟
بطاقة الشحن تعتبر قسيمة إلكترونية تتضمن قيمة نقدية، وإصدار تلك النوعية من القسائم لا يعد من باب التوريد للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
هل يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في السعودية على كل الخدمات والسلع؟
بصفة عامة كل الخدمات والسلع تكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية، ولكن هناك إعفاءات تم النص عليها داخل اللائحة التنفيذية الخاصة بنظام ضريبة القيمة المضافة، ويمكن معرفة التوريدات التي تم إعفائها من ضريبة القيمة المضافة بالدخول على فصل رقم 5 من لائحة ضريبة القيمة المضافة التنفيذية.
هل المنتجات التي تشترى أو تباع في مزادات يتم إخضاعها إلى ضريبة القيمة المضافة، مثل السيارات والآلات المستهلكة أو المستعملة؟
يتم تحديد الأمر بالنظر إلى طبيعة العملية الخاصة بالبيع، ففي حالة كان بائع المنتج قائم بنشاط اقتصادي، هنا يتم إخضَاعه لضريبة القيمة المضافة، أما إذا كان ذلك البائع فرد يقوم ببيع سيارته، فلا يتم إخضْاعه لضريبة القيمة المضافة، أما في حالة كان الوسيط مدير المزاد يتبع بنظام العمولة، وغير مالك للبضائع، هنا يتم تصنيف الأمر على إنه خدمة، ويتم إخضاع مبلغ العمولة لضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية.
ما هي المجهودات التي تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ببذلها لكي تضمن أن كل شخص يخضع لضريبة القيمة المضافة وكان قيمة توريِداته أعلى من حد التسجيل الإلزامي قد قام بالفعل بعملية التسجيل قبل الهيئة للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة؟
الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة والذين توريِداتهم تتعدى حد التسجيل الإلزامي، والذي قيمته 375 ألف ريال سعودي، ولم يقم بالتسجيل قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة، سوف يتعرض للتْغريم، وفي هذا المجال تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بعمليات فحص ومراجعة بشكل مكثف وأنشطة متعلقة بالالتزام الضريبي، وهدف ذلك الحد من كم المنشآت الغير ملتزمة، إلى جانب ذلك تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإجراء تنسيق مع وزارة التجارة والاستثمار لكي يتم عمل حملات على مستوى السعودية من أجل فرض غرامات على المنشآت الغير مسجلة، ويتم تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة.
هل ينتج عن تسجيل الشخص الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة أن يفقد الميزة التنافسية بالمقارنة بالأشخاص والمنشآت الغير مسجلة في الضريبة في القطاع نفسه؟
لا ينتج عن التسجيل قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة أن تتأثر الميزة التنافسية بالمقارنة بالأشخاص والمنشآت الغير مسجلين في الضريبة في القطاع ذاته.
عندما يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يسدد الخاضع للضريبة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمدخلات إلى المورد في سلسلة التوريد، ويجب أن تحتسب ضريبة القيمة المضافة ونسبتها 15% على أي توريدات تخضع للضريبة التي يتم تقديمها للعملاء، ويمكن استرداد أو خصم الضريبة المطلوبة على المدخلات من التي حُصلت على المخرجات، ولكن المنشآت الغير مسجلة في الضريبة تقوم بتحمل ضريبة القيمة المضافة على مدخلاتها ولا تتمكن من استرداد أو خصم تلك الضريبة، وبهذا تحمل بها العملاء أيضًا، ولكن على إنها جزء ضمن تكلفة التوريدات.
بعد التعرف علي طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة نظام الفاتورة الإلكترونية
