غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة
غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة تعتبر ضمن السلوكيات المتعددة التي تخالف نظام ضريبة القيمة المضافة، فإلى جانب هذه المخالفة، فتوجد مخالفات أخرى مثل الامتناع عن سدادها من الأصل، أو أن يصدر شخص ليس مسجل في ضريبة القيمة المضافة فاتورة ضريبية، والكثير من المخالفات الأخرى التي نصت عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لهذا سوف نوضح الآن كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة، إلى جانب العديد من المعلومات الهامة الاخرى.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي نوع ضريبة ولكن غير مباشرة، والتي تكون مفروضة على أي سلعة أو خدمة تخضع لعملية بيع أو عملية شراء، على أن يقوم بذلك أحد المنشآت، ويوجد عليها مجموعة من الاستثناءات، وفي الوقت الحالي طبقتها ما يتجاوز 160 دولة على مستوى دول العالم، ومنهم السعودية، إذ تم اعتبارها مصدر أساسي من مصادر الدخل، يساعد في تقوية ميزانية البلدان، ويتم فرضها على كل المراحل الخاصة بسلسلة الإمداد، بدايًة من مرحلة الإنتاج ثم التوزيع إلى أن يتم الوصول إلى مرحلة البيع الأخير للخدمة أو السلعة.
يقوم المستهلك بسداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الخدمة أو السلعة التي يقوم بشرائها، أما المنشآت فتقوم بسداد ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة، والتي تكون قد حصلتها من العمليات الخاصة بالشراء من جانب المستهلكين، ثم تسترد تلك المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي تم دفعها إلى الموردين.
في شهر يونيو من عام 2016، قامت بلدان مجلس التعاون الخليجي بالموافقة على تطبيق ضريبة القيمة المضافة على كل بلدان مجلس التعاون الخليجي، وقامت المملكة بالمصادقة على اتفاقية موحدة بشأن ضريبة القيمة المضافة في شهر فبراير من عام 2017 الموافق جمادى الأول من عام 1437، وفي ذلك الإطار كانت السعودية ملتزمة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة في البداية بقيمة 5%، ثم تمت زيادتها إلى 15% من أجل مجابهة آثار تفشي فيروس كورونا، وتقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتطبيق وإدارة ضريبة القيمة المضافة داخل السعودية، ويتعاون معها في ذلك كل الجهات المختصة.
بعد التعرف علي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة غرامة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
غرامة-عدم-التسجيل-في-ضريبة-القيمة-المضافة
غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة
غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة 2021 تكون نسبة 5% من سعر الضريبة الغير مدفوعة عن المدة التي لم يتم الدفع بخصوصها سواء شهر أو جزء من شهر.
غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
هنا يتم تطبيق غرامة لا تقل عن نسبة 5% ولا تتجاوز نسبة 25%، من مبلغ الضريبة التي كان من الواجب تقديم إقرار ضريبي بها.
عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة
يغرم المكلف بمبلغ 10 آلاف ريال سعودي، إذا قام بالتهرب من سداد ضريبة القيمة المضافة، أو لم يسجل في الضريبة في المدة النظامية.
بعد التعرف علي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة فواتير الكترونية الزكاة والدخل
عقوبة تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو التعديل على إقرار موجود
هنا الغرامة تكون تغريم المكلف بسداد 50% من المبلغ الفرق بين ما تم احتسابه من ضريبة القيمة المضافة وبين المستحق منها، وهذه الغرامة تكون إذا تقدم الشخص بإقرار بشكل خاطئ أو عدل على إقرار كان قد قدمه قبل ذلك بصورة غيرت في مبلغ الضريبة بشكل أقل، ويجب العلم أن لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك حرية إعفاء المخالف من من تلك الغرامة أو تقليلها، وذلك طبقًا لما يتم تقريره من جانب لجنة الهيئة.
غرامة إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل
الغرامة على تلك المخالفة جاءت مشددة، وهذا عن طريق فرض غرامة على المنشأة أو الشخص وقيمتها 100 ألف ريال سعودي.
بعد التعرف علي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة كيف تحسب الضريبة المضافة
كيف-تحسب-الضريبه-المضافة
غرامة عدم حفظ سجلات الفواتير الضريبية
إذا لم يحتفظ المكلف بالسجلات الخاصة بالفواتير الضريبية، وأي مستندات محاسبية أخرى، وذلك أثناء فترة الضريبة النظامية، يتم فرض غرامة على المخالف بمبلغ قيمته لا تتعدى الـ 50 ألف ريال سعودي.
عقوبة منع موظفي هيئة الزكاة من مزاولة عملهم
هنا تتم معاقبة المخالف بدفع غرامة لا تتجاوز مبلغ 50 ألف ريال سعودي.
عقوبة تقديم مستندات مزورة أو إقرار خاطئ
يتم فرض غرامة على الشخص المقدم لمستندات بها تزوير أو إقرار ضريبي خاطئ بمبلغ غرامة لا يقل عن مبلغ الضريبة المفروضة عليه، ولا تتجاوز 3 أضعاف سعر الخدمات أو السلع التي تم التهرب بشأنها، وهناك نقطة هامة بخصوص تلك العقوبة، وهي كونها متعلقة بتقديم أوراق خاطئة، وذلك بقصد قيام الشخص بالتهرب من دفع ضريبة القيمة المضافة أو بقصد تقليل المبلغ الذي يدفعه دون حق في ذلك.
عقوبة إدخال أو إخراج سلع وخدمات من وإلى المملكة دون سداد الضريبة المضافة
يعاقب من يقوم بمحاولة إخراج أو إدخال خدمة أو سلعة مخلًا في ذلك بنظَام ضريبة القيمة المضافة، بدفع مبلغ غرامة مالية لا يقل عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة، ولكن لا تتجاوز الغرامة 3 أضعاف سعر الخدمة أو السلعة التي كانت نيته التهرب من سداد الضريبة بشأنها.
بعد التعرف علي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة كيفية إعداد الإقرار الضريبي
كيفية-إعداد-الاقرار-الضريبي
الإبلاغ عن مخالفة ضريبة القيمة المضافة
يقوم مقدم الخدمة أو التاجر بالإبلاغ عن أي حالة تهرب أو تلاعب ضريبي، مثلًا، رقم ضريبي خاطئ، أو تحصيل الضريبة من جانب شخص لم يقم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، أو حساب نسبة ضريبة أكثر أو أقل من نسبة 15%.
كيفية الإبلاغ عن مخالفة ضريبة القيمة المضافة
يمكن القيام بذلك عن طريق ما يلي:
- يمكن ذلك عن طريق تطبيق ضريبة القيمة المضافة، أو عبر الدخول على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- الدخول على تبويب تبليغ.
- ثم النقر على عبارة تقديم بلاغ.
- ثم اختيار تصنيف البلاغ.
- كتابة البيانات الخاصة بطبيعة المخالفة.
- مراجعة المعلومات، ثم إرسال النموذج.
خطوات الإعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة
يمكن لأي شخص صدرت ضده غرامة بسبب قيامه بمخالفة أحد ما تنص عليه نظام ضريبة القيمة المضافة، أن يقوم بتقديم اعتراض على هذا القرار، في حالة كان يعتقد أن تلك الغرامة ليست صحيحة، ويمكن إتمام الأمر عن طريق ما يلي:
- ادخل على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختر خانة الخدمات العامة.
- انقر فوق طلبات المكلف.
- اختر إنشاء أو استعراض الطلبات.
- اكتب النموذج الخاص بطلب مراجعة ضريبة القيمة المضافة.
- حدد السبب وراء المراجعة وهو الغرامات.
عندما تنجح خطوة التقديم، سوف تصلك رسالة قصيرة على هاتفك الجوال أو بريدك الإلكتروني، تؤكد نجاح تلك العملية، ويمكنك أن تستفسر بشكل أكثر عن الاعتراض عن الغرامة أو عن طبيعة المخالفة عن طريق الاتصال بشكل مباشر على رقم خدمة عملاء هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على رقم 1993، أو عن طريق النموذج الخاص بالاعْتراضات والشكاوى.
بعد التعرف علي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة شروط الإعفاء الضريبي
الاسئلة الشائعة عن ضريبة القيمة المضافة
من هم الأشخاص الخاضعون للضريبة والتسجيل الإلزامي لضريبة القيمة الإضافية؟
تم النص داخل المادة 2 من لائحة نظام ضريبة القيمة المضافة التنفيذية على من يخضع لضريبة القيمة المضافة من الأشخاص المؤهلين أو الملزمين بالتسجيل في السعودية، وذلك كما يلي:
للأغراض الخاصة بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، يعتبر الشخص خاضع للضريبة في السعودية عندما يكون ممارس لنشاط اقتصادي بشكل مستقل، على أن يكون القصد من ذلك تحقيق دخل، ويتم تسجيله للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة في السعودية أو يعتبر ملزم بأن يسجل في ضريبة القيمة المضافة طبقًا لنظام الضريبة ولائحته التنفيذية، كما تم النص في المادة 3 من لائحة ضريبة القيمة المضافة على إلزامية التسجيل عندما تتجاوز التوريدات الحد المخصص للتسجيل الإلزامي، وذلك كما يلي:
- على الشخص المقيم في السعودية والغير مسجل قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أن يحسب في آخر كل شهر قيمة التوريدات الخاصة به خلال الإثنى عشر شهرًا السابقة طبقًا لما نص عليه من متطلبات داخل الاتفاقية، وإذا كانت تلك القيمة متجاوزة للحد الإلزامي التي تم النص عليها في الاتفاقية، فيكون مطلوب منه أن يقدم طلب تسجيل إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال شهر من آخر ذلك الشهر، طبقًا لمَادة 8 من تلك اللائحة.
- نفاذ عملية التسجيل يبدأ طبقًا للفقرة 1 من تلك المادة، من أول الشهر الذي يتلو الشهر الذي قدم فيه الطلب الخاص بالتسجيل.
- بعد التعرف علي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة إصدار شهادة الإعفاء الضريبي
هل المرتبات والأجور والعلاوات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة؟
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتأكيد أن أجور ومرتبات الموظفين والعلاوات والمكافآت، لا يطبق عليها ضريبة القيمة المضافة، ولا تعتبر من المصروفات التي تخصم داخل الإقرار الضريبي، وبين حساب هيئة الزكاة على موقع تويتر، عبر الرد على استفسار أحد المواطنين بهذا الشأن، أن الاجر الذي يتقاضاه الموظف لا يترتب عليه أي التزام للأغراض الخاصة بضريبة القيمة المضافة، ولا يتم تطبيق الضريبة على الأجور أو الرواتب أو أي مبلغ نقدي آخر مثل المكافآت والعلاوات التي يحصل عليها الموظف من رب العمل، وقامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتوضيح أنه من الممكن أن تخصم المصروفات داخل الإقرار الضريبي في حالة كانت ضمن مزاولة نشاط اقتصادي فقط، وأن تكون قد تم تحميل الضريبة بشأنها.، وقالت أيضًا أن فيما يتعلق الرسوم الخاصة بالخدمات التي تحصلها الجهات الحكومية عن أي نشاط تقوم بممارسته لكونها سلطة عامة لا يتم إخضاعه للضريبة.
ما هي السلع والخدمات المعفاة من الضرائب؟
- رحلات السفر الدولي، ويشمل ذلك كل الرحلات حتى إن حدث بها توقف داخلي.
- تأجير البيت السكني أو الشقة السكنية.
- تأجير البيت السكني والشقة السكنية للطلاب مثل مساكن الجامعات.
- بيع العقارات السكنية التي تستخدم من الملاك.
- الخدمات التي تقدمها الجهات الحكومية مثل تجديد وإصدار جوازات السفر.
- الأجهزة والتجهيزات والأدوية الطبية التي تعتمدها هيئة الغذاء والدواء.
- الإيداع أو السحب البنك.
- المبالغ التي تقترض من البنك.
- بيع السيارات من الأفراد التي لا تمتلك سجلات تجارية أو الذين لا يمارسون أنشطة اقتصادية لأفراد آخرون، وعلى الرغم من عدم إخضاع تلك العملية لضريبة القيمة المضافة، فيتم فرض ضريبة على الرسوم الخاصة بالوساطة عندما يتم نقل الملكية عبر معرض السيارات.
- بعد التعرف علي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة يمكنك ايضا قراءة الإعفاء من الضرائب
